Декларация по УСН за 2020 год, когда будет доступно заполнение онлайн?

Отмена деклараций по УСН в 2020 году

Как сейчас сдают декларации по УСН

Все упрощенцы обязаны ежегодно подавать декларацию по УСН. Крайний срок для организаций – 31 марта следующего года. Для предпринимателей – 30 апреля следующего года (ст. 346.23 НК).

Также все упрощенцы обязаны заполнять Книгу учета доходов и расходов. Книга учета доходов и расходов предназначена для правильного формирования налоговой базы по налогу при упрощенке. Поэтому в ней необязательно отражать хозяйственные операции, не влияющие на расчет налога. Это следует из положений статьи 346.24 НК.

Отмена отчетности по УСН с 2020 года: цель Минфина

Важная поправка, запланированная законодателями с 2020 года – отмена налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Отмена декларации по УСН должна коснуться упрощенцев с объектом налогообложения «доходы».

На сайте Минфина был опубликован проект об отмене декларации по УСН для плательщиков налога с объектом налогообложения «доходы», которые применяют онлайн-кассы (подп. 3.1 п. 3 Проекта Минфина России основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов по состоянию на 11.07.2018).

Как хочет сделать Минфин

Упрощенцы, которые перешли на новый режим «УСН онлайн», не подают ежегодные декларации.

Для этого Минфин планирует ввести новый режим УСН-онлайн. Он будет доступен для тех налогоплательщиков, которые используют онлайн-ККТ. Эти организации и ИП не будут подавать налоговую декларацию и заполнять Книгу учета. При этом все доходы они проводить через онлайн-ККТ и передавать информацию в ИФНС. Чтобы перейти на новый режим, упрощенцы должны будут подать специальное заявление в ИФНС.

Налоговую декларацию по УСН смогут не подавать те налогоплательщики, которые перешли на новый режим УСН онлайн. Они должны будут все доходы, а не только денежные, пробивать на онлайн-ККТ. Зато Книгу учета им вести не придется.

Последние новости: ожидается, что перейти на новый режим УСН онлайн обычные упрощенцы смогут с 1 июля 2020 года.

Официальный законопроект об отмене деклараций

Также по теме:

    Переход на новый режим УСН-онлайн

2 декабря Минфин России официально опубликовал законопроект “О внесении изменений в гл. 26.2 части второй Налогового кодекса РФ”, который отменяет отчётность по УСН. Известно, что он уже внесен в Правительство РФ.

Согласно ему, с 1 июля 2020 года плательщики УСН с объектом «доходы», применяющие онлайн-кассы, будут освобождены от представления налоговых деклараций и ведения книги учета доходов и расходов.

Налоговый орган на основании данных о расчетах, зафиксированных в онлайн ККТ, самостоятельно рассчитает для плательщиков УСН сумму налога и авансовых платежей.

Учет прочих доходов (вне ККТ) будет осуществляться по выбору упрощенца: с использованием ККТ или личного кабинета на сайте ФНС.

Учет доходов в личном кабинете тоже даёт право выбирать:

  • по каждому расчету с покупателем (клиентом);
  • по сводному расчету за налоговый (отчетный) период (должен быть отправлен не позднее 9-го числа месяца, идущего за налоговым (отчетным) периодом, в котором получены указанные доходы).

Соответственно, сумму налога к уплате ИФНС будет исчислять на основании поступивших сведений от ККТ и полученных через личный кабинет налогоплательщика.

Чтобы перейти на новый порядок расчета налога, организации или ИП нужно направить через личный кабинет электронное уведомление о таком решении. Затем по итогам каждого налогового (отчетного) периода через ЛК будет приходить уведомление о сумме налога (авансов по нему) к уплате.

Сроки уплаты те же: сам налог – не позднее 1 марта следующего года, авансовые платежи – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2020 год для ИП без сотрудников?

Добрый день, уважаемые ИП!

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть поступления денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении НЕнулевой декларации.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2020 году. Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:

  • ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
  • ИП не перешел в режим, когда налог по УСН считает ФНС (ожидается, что с 1 июля 2020 года можно будет добровольно отказаться от сдачи декларации по УСН «доходы» для тех ИП, которые применяют онлайн-касс. На момент написания этой статьи — это пока законопроект. Подробнее здесь).
  • Нужно составить декларацию за 2020 год (если будете составлять декларацию за 2019 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
  • ИП не является плательщиком торгового сбора;
  • В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  • ИП работал полный год;
  • Доход за отчетный год был.
  • Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
  • ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
  • Декларация должна быть по форме 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер:

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2020 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2019 год, то понятно, что нужно указать 2019 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН, номер вашей налоговой инспекции, ОКТМО…

Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье:

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал основной код 62.09. Разумеется, у Вас он может быть другим.

Если декларацию будете сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции. Кстати, там же можете уточнить код своей ИФНС, который нужно указать на титульном листе (в нашем примере это код 3701).

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И видим самый главный лист нашей декларации, который придется заполнить =)

Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :

  • Квартал 1: 200 000 рублей;
  • Квартал 2: 250 000 рублей;
  • Квартал 3: 400 000 рублей;
  • Квартал 4: 200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать. Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

  • Квартал 1: 10218,50 рублей
  • Квартал 2: 10218,50 рублей
  • Квартал 3: 10218,50 рублей
  • Квартал 4: 10218,50 рублей

Тогда заполняем № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ . В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию. Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

Обратите внимание на подсказки к этим строкам!

Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Да, еще один момент. В поле 102 поставьте цифру “2”. Она означает что декларацию сдает ИП без сотрудников:

2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

После того, как заполните строки:

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.

Строки 130-133 заполнятся автоматически.

Вот, что у нас должно получиться:

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

Читайте также:  Как отменить ликвидацию ООО ?

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Если же декларация прошла проверку на контрольные значения, то увидите сообщение:

После проверки декларации печатаем ее в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =)

И не забудьте оплатить налог по УСН перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации

Для наглядности привожу итог наших научных изысканий =)

Вот, что у нас получилось в конечном итоге:

P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

P.S. В статье приведены скриншоты программы “Налогоплательщик ЮЛ”. Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

С уважением, Дмитрий.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку “Post Comment”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Образец заполнения декларации для ИП на УСН в 2020 году: куда и когда сдавать, штрафы

Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие в одном лице или нанимающие небольшой штат сотрудников, обычно выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Она отличается от основной системы уплаты налогов необходимостью подачи минимума отчетности, при этом множество налогов заменяются одним платежом.

Размер упрощенного налога зависит от способа учета доходов и расходов. Когда бизнесмен принимает к учету только полученные доходы – платится 6 %. Если учитываются и произведенные расходы, обязательный платеж составит 15%.

Налоговым кодексом предусмотрено, что предприниматель отчитывается в своей деятельности путем подачи декларации по УСН.

Куда и как ИП должны сдавать декларацию по УСН

Владельцы бизнеса, применяющие упрощенную систему налогообложения, ежегодно отчитываются в его результатах в налоговую инспекцию, по месту регистрации. Кроме того, ИП должен вести специальную книгу по отражению доходов и расходов. Но этот бланк не требуется сдавать, кроме как по особому запросу налогового инспектора.

Декларация подается в обязательном порядке, в соответствии с законодательно установленной формой КНД 1152017, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Для отправки отчета используют несколько способов:

  • Личное посещение налоговой службы.

При этом составляется два экземпляра: один передается инспектору, а второй, с отметкой о принятии, хранится у предпринимателя. Также можно делегировать полномочия по сдаче отчета представителю. Но для этого потребуется оформить на него доверенность, заверенную в нотариальной конторе.

В этом случае декларацию надежнее отправить заказным письмом, и составить опись вложения. Копию описи и квитанцию об отправке лучше хранить – они понадобятся, если придется доказывать налоговой, что декларация сдана вовремя.

Для этого используются установленные на рабочем месте программы, которые осуществляют связь со службами, принимающими отчетность. Через оператора, предоставляющего такую связь, и с помощью электронно-цифровой подписи отчет в электронном виде передается в налоговую инспекцию.

Внимание! Если ИП нанимает персонал в количестве от 100 человек, отправка отчетности по УСН возможна исключительно в электронном варианте. При меньшем штате наемных сотрудников допускается распечатка и сдача декларации на бумаге.

Если ИП работает без офиса, то с любого компьютера, подключенного к интернету, можно отправить отчет через сайт Федеральной налоговой службы. Также можно воспользоваться другими специализированными онлайн-сервисами.

Сроки сдачи декларации ИП на УСН в 2020 году

Индивидуальные предприниматели на «упрощенке» сдают декларацию один раз в год, по итогам истекшего отчетного периода. Последний день сдачи для ИП – 30 апреля. То есть, за 2019 год бизнесмены на УСН обязаны отчитаться до 30 апреля 2020 года. Установленный срок подачи декларации не касается ситуации, когда ИП прекращает деятельность. В этом случае не нужно дожидаться наступления следующего года, а придется сдать форму не позднее, чем в течение 25 дней с момента снятия с налогового учета.

Обратите внимание! Если конечный срок подачи декларации выпадает на нерабочий день (субботу, воскресенье, или праздничную дату), то автоматически производят перенос предоставления отчетности на ближайший рабочий день.

Если ИП на УСН зарегистрирован, но не ведет коммерческой деятельности, то есть, нет облагаемых доходов, это не освобождает от обязанности декларирования. Когда доход равен нулю, подается так называемая «нулевая» декларация.

Важно! ИП на УСН должен платить за себя и нанятых на работу сотрудников страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. При этом ответственность по их уплате остается, даже если предприниматель не имеет доходов от бизнеса.

Порядок и образец заполнения декларации ИП на «упрощенке»

Форма декларации содержит несколько основных частей, при этом не нужно заполнять все из них. Оформляются только те страницы, которые относятся к выбранному способу учета доходов и расходов. Для наглядности представим данные в таблице:

Заполняемый разделУСН «Доходы»УСН «Доходы – расходы»
Титульный лист
1.1
1.2
2.1.1
2.1.2 (при наличии торгового сбора)
2.2
3Заполняется при получении целевого финансирования, благотворительных взносов.

На каждой странице бланка указываются ИНН и КПП налогоплательщика, на титульном листе и в разделе 1 внизу проставляются дата и подпись.

Рассмотрим подробнее содержание каждого листа декларации:

  1. Титульный лист включает в себя:
    • номер корректировки;
    • код налогового периода;
    • указание отчетного года;
    • код налогового органа, в который подается отчетность;
    • ФИО налогоплательщика;
    • ОКВЭД;
    • данные о реорганизации (ликвидации) – заполняются при необходимости;
    • номер контактного телефона;
    • указание количества страниц отчета, и приложений к нему;
    • блок, заполняемый сотрудником налоговой службы.
  2. Раздел 1.1 содержит:
    • код ОКТМО;
    • суммы авансового платежа по уплате налога УСН в разбивке по кварталам;
    • выводится окончательная сумма к доплате или к уменьшению за истекший год.
  3. Раздел 1.2:
    • как и в разделе 1.1, заполняются поквартальная сумма налога;
    • высчитывается размер уменьшения или минимальная величина, которую нужно уплатить.
  4. Раздел 2.1.1:
    • указывается признак налогоплательщика – 1 (с использованием труда наемных работников), 2 (при работе в одном лице);
    • суммы доходов по кварталам, нарастающим итогом;
    • применяемая ставка по налогу;
    • производится расчет суммы налога к уплате, по нарастанию;
    • отражаются суммы уплаченных страховых взносов, уменьшающих исчисленный налог.
  5. Раздел 2.1.2 поквартально, нарастающим итогом, отражаются:
    • доходы, облагаемые торговым сбором;
    • суммы начисленного налога;
    • размер уплаченных страховых взносов, уменьшающих величину налога к уплате;
    • суммы уплаченного торгового сбора;
    • величины, на которые уменьшают сумму исчисленного налога, с учетом торгового сбора.
  6. Раздел 2.2 нарастающим итогом, поквартально отражаются:
    • размер полученных доходов;
    • величина произведенных расходов;
    • полученный в предыдущем периоде убыток, уменьшающий налоговую базу;
    • налоговая база;
    • сумма убытка, выявленная в отчетном периоде;
    • ставка по налогу;
    • рассчитанная сумма налога к уплате (указывается при положительном результате, при отрицательном – ставится прочерк);
    • исчисленный минимальный налог за истекший год.
  7. Раздел 3:
    • код вида поступлений (целевых, в целях благотворительности);
    • дата и сумма поступления средств;
    • размер потраченных в отчетном периоде целевых денег;
    • срок использования;
    • итого по отчету.

При формировании отчета ИП на УСН важно учитывать следующие моменты:

  • начинать заполнение следует со второго раздела, так как он является основой для формирования расчетных величин, а затем уже полученные цифры вносятся в первый раздел;
  • значения округляются до целого числа, по правилам, применяемым в математике: если после запятой стоит значение «5» и более, то округляем до единицы, если меньше «5» – отбрасываем;
  • бланк декларации в бумажном варианте заполняется пастой синего, черного или фиолетового цвета, печатными буквами, страницы нумеруются;
  • исправления неточностей, опечаток и ошибок не допускается. При обнаружении до сдачи испорченный лист изымается из декларации и переписывается заново. Если ошибка выявлена при камеральной проверке налоговым инспектором, придется сдавать отчет повторно, с внесением корректировок.

Пример заполнения декларации ИП на УСН в 2020 году

Рассмотрим, как заполнить бланк отчета за 2019 год индивидуальному предпринимателю на системе «доходы», по ставке налога 6%, работающему без привлечения наемных сотрудников. Предположим, что торговый сбор не уплачивается, целевых и благотворительных поступлений средств не было.

В этом случае потребуется оформить титульник, а также разделы 1.1 и 2.1.1.

Сначала заполняем титульный лист, указываем данные предпринимателя.

Затем оформляется не вторая страница с разделом 1.1, а следующая – раздел 2.1.1, так как на ее основании заполняется первый раздел:

Здесь ИП ставит признак 2, так как работает без сотрудников (стр. 102). Затем по нарастанию отражаются полученные в течение года доходы: за первый квартал, за 6, 9 месяцев и за год (стр. 110 – 113). Далее указывается ставка УСН – 6 процентов (стр. 120 – 123), и рассчитывается сумма налога по каждому периоду: доходы умножаются на 6%, определяется исчисленный размер налога (стр. 130 – 133). В строках 140 – 143 показываются суммы страховых взносов, на которые уменьшают размер налога к уплате. Такой расчет делают на второй странице декларации, в разделе 1.1.

В этой части поквартально определяется сумма налога к уплате или к уменьшению с учетом произведенных страховых взносов.

Как видим, в нашем примере предприниматель в 1 квартале не уплачивает налог на доходы, так как взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование превысили исчисленную сумму налога. За полугодие этих выплат уже не хватает, чтобы перекрыть величину налога, соответственно, ИП должен уплатить государству 4189 рублей.

За 9 месяцев налог будет рассчитываться так: 32997 рублей (начисленный налог) – 29374 (уплаченные взносы) – 4189 (рассчитанный и перечисленный в бюджет налог)= – 566 руб. Эта цифра означает, что за 9 месяцев бизнесмен переплатил и вправе уменьшить итоговую сумму налога, что отражается по строке 080.

Итоговая сумма за год, подлежащая доплате, определяется следующим образом:

Сумма налога, начисленная за год (строка 133 раздела 2.1.1) – уплаченные страховые взносы за этот период (строка 143 раздела 2.1.1) – выплата за 1 квартал (строка 040 раздела 1.1) + уменьшение за 9 месяцев (строка 080 раздела 1.1) = 55679 – 37470 – 4189 + 566 = 14586 рублей. Такую сумму наш предприниматель обязан уплатить в бюджет до 15 июля 2020 года, за 2019 год.

Заполнив декларацию, ИП должен тщательно проверить бланк и отправить в налоговую службу.

Ответственность за несданную или несвоевременно поданную декларацию ИП на УСН. Штрафы и санкции

За невыполнение требований о соблюдении сроков предоставления отчетности на предпринимателя будет наложены санкции.

Применяются следующие виды взысканий:

  • Штраф – 5% за каждый месяц просрочки, исчисляемый от суммы налога к уплате, указанного в декларации. При этом, минимальный размер штрафа равен 1000 рублей, а наибольшая величина взыскания составит 30%. (статья 119 НК РФ)
  • Если ИП подает с задержкой «нулевую» декларацию, налагается штраф в размере 1000 рублей.
  • ИФНС имеет право заблокировать расчетный банковский счет ИП в том случае, если прошло 10 дней с конечной даты предоставления отчетности, а бизнесмен так и не сдал декларацию.
  • Согласно статье 15.5 КоАП РФ, должностным лицам компании (руководителю – ИП, главному бухгалтеру) грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

То есть, если предприниматель уклонился от сдачи отчетности, налоговая выносит предписание о необходимости ее предоставления, а также может ограничить права на распоряжение финансами на банковском счете. Одновременно накапливаются штрафные проценты, которые придется платить. Поэтому разумным решением будет не допускать таких негативных последствий, и сдавать требуемую форму в ФНС вовремя.

Читайте также:  Как указать в налоговой декларации по УСН за 2020 г. суммы за данный период, если они переведенны в 2020?

Изменения по декларации для ИП на УСН, вводимые с 2020 года

Так как предприниматели сдают отчетность в начале следующего года за предыдущий, то за 2019 год отправлять декларацию нужно как обычно. А вот уже с 1 июля 2020 года планируются нововведения, которые коренным образом изменят подачу информации о результатах деятельности для многих ИП.

На законодательном уровне утверждается проект, который отменяет составление и подачу декларации по упрощенке для предпринимателей, работающих по системе учета «доходы» и применяющих онлайн-кассы. Для них вводится новый налоговый режим под названием «УСН-онлайн». Таким бизнесменам не придется сдавать отчетность, а налоговая служба, получая данные о доходах по интернет-каналам, самостоятельно будет рассчитывать сумму налога к уплате. Получив требование с исчисленным налогом, предпринимателю останется только внести нужную сумму в бюджет. Более того, для ИП, перешедших на «УСН-онлайн», кроме декларации, отменят и обязанность ведения книги доходов и расходов.

Образец заполнения и бланк декларации по УСН для ИП в 2020 году

Форма декларации по УСН

Формат налоговой отчетности для ИП и ЮЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а в приложении №1 приведена форма данного документа. Чтобы понять актуальность формы декларации, нужно обратить внимание на штрих-код в левом верхнем углу страницы титульной странице бланка, цифры под ним должны заканчиваться цифрами 2017 (в этом году была последняя редакция внешнего вида документа).

На основании этого приложения к приказу, была разработана машиночитаемый бланк, который присутствует в составе архива «Шаблоны форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов служащих основанием для уплаты налогов и сборов (версия от 04.02.2020)», доступного для скачивания на официальном сайте ФНС . В архиве есть файл vnimanie.doc, в котором перечисляются файлы (в списке нужный нам файл под номером 159, с именем «1152017_5.05000_011.tif»). В настоящее время это единственный бланк декларации по УСН, утвержденный на федеральном уровне.

Некоторые программы и сервисы по формированию налоговой отчетности изменяют внешний вид бланка (например, программа Налогоплательщик ЮЛ вводит двумерный штрих-код), и если данное изменение не противоречит Приказы № ММВ-7-3/99@, то такие декларации тоже подходят для сдачи отчетности.

Но следует знать, что нижеприведенные бланки строго соответствуют Приказу ФНС, не содержат никаких дополнительных элементов и требование подать декларацию какой-то иной формы (с двумерным штрих-кодом, «красную» декларацию, либо какой-либо другого вида) являются незаконным.

Скачать бланк декларации УСН в формате XLS (архив ZIP) . Для того, чтобы заполнить документ, нужно установить программу Microsoft Excel или бесплатную LibreOffice Calc.

Скачать бланк декларации УСН в формате PDF (архив ZIP) . Для того, чтобы заполнить документ, нужно установить программу Adobe Reader, или иную программу, умеющую работать с интерактивными полями (не все программы для просмотра PDF это умеют).

Образец заполнения декларации по УСН индивидуальным предпринимателем

Рассмотрим заполнение документа на примере индивидуального предпринимателя Федора Валентиновича Черемисина.

Сведения о налогоплательщике . Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», в его регионе ставка – 6%. Вносим данные в форму.

Внимание. В некоторых регионах ставки могут быть другими, поэтому изучите местное законодательство или откройте документ по ссылке:

Доходы . Указываем доходы предпринимателя, вводя их поквартально. В декларации значения будет округлены до рублей (ФЗ от 23.07.2013 № 248-ФЗ), но в поля онлайн-сервиса вводим значения с копейками, это нужно для точности расчетов.

Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС. Здесь мы суммируем взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) и вводим в поля кварталов. Если на ОПС был платеж в 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., то также его учитываем.

Обязательно нужно обратить внимание на галочку «ИП, не производит выплаты физ.лицам»: если галочки нет, то ИП – работодатель, налог уменьшается на 50% от суммы взносов; если стоит галочка, то ИП не имеет работников, налог уменьшается на 100% взносов.

Торговый сбор (действует только в Москве). Черемисин Ф.В. является плательщиком торгового сбора, его ежеквартальное значение — 28350. Индивидуальные предприниматели Москвы могут определить размер торгового сбора в документе:

Прочие налогоплательщики должны оставить поля пустыми.

Получение расчетов декларации по УСН. Если мы хотим получить расчеты, то, не ставя галочку «Сформировать декларацию для печати», нажимаем кнопку «Рассчитать». Будут выведены результаты расчетов и данные для построчного заполнения документа. Если же вам нужен образец для заполнения, отмечаем пункт «Сформировать…» и переходим к заполнению сведений для титульного листа.

Данные для формирования декларации. Заполняем следующие обязательные строки:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • Номер корректировки (оставляем 0);
  • Налоговый период (оставляем 34);
  • Отчетный год (оставляем 2019);
  • Налоговый орган (указываем код вашей налоговой инспекции, выяснить можно здесь );
  • По месту нахождения (оставляем 120);
  • ОКВЭД (указываем основной, посмотреть можно в выписке из ЕГРИП);
  • Контактный телефон (желателен, но не обязателен);
  • Код по ОКТМО (выяснить можно здесь );
  • Дата документа (данное поле можно оставить пустым, но потом, обязательно, вписать ее вручную).

После нажатия кнопки «Рассчитать» мы получаем ссылку на образец декларации с объектом налогообложения «доходы». Данный шаблон можно использовать для ручного заполнения документа, либо оплатить 99 рублей (кнопка «Удалить водяные знаки»), тогда полученный документ можно распечатать в двух экземплярах и подать в налоговую инспекцию.

Обратите внимание на то, что на последних страницах присутствует детализированный расчет строк документа. Такое возможно лишь при оплате варианта «Декларация + расчеты и пояснения».

Доступ предоставляется только одному ЮЛ или ИП, ИНН которого указан при оплате.

Автор статьи Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам [. ]

5 коммент. к статье “Образец заполнения и бланк декларации по УСН для ИП в 2020 году”

Здравствуйте. Декларация заполненная вашим сервисом не принимаются налоговой , потому что отсутствует штрих код в правом верхнем углу бланка.

Здравствуйте, Раиль! Вам нужно было настоять на приеме декларации, пригласив более компетентного сотрудника налоговой, т.к. сервис использует для заполнения шаблон, загруженный с сайта ИФНС . В правом верхнем углу законодательно утвержденной декларации НЕТ штрих кода. И если вы будете искать шаблон именно такой декларации, то не найдете. Внешний вид декларации прописан в Приложении №1 к приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ . Подробнее в п.2 FAQ .

Здравствуйте.И у меня сегодня не приняли декларацию,с вашего сайта,т.к нет двойного штрихкодирования,деньги уплатили за воздух(

Здравствуйте, Анастасия! А вас не посылали заполнить «правильную» декларацию где-то за углом за 2 тыс.руб.? Попробуйте найти закон, требующий именно эту форму. Еще раз повторю, эта законодательно утвержденная форма, вот официальный сайт ФНС с этой декларацией .
Периодически всплывает самоуправство ИФНС, и не только в приеме деклараций, но это единичные случаи. Тогда как сервисом сформированы сотни тысяч документов. Вы можете послать декларацию по почте и ее примут.

Я уже пять лет нормально сдаю декларации, сформированные на этом сайте, и в этом году никаких проблем не возникло. А сотрудники налоговой постоянно косячут, каждый третий в очереди — с какой-то проблемой. В этом году массово шли, кто налог на имущество оплатил с сайта госуслуг, так эти платежи подвисли а налоговики рассылали уведомление — мол не спите спокойно, налоги не заплачены!
По жалобам на то, что у них не приняли декларацию я предполагаю вот что: ленивым инспекторам проще ввести данные с формы, у которой есть двумерный код, вот они и не берут у прочих. А что эта форма не утверждена законодательно, это их не волнует, главное же удобство…

Руководство по заполнению декларации по УСН

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна. Три месяца — бесплатно!

Титульный лист

В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

  • Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
  • Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
  • Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
  • Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
  • Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
  • Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
  • Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
  • ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
  • Телефонный номер.
  • Сколько страниц насчитывает декларация.
  • Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Читайте также:  Какие ОКВЭД и налоговый режим выбрать для продажи вещей и обуви через интернет и в розницу?

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода). Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Раздел 2.1.1

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

  • код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
  • код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом. Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного. Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Раздел 3

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  • конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
  • срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

Отмена декларации для УСН-«доходы» в 2020 году

Об отмене декларации по УСН говорят уже почти два года. И вот, наконец, появился первый официальный документ в виде законопроекта «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Проект сложный, технологичный, а значит, мелкие правки будут неизбежны. Поэтому, рассмотрим самое основное.

Для кого отменят декларацию по УСН?

Отменить декларацию по УСН предполагается для предпринимателей, которые находятся на УСН-«доходы» и применяют онлайн-кассы. Работа с онлайн-кассой это обязательное условие для того, чтобы не сдавать декларацию по «упрощенке».

Предположительно поправки вступят в силу с 1 июля 2020 года. Но это пока не точно, так как до финальной версии закона еще далеко.

Обратите внимание, что освобождение от декларации – дело добровольное. Вы можете придерживаться прежних правил и рассчитывать единый налог самостоятельно.

Если вы хотите, чтобы ваш налог по УСН считали налоговики, можете перейти на новый порядок его расчета.

Для этого организации должны будут подать уведомление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. А ИП – через личный кабинет ИП.

Вот цитата из пояснительной записки к проекту:

Законопроектом предусматривается предоставление права налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, перейти на исчисление налога (авансовых платежей по налогу) налоговым органом путем направления в налоговый орган уведомления о таком переходе через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.

Как налоговики будут считать налог по УСН?

На основе данных, которые поступают из онлайн-касс сначала оператору фискальных данных, а затем в ФНС, инспекторы рассчитают ваш «упрощенный» налог.

Не позднее 12 числа, следующего за истекшим отчетным периодом или годом, ИФНС направит «упрощенцу» сведения о:

  • налоговой базе;
  • сумме исчисленного налога или авансовых платежей, причитающихся к уплате;
  • сумме страховых взносов, больничных пособий, платежей по договорам ДМС и торгового сбора, на которую налоговики уменьшили сумму налога или авансовых платежей;
  • сумме налога или авансовых платежей, исчисленной по итогам истекшего года или отчетного периода, после перечисленных вычетов.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом или годом «упрощенец» получит уведомление о сумме налога или авансовых платежей, которые следует заплатить в бюджет. Реквизиты для уплаты налога также будут указаны в уведомлении.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Сроки уплаты авансовых платежей останутся прежними:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 25 октября.

Равно как и сроки уплаты УСН-налога для тех, кто решит продолжать подавать декларацию.

А вот если вы предпочтете новый порядок расчета, то итоговый платеж налога за прошедший год, который рассчитает вместо вас инспекция, нужно будет совершить до 1 марта.

Вместо итога

Задача автоматизации расчета налога по УСН в масштабах всей страны довольно непростая. И после запуска проекта появятся нюансы, которые невозможно предусмотреть заранее. Ведь есть достаточно сложные бизнес-процессы, при которых подсчитать налоги, опираясь лишь на данные онлайн-касс, затруднительно.

Вполне прогнозируемо, что некоторые фирмы и ИП на «доходной» УСН пока не будут спешить переходить на новый режим расчета налогов. Если у таких «упрощенцев» с налоговой все автоматизировано и налажено, им проще и удобнее раз в год сдать декларацию по УСН на бумаге или по ТКС. Тем более, что «1С» формирует ее за несколько кликов.

В любом случае, решать вам, что будет лучше в вашем случае. Может быть, для тех ИП, кто не работает с бухгалтерской программой, это нововведение будет огромным плюсом. А таких предпринимателей достаточно много.

Читайте в бераторе

В этом выпуске

Новая бухгалтерская отчетность; бумажная отчетность отменяется; с 2020 года отменены 2 декларации; и др. темы.

Ссылка на основную публикацию