ИП УСН “доход 6%” без работников. Нужно ли платить налог или отправлять отчет, если нет дохода?

Отчетность ИП на УСН без работников

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) во избежание штрафных санкций, обязательно должны знать, какую отчетность сдает ИП на УСН без работников, и в какие сроки это необходимо сделать. Поэтому в нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2020 году. Многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.

Напомним, что упрощённая система налогообложения для ИП (УСН) является специальным налоговым режимом. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2020 года необходимо подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря 2019 года.

УСН предусматривает освобождение от уплаты предпринимателями некоторых налогов:

  • НДС. Но будьте внимательны! ИП на УСН обязан выставить счет-фактуру, уплатить НДС, сдать налоговую декларацию УСН, если: ИП покупает товары на территории РФ у нерезидентов; ИП совершает сделки по приобретению или аренде государственного имущества или продают продукцию в качестве посредника нерезидента, действуя при этом: в рамках агентского соглашения; на основании договора комиссии; по поручению третьих лиц.
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в деятельности ИП). Только в случае если это имущество не включено в кадастровый список, который составляется государственными органами регионального уровня. ИП освобождается от выплаты налога на кадастровую недвижимость, если в регионе, где он осуществляет деятельность, не принят закон об обязательной выплате налога.

На УСН индивидуальный предприниматель вместо вышеперечисленных налогов платит единый налог. При этом ИП самостоятельно выбирает объект налогообложения:

  • доходы (6%) — доходы без учета расходов;
  • доходы минус расходы (15%) — разница от «дохода, уменьшенного на величину расхода».

С 2015 года НК РФ разрешает региональным властям самостоятельно устанавливать налоговую ставку УСН ниже максимальной 6% и 15%. Для определения налоговой ставки УСН, действующей в вашем регионе, необходимо ознакомиться с законодательным актом местных властей или обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.

Обратите внимание, что при работе ИП на УСН доходы ( 6% и ниже), рассмотрению подлежат только доходы. Расходы на величину налога не влияют никак. Налог составит 6% от выручки.

При работе ИП на УСН доходы минус расходы (15% и ниже), уплачивается минимальный налог в размере 1% от общего годового дохода, если фактически рассчитанная сумма налога доходы минус расходы окажется меньше 1% от всех доходов.

Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы

Индивидуальные предприниматели без работников, которые применяют УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.

Для ИП с работниками максимально допустимая величина налогового вычета составляет 50%.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2020 году

В 2019 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло.

В 2020 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:

  1. Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
  2. Подаче декларации по УСН в ФНС (за 2019 год до 30.04.2020).

Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.

По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.

Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.

Подача декларации по УСН в ФНС за 2019 год

ИП на УСН без работников в 2020 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за 2019 год. Согласно налоговому календарю на 2020 год, срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2020 года.

При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют.

Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2019 год до 31 декабря 2019 года и за 2020 год до 31 декабря 2020 года.

В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала.

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.

ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2020 году:

  • до 1 апреля 2020 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2019 году;
  • до 1 апреля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2019 год);
  • до 25 апреля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2020 года);
  • до 30 апреля 2020 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2019 год);
  • до 30 апреля 2020 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2019 год);
  • до 1 июля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за II квартал текущего года);
  • до 25 июля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
  • до 1 октября 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
  • до 25 октября 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
  • до 31 декабря 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

Таким образом, ИП без наемных работников за 2020 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за 2019 год.

А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2019 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 26.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Какие налоги платит ИП на УСН 6% без работников в 2017 году?

Добрый день, уважаемые ИП!

2017 год уже наступил, а значит, уже сейчас нужно подумать о том, какие налоги и взносы будем платить. В этой статье мы рассмотрим простой случай для ИП на УСН 6% без сотрудников.

Прежде чем читать статью далее, настоятельно рекомендую подписаться на новости моего сайта, так как в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений. Это произойдет потому, что уже с 1-го января 17 года обязательные взносы в ПФР и ФФОМС собирают уже налоговики (а не ПФР, как это было ранее).

Одним словом, обязательно подписывайтесь и следите за новостями, так как будет очень много изменений.

Подписаться можно вот здесь:

Итак, приступим

ИП на УСН 6% без сотрудников платит государству два вида платежей:

1. Налог по УСН

Это налог по УСН, который равен 6% от всего дохода (а не от чистой выручки, как думают многие). Например, получил ИП доход за 2017 год в размере 1 000 000 рублей, то будь любезен заплатить 60 000 рублей налога по УСН.

С этим, думаю, все понятно.

Естественно, можно будет делать вычеты из налога по УСН обязательные взносы в ПФР и ФФОМС. Но это тема отдельного руководства (см. ниже).

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”

Напомню, что мы рассматриваем пример ИП на УСН 6% без сотрудников. Тогда, кроме налога по УСН наш обязан делать еще два обязательных взноса:

  1. На обязательное пенсионное страхование “за себя” (в ПФР);
  2. На обязательное медицинское страхование“за себя” (в ФФОМС);

И вот здесь начинается самое интересное, так как с 1-го января эти взносы собирает уже ФНС (то есть, Налоговая Служба России).

Соответственно, изменились КБК и реквизиты в платежных поручениях и квитанциях. Ни в коем случае не используйте как образец старые квитанции или платежные поручения, так как просто отправите деньги в неизвестном направлении. И потом устанете искать куда они ушли…

Кстати, можете посмотреть небольшое видео, в котором я очень подробно рассказываю про обязательные взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2017 году:

На какие КБК нужно платить страховые взносы в 2017 году?

  • На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
  • На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
  • По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2017 году

Уже сейчас известно, что МРОТ на 2017 год составит 7500 рублей.

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Если сравнить с обязательными взносами за себя в 2016 году, то видно, что они увеличатся на несколько тысяч. Напомню, что подробнейший расклад на 2016 год я давал вот в этой статье:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2017 год. Возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще раз напомню, что начиная с 2017 года фиксированные взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как это было ранее, а в ФНС.

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

  • Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% * ( 1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР

И оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Повторюсь, что в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений для ИП.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Читайте также:  Какие необходимы документы при восстановлении ИНН организации (при утере)?

УСН 2020: какие налоги должен платить ИП

Каждый предприниматель желает избавиться от бумажной рутины, отодвинув в дальний угол толстые папки с отчетами, декларациями и прочими атрибутами, с которыми ассоциируется налоговый учет. И это возможно. УСН, или, как его величают в народе, «упрощенец», по максимуму снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях. Но и у этого режима есть нюансы, не зная которых, можно влететь в круглую сумму. Поэтому рассмотрим упрощенное налогообложение для ИП во всех подробностях, уделив особое внимание налогам 2020 года.

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2020 году заменяет целых 3 налога:

  1. На доход физ. лица;
  2. На имущество, правда с рядом исключений;
  3. На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

  • УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
  • Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
  • Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
  • Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Изменения 2020

В 2020 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2020 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:

  • Лимиты увеличены. Теперь ИП можно богатеть, не опасаясь лишиться права на УСН. К примеру, новый лимит дохода составляет 120 млн. рублей по сравнению с прежними ста. А при переходе на режим прибыль за 9 мес. может достигать 112 млн.
  • МРОТ остался прежним – 7,5 тыс. Но лишь до июля, с первого числа которого этот показатель поднимется до 7,8 тыс. руб., что также будет облегчать ведение бизнеса.
  • Взыскание в размере максимального платежа за долги по подаче отчетности больше не налагается.
  • Вместо обычных касс придется использовать онлайн варианты. Через них сведения о продажах будут поступать прямиком в налоговую, что должно облегчить налоговый учет.
  • Введены новые КБК для взносов, коды для вычетов на детей также поменялись.
  • Законодатели решили упростить и еще одни момент – оплачивать налоги не обязан лично учредитель, это могут сделать другие лица. К примеру, кто-то из руководства фирмы.

Переход на упрощенку

Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.

Кто может перейти на УСН, а кто нет:

МожетНет
1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел.1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел.
2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн.2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн.
3. Вид деятельности не запрещен для УСН.3. Вид деятельности запрещен для УСН.
4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода.4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода.

Виды деятельности для УСН

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2020 году для ИП, перечислены в НК России. Среди них есть исключения, поэтому рассмотрим те, которые запрещены при УСН:

  • Банки и даже микрофинансовые учреждения;
  • Частные ПФ;
  • Страховые фирмы;
  • Фонды инвестиционные;
  • Ломбарды;
  • Добытчики и продавцы редких полезных ископаемых;
  • Организаторы азартных игр;
  • Производители товаров с акцизами;
  • Частные нотариусы, адвокаты;
  • Бюджетные, казенные учреждения;
  • Лица, подписавшие соглашение о разделе товара/продукции;
  • И зарегистрированные за пределами России.

При остальных сферах деятельности ИП может войти в число налогоплательщиков по упрощенному налогообложению.

Когда переходить на УСН

Переход на упрощенку возможен лишь с наступлением нового налогового периода, потому заявление следует подавать в промежутке с 1 октября по конец декабря. Но и тут есть исключение – если ИП только открывается, заявление на УСН разрешено подавать вместе с остальными бумагами для регистрации предпринимательской деятельности.

Ушедшие с упрощенки предприниматели, неважно по каким причинам, не могут вернуться на нее раньше, чем спустя 12 месяцев после ухода.

2 вида УСН – 6 и 15 процентный

При переходе на упрощенку, ИП предстоит выбрать режим, по которому его бизнес будет облагаться налогом. Всего режима 2:

  • Доходы – облагается только прибыль фирмы по ставке 6%. Последняя может быть снижена до 1% по решению региональных властей. Но только для определенных сфер деятельности. Так, сфера здравоохранения в Воронеже облагается по ставке 4%.
  • Доходы-расходы – при подсчете налога учитываются расходы предприятия. Ставка – 15%. Она также может быть снижена до 5% местными властями. Так, упрощенная система налогообложения 6 процентов для ИП (доходы-расходы) в 2020 году доступна в Кирове для резидентов парковых зон. А под 10% ИП, занятым научными исследованиями в Москве.

В этом и заключается гибкость режима, каждый может взять за базу для обложения налогом тот параметр, который выгоден ему.

Если расходы достигают 60%, а доходы – всего 40%, наиболее актуальным режимом будет УСН доходы-расходы.

Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2020 году

Список сборов, подлежащих к уплате на упрощенке, зависит от наличия работников. Когда их нет, предприниматель платит исключительно за себя. Если же есть, то и за них тоже. Порядок вычета сборов из налога также отличается.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Сколько налогов платить ИП на упрощенной системе налогообложения (упрощенке) без работников в 2020 году? Всего 2 – взносы за себя:

  1. Фиксированные. В пенсионный фонд – 19356,48 р. и в ФОМС – 3796,85 р. Эти обязательные величины не всегда стабильны, поскольку зависят от МРОТ, меняющегося год от года.
  2. С превышения дохода. Этот сбор необходимо предприниматель обязан выплатить только при условии, если доход ИП на УСН 6 процентов превышает 300 тыс. Размер сбора – это 1% с разницы между 300 тыс. и доходом.

То есть всего налог на доходы ИП по УСН 6% в 2020 году без работников составляет 23153,33 рубля плюс 1% с превышения, если оно есть.

Налоговый вычет для ИП на УСН без работников в 2020 году можно осуществлять на полную сумму взносов. Но следует учитывать, что только тех, выплата по которым прошла в том же периоде, за который осуществляется погашение налога. 1% с превышения также можно вычесть из платежа.

Пример: ИП Сидоров уплатил в квартале 100000 взносов вместе с 1% за сверхдоход. Налог составил 300000. Рассчитаем сумму платежа:

300000 – 100000 = 200000

Если исходить из расчетов, разница между первоначальным налогом и рассчитанным с учетом взносов очевидна. Но следует помнить: вычесть можно только те сборы, которые были внесены в облагаемом периоде. Поэтому вносить их лучше ежеквартально.

Взносы для ИП 6% с работниками

Если на фирме трудятся работники, то платить взносы предприниматель должен и за себя, и за них. За себя сборы вносятся также, как в предыдущем варианте. А вот за работников придется перечислять совсем иные сборы:

  • Если они трудятся по трудовому договору – 30% от отчислений в их пользу. Это и зарплаты, и вознаграждения, и премии.
  • По гражданско-правовому акту – 2,9% также от всех начисленных им средств.

Предприниматель имеет право снизить налог за счет уплаченных взносов. При том как за себя, так и за работников. Правда есть ограничение — не более чем на 50% от первичной суммы.

Какие налоги платит ИП 15%

Налогообложение для ИП с УСН доходы минус расходы в 2020 году состоит из тех же сборов, что при рассматриваемом ранее объекте. Но предусматривает вычет из налога всех взносов без ограничений. То есть вплоть до 100%. И сборы не просто отнимаются, а заносятся в графу расходов фирмы.

Есть и еще несколько нюансов для УСН 15 процентов в 2020 году для ИП:

  • Если расходы перекрыли доход, то этот убыток можно учесть в новом году, уменьшив на него налог. Правда максимальный размер такого вычета должен быть менее 30%.
  • Если фирма работает в долг (расходы больше доходов), заплатить какую-то долю налога все равно придется. Сумма минимального перечисления составляет 1% от прибыли.
  • Рассчитывать минимальный платеж нужно постоянно. Если он выше, чем по обычной формуле (Дох. – Рас.) х 15%, оплачиваться должен именно он. А разницу между стандартным и минимальным платежами следует учесть в графе расходов предприятия в следующем периоде.

УСН доходы минус расходы в 2020 году: что входит в расходы (перечень для ИП)

Доходы-расходы – актуальный объект налогообложения для затратных видов бизнеса. Однако не для всех, поскольку отнять от пошлины можно далеко не все расходы ИП на упрощенке. Плюс необходим постоянный учет всех потраченных средств, что отнимает и время, и силы.

Какие издержки можно списать:

  • по закупке основных средств;
  • по производству основных средств;
  • по установке основных средств;
  • на покупку исключительных прав;
  • на покупку НМА;
  • на покупку ноу-хау.

Затраты, которые можно списать:

  • получение патентов;
  • ремонт объектов и средств – своих и арендованных;
  • аренда и иные связанные с ней затраты;
  • материальные расходы;
  • оплата труда;
  • все виды страховых затрат.

Полный список расходов на режиме упрощения можно посмотреть в НК в ст. 346.16.

Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2020 году

Сроки уплаты налогов для ИП на УСН без работников в 2020 году представлены в таблице:

До 25-го числа месяца, следующего за кварталом:

  • Апреля;
  • Июля;
  • Октября.

До 1 числа месяца, следующего квартала:

  • Апреля;
  • Июля;
  • Октября;
  • 31 декабря.
Тип платежаСрок
Авансовые платежи по УСН
Единый налог УСНДо 30 апреля следующего года
Фиксированные взносы

Если ИП нанял на работу сотрудников, к этим датам добавляется еще одна – 15 число каждого месяца. До этого дня должны быть внесены взносы за работников.

Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2020 году

Чтобы правильно оплатить УСН и сэкономить немаленькую денежную сумму, необязательно обладать великими математическими знаниями. Рассмотрим пошагово, как осуществляется оплата налогов ИП на упрощенке в 2020 году.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

ИП «Коновалов» производит мягкие игрушки. В цеху трудятся работники в количестве 5 человек, а выбранный Коноваловым объект – доходы. Ставка по его региону стандартная – шесть процентов.

За квартал доходность составила 90 тыс. И внес взносы за себя и коллег в размере 30 тыс. А за полгода работы – 550 тыс. Взносов он внес также на сумму 30 тыс. + отдельно 1% за доход свыше нормы, равный: (550 – 300) х 1% = 2,5 тыс. Рассчитаем нужные платежи УСН, которые следует уплачивать за эти 2 периода:

  1. Пошлина за первый период: 90000 х 6% = 5400. Минус взносы: 5400 – 30000 = -24600. Но по законодательству вычет для ИП с работниками не может превысить 50% налога, поэтому берем к уплате половину первоначально насчитанной суммы: 5400/2 = 2700 р.
  2. Пошлина за полугодие: 550000 х 6% = 33000. Минус сборы: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000. Это вновь меньше половины, значит уплачиваться будет: 33000/2 = 16500. Если бы первая сумма была больше половины первичного налога или равна ей, выплачивать нужно было бы именно эту цифру, а не половина.

Расчет налога: ИП 6% без работников

ИП «Сахарный кренделек» открыл небольшую точку по производству кондитерских изделий. Он решил работать один, не привлекая наемных рабочих, по УСН 6%. Доходный капитал за 3 первых месяца составил 56000, а исчисления в страховые фонды – 23154. Процент за превышение = (560000 – 300000) х 1% = 2600 р.

Авансовый платеж = 560000 х 6% = 33000. И минус расходы на страховые нужды и 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

Пример №1

ИП «Дворецкий» ориентирован на продаже стройматериалов частным лицам. Все действия по продаже он совершает сам. Режим – доходы-расходы под пятнадцать процентов. За год бизнес принес прибыль в размере 950000 р., взносы за себя составили 30000 плюс 1% с превышения, который равен (950000 – 300000) х1% = 5000. В графе расходы предприятия числится сумма 5000.

350000 х 15% = 52500. Минус расходы фирмы: 52500 – 5000 = 47500. Но бизнесмен осведомлен, что в расходы можно внести все страховые взносы, поэтому отнял и их: 47500 – 30000 – 5000 = 12500.

Благодаря своим знаниям бизнесмену удалось сократить пошлину ни много ни мало в 4 раза. Если бы он нанял на работу пару продавцов, то сборы за них он бы тоже отнял из УСН.

Пример №2

ИП «Чародей» занимается отделкой помещений по упрощенке 15%. Он получил 200000 р. прибыли. Расходы с учетом затрат и взносов составили 199000.

Налог = 200000 – 199000 = 1000 р., но минимальный = 200000 х 1% = 2000. Значит бизнесмену надо уплатить не 1, а 2 тыс. р.

Учет и отчетность

Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.

В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:

Вид документаСроки (до)
6-НДФЛ (с работниками)За прошедший год, 1 апреля
2-НДФЛ (с работниками)За квартал, в конце следующего месяца
Сведения о численности сотрудниковЗа прошедший год, 20 января
Отчетность РСВ-1 (с работниками)За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца
Отчетность С3В-М (с работниками)За каждый месяц, 10 числа следующего месяца
Налоговая декларацияЗа прошедший год, 30 апреля
Отчетность 4-ФСС (с работниками)За квартал, 20 числа следующего за ним месяца

Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.

Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2020 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.

Налоги и отчётность ООО на УСН 6%

Отчетность по выплате доходов физлицам.

Перечни отчетов и даты их представления для обязательной отчетности, подаваемой в связи с выплатой доходов наемным работникам, одинаковы вне зависимости от того, кем они формируются (юрлицом или ИП). Это отчетность:

  • по среднесписочной численности;
  • НДФЛ;
  • страховым взносам;
  • стажу.

Кому выгодно УСН 6%

Упрощенка 6% подходит, если предприниматель почти ничего не тратит на бизнес или тратит, но редко. Например, не надо платить за склад, товары, аренду офиса или бумагу для сотрудников.

Бухгалтеры Модульбанка считают, что упрощенка 6% выгодна, если расходы не больше 60% годового дохода.

ООО на УСН доходы — особенности ведения учета

Организации на «упрощенке» с объектом «Доходы» сдают отчетность на основании данных бухгалтерского учета. Поэтому перед подведением итогов по окончании налогового и отчетного периодов необходимо проверить на наличие ошибок, прежде всего, учет заработной платы и кассовой дисциплины.

Зачем это нужно? Страховые взносы ООО в Пенсионный фонд и фонд Социального страхования начисляет на заработную плату сотрудников. А в налоговую инспекцию необходимо предоставлять данные о доходах сотрудников, дабы органы власти смогли проверить, все ли причитающиеся налоги с них удержаны.

Нередка ситуация, когда в ООО на УСН Доходы числится только один директор, и в первое время фирма может не функционировать. Тут возникает вопрос: «А можно ли не начислять зарплату в данном случае?», тем самым сэкономить на взносах.

Однозначный ответ – НЕТ! Если директору фирмы не начислять (а директор уже оформлен, не так ли. ) и не выплачивать заработную плату происходит нарушение трудового законодательства. Что может стать причиной привлечения к административной ответственности и штрафам:

— для юридических лиц от 30000 до 50000 рублей;

— для должностных лиц от 1000 до 5000 рублей.

Помимо этого ООО будут доначислены взносы, штрафы и пени за их неуплату и не предоставление отчетности.

Что касается ведения кассовой дисциплины – она должна быть в безукоризненном состоянии. На основании кассовой книги, при осуществлении наличных расчетов, начисляется упрощенный налог – 6% от всех доходов: реализационных и внереализационных. С введением онлайн-касс всё стало, конечно, же гораздо прозрачнее для налоговой. Ну и, конечно, это подтверждение выдачи заработной платы сотрудникам организации.

Ежеквартальная отчетность ООО на УСН «Доходы»

Итак, по окончании каждого квартала ООО на УСН «Доходы» необходимо отчитаться:

  1. В Пенсионный Фонд – до 15 числа второго месяца после начала нового налогового периода. Для этого заполняют формы РСВ-1 и данные об индивидуальных сведениях по формам СЗВ-6-4 и АДВ-6-2.
  2. В Фонд социального страхования – до 15 числа первого месяца после начала нового налогового периода расчет по форме 4-ФСС. Помимо этого либо перед началом отчетного периода, либо с отчетом в первом квартала каждого года предоставляют документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности.

Годовая бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год в налоговую и в Росстат. Для «упрощенки» разработаны сокращенные формы бухгалтерской отчетности: • Упрощенный бухгалтерский баланс • Упрощенный отчет о финансовой деятельности предприятия Для любознательных рекомендуем бесплатный справочник «Годовой отчет 2016» от «Консультант-Плюс» — сборник нормативно-правовых документов, рекомендации по составлению отчетности для разных видов деятельности и систем налогообложения.

Документы для ООО без работников

Немаловажным остается вопрос о том, какую отчетность сдают ООО на УСН без работников. Если и сам директор не получает заработную плату, отчеты подаются в незаполненном виде (нулевые отчетности). Помимо отчетности подаются традиционные документы – форма 1, форма 2 с приложениями, пояснительные записки (при необходимости). В пенсионный фонд и в фонд социального страхования также подается нулевая отчетность, а также письмо об отсутствии наемных сотрудников.

Сроки сдачи отчетности в — 2019 году

Все ООО и ИП с сотрудниками в штате должны отчитываться в ФСС по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Если число работников превышает 25, то отчет сдается в электронном виде. Данное правило действует для реорганизованных, а также вновь созданных организаций.

Все ООО и ИП с сотрудниками должны отчитываться в ФСС по страховым взносам по итогам первого квартала, первого полугодия, 9 месяцев, календарного года. Если среднесписочная численность новой или реорганизованной компании превышает 25 человек, то отчетность сдается в электронном виде.

Отчетность ООО на УСН в 2019 году: сроки сдачи в таблице

Использование такой льготной системы исчисления налогов, как упрощенная, также предполагает обязанность налогоплательщиков, находящихся на ней, сдавать определенный перечень отчетов и деклараций. Их количество меньше, чем на общем режиме, но, тем не менее, включает определенное число форм. Рассмотрим подробнее какая предоставляется отчетность ООО на УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи.

Отчетность ООО на УСН

Популярную и удобную, а также значительно снижающую размер налогов к уплате, упрощенную схему налогообложения применяет большинство компаний, подпадающих под критерии, позволяющие использовать УСН. Рассмотрим, какую отчетность обязаны представлять контролирующим органам ООО на УСН.

Отчеты ООО при УСН

УСН соединяет два различных варианта налогообложения, отличающихся размером ставки налога, базой расчета и порядком исчисления:

  • УСН «Доходы», где налогом облагаются все полученные за отчетный период доходы, не принимая во внимание понесенные затраты. Предельная ставка налога – 6%, однако властям регионов дано право снижать ее до 1%. При отсутствии доходов налог не начисляется.
  • УСН «Доходы минус расходы», когда базой налога служит разница между доходами отчетного периода и произведенными в нем затратами. Ставка налога варьируется от 5 до 15% и так же устанавливается субъектами РФ. Важным аспектом в этом режиме является обязательный учет затрат и их соответствие перечню расходов НК РФ, которые могут быть учтены при расчете базы налога.

Отчетность ООО на УСН в ИФНС и внебюджетные фонды

«Упрощенная» отчетность в ИФНС представлена одной годовой формой – декларацией по УСН. Промежуточных форм для «упрощенцев» не предусмотрено. Расчеты уплачиваемых ежеквартальных авансов не оформляются отдельными отчетами, а учитываются в декларации за год.

Актуальная в 2018 году форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 – единая для всех плательщиков-«упрощенцев», невзирая на применяемые налоговые объекты (в отчете ими лишь заполняются разные листы).

Информация, которая заносится в декларацию, первоначально аккумулируется в налоговом регистре – КУДиР.

Кроме декларации, раз в год в ИФНС сдают сведения о среднесписочной численности и данные о доходах персонала (справки 2-НДФЛ), а также бухгалтерский баланс со всеми приложениями и пояснительной запиской.

Компании также обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя:

  • в ИФНС – единый расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС по «травматизму».

Преимущества и недостатки упрощенки (УСН) 6 процентов

Организации ООО могут применять «упрощенку» 6 процентов при обязательном соблюдении определенных условий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Например:

  • вид деятельности организации должна быть в списке, приведенном в статье 346.12 Налогового кодекса РФ;
  • остаточная стоимость ОС и НМА организации не должна превышать 150 млн. руб;
  • среднегодовая численность сотрудников организации — не более 100 человек;
  • общая сумма выручки организации за отчетный год – не более 150 млн. руб;
  • доля других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%.

Преимущества применения «упрощенки» следующие:

  • можно не вести учет расходов, то есть нет необходимости собирать нормативно-правовые акты подтверждающие текущие расходы;
  • можно использовать льготные налоговые ставки;
  • законодательством предусмотрено меньше отчетных форм;
  • налоговые органы реже проверяют налогоплательщика.

Недостатки применения «упрощенки» для ООО:

  • не все налогоплательщики имеют право применять «упрощенку»;
  • необходимо контролировать сумму дохода;
  • нельзя учитывать текущие расходы;
  • может потерять клиентов, платящих НДС, так как организации на упрощенке не платят НДС.

Какие налоги платят ООО при упрощенке (УСН) 6 процентов

Организация ООО, выбрав объект налогообложения «Доходы» 6% обязана уплачивать следующие налоги:

  • 6% от общего дохода: при расчете суммы налога, облагаемую налоговой ставкой сумму доходов можно уменьшить на сумму уплаченных взносов в ФОМС и ПФР, но не более чем на 50%, даже если общая сумма расходов на уплату в фонды равна общей сумме дохода;
  • НДФЛ в размере 13%: сумма налога перечисляется в день выплаты заработной платы.

Налоги и отчетность ИП без работников в 2019 году

После открытия бизнеса предприниматель может вести деятельность самостоятельно или с помощью наемного персонала. Учитывая, что первые месяцы работы, как правило, не приносят серьезных доходов, многие ИП обходятся собственными силами. Однако отсутствие работников не является основанием для отказа от уплаты налогов и ведения отчетности. Порядок и размер перечислений в бюджет зависит от режима налогообложения.

Виды налогов для ИП

При открытии бизнеса ИП автоматически становится на ОСНО. Режим включает в себя:

  • НДС по ставке 0, 10 или 20%.
  • НДФЛ на доходы.
  • Налог на имущество – с 2017 года расчет ведется на основе кадастровой цены.

Львиная доля самозанятого населения работает по УСН (упрощенный режим). Если в штате предприятия отсутствуют сотрудники, то собственнику бизнеса нужно заплатить 6% от выручки (учитывается общая прибыль) или 15% от разницы между поступлениями и расходами.

Предприниматели, работающие в сфере сельского хозяйства, выплачивают ЕСХН. Сумма выплаты — 6% с разницы между прибылью и расходами. Некоторые собственники бизнеса работают с патентом (ПСН), выплачивая 6% от предполагаемой прибыли в конкретном регионе.

Кроме указанных сборов, ИП делают дополнительные взносы, в зависимости от направления деятельности. Например, транспортный сбор, если предприниматель использует автомобиль в процессе работы, земельные отчисления.

Если у ИП нет наемного персонала, то выплата НДФЛ в размере 13% на него не распространяется. Но пенсионные и другие страховые взносы выплачиваются в обязательном порядке.

Сроки сдачи отчетности

Деятельность любого ИП включает в себя доходную и расходную составляющие. Расчеты по прибыли и расходам оформляются на бланках установленного образца, которые направляются в ФНС. В каждом режиме налогообложения предусмотрены свои особенности предоставления отчетности.

Документы, которые необходимо подготовить, исходя из используемой системы, а также сроки их предоставления:

Система налогообложенияВид отчетностиСроки
ОСН
  • Декларация НДС (с 2015 г. оформляется в электронном варианте)
  • Декларация 3-НДФЛ
  • Декларация 4-НДФЛ (предполагаемая выручка)
  • Готовится ежеквартально (25.04, 25.07, 25.10, 27.01)
  • До 30.04.2020 г. за 2019 г.
  • В течение 1-5 дней после окончания месяца с прибылью
ЕНВДДекларация по ЕНВДЕжеквартально до 22.04, 22.07, 22.10 и до 20.01 (за 4-й квартал)
УСНДекларация по УСНДо 30.04.2020 г. за 2019 г.
ЕСХНДекларация по ЕСХН31.04.2020 г. при подготовке отчета за 2019 г.

Страховые и пенсионные взносы

Собственники бизнеса обязаны делать платежи в пенсионный фонд и фонд медстрахования. В интересах самозанятого населения и с целью уменьшения налоговой нагрузки данные отчисления с 2018 г. — фиксированные. Пенсионный взнос – 29 354 рубля. Медстрахование – 6 884 рубля. Общая сумма – 36238 рублей.

Если годовой размер прибыли ИП более 300 000 рублей, то дополнительно выплачивается 1% с разницы между полученной прибылью и фиксированной величиной.

При годовых доходах в 500 000 рублей, кроме 36238 рублей, дополнительно выплачивается сумма из расчета: (500000-300000)*1%=2000 рублей.

Фиксированный сбор – 36238 рублей — необходимо внести до 31.12.2019 г. Разницу в 1% при доходах свыше 300 000 рублей следует выплатить до 1.07.2020 г.

Законодательством предусмотрен максимальный размер налоговых выплат в 2019 г. – 234 832 рубля. В указанную величину включены как фиксированные суммы, так и процентное повышение с прибыли от 300 000 рублей. Взносы в фонд социального страхования (ФСС) осуществляются по желанию, поэтому предприниматели оплачивают их крайне редко.

Особенности расчетов

Кроме официальных документов, которые предоставляются в ФНС, предприниматель, несмотря на вид налогообложения, наличия или отсутствия персонала, должен вести внутреннюю отчетность. К концу отчетного периода журнал расходов и прибыли должен быть заполнен, так как в любой момент его может затребовать ФНС.

ИП на ОСНО

ОСНО можно совмещать с ЕНВД и ПСН, но по каждому режиму ведутся отдельные расчеты, и сдается разная отчетность.

Вид налогаСтавкаФормула
НДСИсходя из вида продукции – 0%, 10%, 20%Цена продукции*20/120
НДФЛ (с прибыли)13%(Прибыль – расходы)*120
На имуществоДо 2,2%, исходя из регионаИсходя из критериев объекта

При наличии дополнительных сборов, они оплачиваются после соответствующих уведомлений из ФНС. При их отсутствии – по личной инициативе.

Владелец магазина в марте 2019 г. приобрел у поставщика товар на сумму 25000 рублей и продал его в том же месяце за 29500 рублей.

НДС с покупки составил: 25000*20/120=4166,66 рублей.

Размер взноса в бюджет рассчитывается следующим образом: 29500*20/120 – 4166,66=750 рублей.

Плательщики по ОСНО без сотрудников могут снизить НДФЛ:

  • За счет соцвыплат для физ. лиц – оплата собственного образования, расходы на лечение, включая близких. Общий вычет – не более 120 000 рублей, в сумме с прочими расходами.
  • За счет выплат в фонды страхования, вносимых ежеквартально.

Прибыль за год – 800 000 рублей, расходы – 550 000 рублей. Общие страховые взносы – 29 000 рублей.

Размер выплаты формируется следующим образом: (800000-550000-29000)*13%=28 730 рублей.

ИП на ЕНВД

Использование ЕНВД ограничивается направлениями работы, которые закреплены в местных нормативно-правовых актах. Для расчета взносов в бюджет используется специальная формула: Б*ФП*К1*К2*15%, где:

  • Б – базовая прибыльность месяца
  • ФП – физический коэффициент, используемый для предпринимательской деятельности
  • К1 – коэффициент, определяемый Кабинетом Министров в начале года
  • К2 – снижающий коэффициент, фиксируется на местном уровне ежегодно (от 0,005 до 1).

Базовая выручка на 1-й квартал 2019 г. – 7500 рублей ежемесячно. ФП — 5 (число работников). К1 на 2109 г. — 1,915. К2— 0,7.

Размер вмененного дохода составит: 7500*5*3=112500 рублей в квартал.

Прибыль корректируется с учетом повышающих и понижающих коэффициентов: 112500*1,915*0,7=150806,25 рублей.

Расчет налога: 150806,25*15%=22620,93 рублей.

ИП на УСН

При УСН существует 2 вида сборов:

ФормулаСрок выплатыОтчетность
Доход*6%До 30.04.2020 г. за 2019 г.Декларация + журнал прибыли и расходов
(Доходы-расходы)*15%До 30.04.2020 г. за 2019 г.Декларация + КУДиР

Заработок за 2019 г. – 750 000 рублей нераспределенной прибыли.

При использовании системы УСН «Доходы» сумма к выплате: 750000*6%=45000 рублей.

ИП использует упрощенку (ставка 6%). Общая прибыль за год — 700 000 рублей.

Величина отчислений: 700000*6%= 42000 рублей. При этом предприниматель перечислил на страхование 36 238 рублей, поэтому может уменьшить размер выплаты в бюджет на полную сумму платежа во внебюджетные фонды.

Окончательный размер отчислений в бюджет: 42000-36238=5762 рубля.

При использовании варианта «Доходы-Расходы», размер страховых платежей вычитается из налоговой базы.

Доходы за 2019 г. – 950000 рублей, расходы – 670000 рублей, страховые отчисления — 31525 рубля.

Расчет отчислений: (950000 – 670000 – 31525)*15%=37271,25 рубль.

ИП на ЕСХН

ЕСХН используют ИП, чья работа связана с выпуском сельхозпродукции. Система упрощает порядок ведения бизнеса за счет невысокой налоговой ставки и простой формы отчетности.

ФормулаОплатаОтчетность
(Доходы-Расходы)*6%Авансовыми взносами за каждое полугодие. Первый платеж – до 25.07.2019 г., окончательный расчет до 31.03.2020 г.Декларация подается до 31.03 года, идущего за отчетным
НДС – 20% (используется с 1 января 2019 г.) Плательщики без персонала могут воспользоваться освобождением на основании ст. 145 НК РФКвартальные взносы до 25 числа мес., идущего за отчетным
  • журнал продаж;
  • журнал приобретений (по НДС);
  • журнал прибыли и расходов;
  • декларация по НДС

Прибыль за 6 мес. – 420000 рублей, расходы – 230000 рублей. Доход за текущий год. – 815 000 рублей, расходы – 410 000 рублей.

Величина налога за 1-е полугодие: (420000-230000)*6%=11400 рублей.

Величина налога за год: (815000-410000)*6%-11400=12900 рублей.

Доход за 6 месяцев — 420000 рублей, расходы – 230000 рублей, страховые отчисления – 16000 рублей.

Размер налога: (420000-230000-16000)*6%=10440 рублей.

ИП при ПСН

Патентный режим выгоден многим плательщикам из-за простоты расчета и отсутствия необходимости сдачи отчетности. Предпринимателю в конце календарного года только нужно продлевать действие патента.

Основные характеристики ПСН:

ПериодРасчетФормула
1-6 месяцНа выбор предпринимателя, включая дату окончания срока действия патентаПотенциальная прибыль (исходя из региона и рода деятельности)*6%
7-12 месяц1/3 от стоимости патента вносится за первые 3 месяца. Оплата единоразовая или по частям. Остальные 2/3 – не позже окончания срока действия патента, разовым платежом или частямиПотенциальная прибыль (исходя из региона и направления работы)*6%

Налоги по ПСН уже рассчитаны. Они размещены на официальном сайте ведомства. Такой режим используется без привязки к календарю. Начать работу с патентом можно в любом месяце и прекратить через период, на который он оформлялся.

Предприниматель приобрел 10 января 2019 г. патент, стоимостью 96 000 рублей, сроком на 12 месяцев.

До 10 апреля ему нужно внести третью часть от его стоимости: 96000/3=32000 рублей.

Сумму можно разбить на 3 части и вносить помесячно по 10 666 рублей.

Оставшаяся часть – 64000 рублей — погашается до 10 января 2020 года. Сумму можно разбить на 9 равных платежей с помесячной оплатой по 7 111 рублей.

За счет страховых взносов снизить налоговую нагрузку не получится. Размер выплаты можно уменьшить, если ИП совмещает ПСН с другим режимом налогообложения.

Если нет доходов нужно ли платить усн

ИП на УСН (доход 6%) без работников. Если нет в квартале дохода и вообще пока нет дохода (ИП с конца января 2019г.), но при этом оплачен фиксированный страховой взнос «за себя» (за ИП) за 1-й квартал, нужно ли отправлять отчет или налоговый расчет в налоговую, или платить? Задача чтобы фиксированный страховой взнос понижал % налога, не будет ли нарушением — если за квартал ничего не плачу (авансовые отчеты по УСН не предусмотрены).

Решение вопроса

Если в отчетном периоде дохода не было, то платить авансовый платеж не нужно. Никакого нарушения в этом нет. Также, рекомендую Вам оплачивать страховые взносы в тех квартах, когда у Вас появится доход, чтобы иметь возможность уменьшить на них авансовый платеж или налог. Уплата страховых взносов поквартально, не обязанность, а право налогоплательщика. Вы можете платить их так, как удобно Вам (каждый месяц, раз в квартал или раз в год), главное уплатить всю сумму взносов до 31 декабря.

Добрый день, уважаемые ИП!

Часто бывает так, что ИП открылся, но не ведет никакой коммерческой деятельности. Не работает как ИП, доход нулевой. И тут многие предприниматели совершают огромную ошибку рассуждая следующим образом: “Ну, раз у меня нет дохода и я не работаю как ИП, то я ничего не должен государству!”

А затем и правда ничего не делают. Не платят взносы “за себя”, не сдают декларации и другую отчетность…. А затем получают требования об оплате огромных сумм в виде страховых взносов в максимальном размере и штрафов по несколько сотен тысяч рублей.

Вот очень характерный комментарий от читательницы блога, которая тоже так думала:

Повторюсь, что подобные мысли ОЧЕНЬ серьезная ошибка, которая приводит к ОГРОМНЫМ проблемам. Думаю, я вас убедил, что тот факт, что ИП не работал и у него не было дохода – это не основание не сдавать отчетность, не платить налоги и взносы.

Мы изучим ситуацию по налогам и взносам в 2020 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:

  • ИП на УСН 6% “доходы”;
  • ИП было открыто до 1 декабря 2019 года (об этом важном моменте расскажу в видео ниже).
  • ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
  • ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках ИП;
  • У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.

Сразу предупреждаю, что здесь мы рассмотрим схему только по налогу УСН и по обязательным взносам. Дело в том, что кроме налога по УСН ИП без дохода может быть плательщиком еще и других налогов. Например, отраслевых налогов. Это уже отдельная история.

Если не было дохода у ИП, то платить его не нужно. Никого оповещать не нужно, просто не платите. То, что доход нулевой, отражается в налоговой декларации по УСН, которую необходимо сдать вовремя.

На самом деле, начиная с 2017 года страховые взносы ИП “за себя” нужно платить не в ПФР, а в ФНС. То есть, правильнее говорить не “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”, а:

  • Страховые взносы ИП “за себя” на пенсионное страхование (в ПФР)
  • Страховые взносы ИП “за себя” на медицинское страхование (в ФФОМС)
  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2020 года.

Многие думают, что раз ИП не работал, то он не должен платить фиксированные взносы. Нет, платить эти взносы нужно обязательно, так как их размер НЕ зависит от дохода ИП.

Но эту льготу нужно получать ЗАРАНЕЕ. Нельзя просто прекратить оплату взносов, так как это неминуемо приведет к проблемам.

Обязательно. Если наш ИП из примера на УСН 6% не сдаст декларацию за 2020 год, то в 2021 году он получит требование об оплате взноса на пенсионное страхование в максимальном размере на 259584 рублей. А также еще добавят штраф за опоздание по сдаче декларации + пени насчитают.

Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС. Декларацию по УСН нужно будет сдать до 30 апреля 2021 года.

Да, нужно. Даже если она нулевая, она должна у вас быть. Но вот сдавать ее в ФНС вместе с налоговой декларацией не нужно.

ИП на УСН без дохода не платит этот 1%, так как не было у него дохода.

Да, нужно. Почему это нужно делать, смотрите в этом небольшом видео:

Повторюсь, что мы рассмотрели базовую схему для ИП на УСН 6% без дохода в 2020 году. Но могут быть и другие нюансы, так как у всех разные ситуации. Если у вас возник вопрос, то лучше задать его в комментариях ниже, или к другой соответствующей статье на блоге.

С уважением, Дмитрий Робионек.

Готовится подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готовится новая электронная книга для ИП на 2020 год:

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Здравствуйте.
1. Открываю ИП 18 декабря 2015(получаю документы). Решил подать заявление на УСН 6% так же в декабре.
Если я буду заниматься розничной торговлей электротоварами и арендовать помещение, тогда, если нет дохода, но есть арендная плата 10000 руб/мес, я должен буду платить 6% с этой суммы? Или не проводить оплату через р/с а платить наличкой? Но договор аренды никуда не спрячешь так то.
2. Взносы в ПФ и ФОМС платить в полном объёме или считать с даты регистрации ИП?

Вы можете оплатить аренду наличными деньгами, только если вся цена договора (например, за год аренды) не превысит 100 тысяч рублей. Такой лимит распространяется на договоры между коммерческими лицами. Если вы арендуете помещение у обычного физлица, то лимит расчетов не применяется, можно вносить наличные в любом размере.
На расчетный счет ИП деньги для оплаты аренды вы можете перевести с другого своего счета или внести наличными через банк.
В основании платежа укажите: «внесение личных средств» или «пополнение предпринимательского счета из личных средств», тогда эти средства не будут считаться вашим доходом.

Читайте также:  Как документально оформить излишний остаток по онлайн-кассе?
Ссылка на основную публикацию