Декларация для КФХ на УСН доходы?

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.

Содержание

Что такое КФХ

Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).

Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

Виды налогообложения КФХ

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

Использовать ЕСХН вправе:

  • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме Расчет страховых взносов. Заполняется второй раздел.

Другие возможности ЕСХН:

  • Списание основных средств при вводе их в оборот;
  • Включение в статью дохода авансовых платежей;
  • Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО.

Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Имущественный налог;
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • НДС;
  • Обязательные страховые взносы.

Отчетность в государственные фонды

Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП.

Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате.

Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Отчетность за сотрудников

Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства.

В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

  1. Форма 2-НДФЛ по каждому сотруднику (до 1 апреля);
  2. Форма 6-НДФЛ (ежеквартально до конца января, апреля, июля и октября и одну годовую вместе с 2-НДФЛ);
  3. Форма о среднесписочной численности, КНД 1110018 (до 20 января).

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам. До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М).

В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате. Раз в год, до 15 апреля ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности.

Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца.

Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП и ООО в 2020 году

Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.

ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

  • Титульного.
  • Раздела 1.1.
  • Раздела 2.1.1.
  • Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Бланк декларации

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Образец заполнения декларации по УСН 6% для ООО

Исходные данные

Организация: ООО «Курс-инвест»

Отчетный период: 2018 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Страховые взносы за сотрудников – по 108 000 руб. каждый квартал

Титульный лист

Столбец/строкаПримечание
ИНН/КППИНН и КПП организации
Номер корректировкиЕсли декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».

Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

Налоговый период«34» – если отчетность сдается за год

«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации

«95» – при переходе на иной режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности по УСН

Отчетный годГод, за который сдается декларация
Представляется в налоговый органЧетырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете
По месту нахождения (код)«210» – по месту нахождения ООО

«215» – по месту нахождения правопреемника

НалогоплательщикПолное наименование организации заглавными буквами.

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку

Код по ОКВЭДКод основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефонаАктуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

На … страницахЕсли организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю….«1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

ДатаДата заполнения документа

Раздел 1.1

Столбец/строкаПримечание
010, 030, 060, 090Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле:

стр. 130-стр.140

040Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:

(стр. 131 – стр. 141) – стр. 020

050Если по формуле:

(стр.131-стр. 141) – стр. 020

получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку.

070Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:

стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)

Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080

100Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:

(стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)

Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.1.1

Столбец/строкаПримечание
102Организации всегда указывают код «1», так как имеют минимум одного сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора
110Сумма, полученного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов
111Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
112Доход за 9 месяцев с начала года
113Общая сумма полученного за год дохода
120-123Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0
130Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов:

стр.110 : 6%

131Сумма аванса, подлежащего уплате за полугодие:

стр. 111 : 6%

132Сумма аванса, подлежащего уплате за 9 месяцев:

стр. 112 : 6%

133Сумма налога по итогам года:

стр. 113 : 6%

140По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом.

Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:

стр. 140 = стр. 130:2

стр. 141 = стр. 131:2

стр. 142 = стр. 132:2

стр. 143 = стр. 133:2

141
142
143

Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП

Исходные данные

ИП Маркелов Степан Семенович

Отчетный период: 2018 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Наемные сотрудники: нет

Страховые взносы за себя – по 8 096,25 руб. каждый квартал

Титульный лист

Столбец/строкаПримечание
ИНН/КППИП указывают только ИНН, в строке КПП ставится прочерк
Номер корректировки«0–» – если сдается первичная декларация

«1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация

Налоговый период«34» – при сдаче отчетности за год

«50» – если декларация подается при закрытии ИП

«95» – при переходе на другой режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности на упрощенке

Отчетный годГод, за который сдается отчетность
Представляется в налоговый органПервые 4 цифры ИФНС (МРИ ФНС) на учете в которой стоит ИП
По месту нахождения (код)120 – ИП указывают только этот код
НалогоплательщикПолностью ФИО ИП отдельно на каждой строчке.

Статус (индивидуальный предприниматель) указывать не нужно.

Код по ОКВЭДКод основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефонаУказывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

На … страницахЕсли ИП не является плательщиком торгового сбора и не получал средств целевого финансирования, то количество листов будет 003
Достоверность и полноту сведений подтверждаю….Если декларацию заполняет и сдает ИП указывает код «1», остальные строки не заполняются.

Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2», а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует

ДатаДата заполнения документа

Раздел 1.1

Столбец/строкаПримечание
010, 030, 060, 090Если код ОКТМО в течение налогового периода не изменялся, он указывается только в строке 010. Строки 030, 060, 090 отчеркиваются
020Размер авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет. Рассчитывается по формуле:

стр. 130-стр.140

040Размер аванса по итогам полугодия:

(стр. 131 – стр. 141) – стр. 020

050Если по формуле

(стр.131-стр. 141) – стр. 020

получилось отрицательное значение (переплата), то оно вносится в данную строку.

070, 080Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:

стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050).

Если значение получилось со знаком минус (переплата) оно отражается по строке 080

100, 110По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая уплате за год, с учетом ранее уплаченных авансов:

(стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)

Положительное значение отражается по строке 110.

Сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.1.1

Столбец/строкаПримечание
102«1» – если ИП в налоговом периоде производил выплаты своим сотрудникам

«2» – если декларацию подает ИП без сотрудников

110Сумма, полученного за 1 квартал дохода (без учета страховых взносов)
111Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
112Доход за 9 месяцев с начала года (нарастающим итогом)
113Сумма полученного за год дохода
120-123Ставка по налогу (если ИП не применяет льготную ставку), указывается в формате: 6.0
130Сумма аванса, подлежащего уплате, без учета страховых взносов за 1 квартал:

стр.110 : 6%

131Аванс, подлежащий уплате за полугодие:

стр. 131 : 6%

132Аванс за 9 месяцев:

стр. 132 : 6%

133Налог за год:

стр. 133 : 6%

140По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом.

Если ИП не имеет сотрудников, он указывает полную сумму взносов, уплаченных за себя. Если имеет – то значение данных строк рассчитывается следующим образом:

Бланк и образец заполнения декларации по УСН в 2019 году

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны заполнить и сдать в свою налоговую инспекцию «Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». В 2019 году используется форма по КНД 1152017, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.

Отчет подается один раз в году по итогам налогового периода: не позже 31 марта 2020 года для юридических лиц и не позже 30 апреля 2020 года для индивидуальных предпринимателей. Если какое из этих чисел попадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи отчетности по УСН переносится на ближайший будний день.

Шаблон данного документа предназначен для самостоятельного заполнения рассчитанных вручную значений.

Для автоматического заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, представленный в левой колонке сайта.

Если вы хотите заполнить бланк декларации вручную, то шаблоны вы можете загрузить по ссылке ниже.

Скачать шаблон бланка в формате XLS (архив ZIP) . Для заполнения документа необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc.

Скачать шаблон бланка в формате PDF (архив ZIP) . Для заполнения документа нужна программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все просмотровщики PDF это умеют).

Значения полей можно узнать, заполнив поля в калькуляторе в левой колонке сайта. Если будет поставлена галочка «Сформировать декларацию для печати», то вы получите бесплатно документ со всеми расчетами, на котором будет слово «Образец». Можно оплатить 99 рублей (кнопка «Убрать водяные знаки»), тогда скачанную по ссылке декларацию можно распечатать в двух экземплярах и предоставить в вашу налоговую инспекцию (лично или по почте), т.е. шаблон бланка вам не понадобиться.

Некоторые бухгалтерские программы изменяют внешний вид документа (вводят двумерный штрих-код, удаляют ограничительные рамки для ввода символов и пр.). Если это сделано в рамках действующего законодательства, то такие документы тоже можно предоставлять в налоговую инспекцию.

Но необходимо четко понимать, что на федеральном уровне утвержден именно представленный выше бланк и отказ в приеме данного бланка является нарушением законодательства.

Разберем заполнение налоговой отчетности за 2019 год на примере индивидуального предпринимателя. Данные для расчетов и заполнения:

  • ИП Сергеев Петр Валентинович
  • ИНН 000000000000
  • Отчетный год 2019
  • Код налогового органа 6829
  • ОКВЭД 03.21.1
  • Телефон 89028000000
  • Код по ОКТМО 68701000
  • Доходы в 1 квартале — 114321.55 руб., во втором квартале — 296423.14 руб., в третьем квартале — 234891.43 руб., в четвертом — 678234.80 руб.
  • Было выплачено взносов в ФФОМС и ПФР (суммируем): в 1 квартале — 9059.50 руб., во втором квартале — 18119.00 руб., в третьем квартале — 0 руб., в четвертом — 9059.50 руб.
  • Объект налогообложения предпринимателя «доходы», ставка налога 6%.
  • ИП Сергеев П.В. является плательщиком торгового сбора, им были сделаны следующие выплаты: в 1 квартале — 3500 руб., во втором квартале — 4800 руб., в третьем квартале — 1200 руб., в четвертом — 1400 руб.
  • У предпринимателя нет наемных рабочих (не производит выплат физическим лицам).

Строка 102. Ставим значение «2», это означает что предприниматель не работодатель, и он не производит выплаты физическим лицам.

Строка 110. Указываем доходы ИП за 1 квартал. Сумма 114322 руб. взята из исходных данных. В расчетах возможны дробные значения, но для внесения в документ суммы округляются в соответствии со ст. 52 НК РФ.

Строка 111. Складываются доходы, полученные в 1 и 2 кварталах, результат округляется. Заполняются доходы за полугодие.

114321.55 + 296423.14 = 410745 руб.

Строка 112. Складываются доходы ИП, полученные в 1, 2 и 3 кварталах, результат округляется. Данная сумма указывается в качестве дохода за 9 месяцев:

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 = 645636 руб.

Строка 113. Суммируются доходы, полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах, результат округляется. Сумма указывается как доход предпринимателя за 4 квартала (год).

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 + 678234.80 = 1323871 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В этих полях ставим процентную ставку налога, т.е. 6%. Вводим значение так: «6.- ».

Строка 130. Узнаем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 * Стр.120 : 100 = 114322 * 6 : 100 = 6859 руб.

Строка 131 . Считаем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 * Стр.121 : 100 = 410745 * 6 : 100 = 24645 руб.

Строка 132. Считаем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 * Стр.122 : 100 = 645636 * 6 : 100 = 38738 руб.

Строка 133. Узнаем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 * Стр.123 : 100 = 1323871 * 6 : 100 = 79432 руб.

Строка 140 . В строке 102 указано «2», значит строку 140 считаем следующим образом. Сумма взносов первого квартала 9059.50 руб. В пояснении к этой строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.140 не должна быть больше числа в Стр.130 = 6859, данное условие НЕ выполняется. Значит в Стр.140 мы должны указать только часть взносов за 1 квартал, максимально разрешенных в условии, т.е. 6859 руб.

Строка 141. В строке 102 указано «2», значит строку 141 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 2 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше числа в Стр.131 = 24645, это условие НЕ выполняется. Значит в Стр.141 мы должны указать только часть взносов за полугодие, максимально возможных по условию, т.е. 24645 руб.

Строка 142 . В строке 102 указано «2», значит строку 142 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 3 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше числа в Стр.132 = 38738, это условие выполняется. Значит в Стр.142 мы можем внести все взносы, выплаченные за 9 месяцев т.е. 27179 руб.

Строка 143. В строке 102 указано «2», значит строку 143 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 4 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше числа Стр.133 = 79432, это условие выполняется. Значит в Стр.143 мы должны указать все взносы, выплаченные за год, т.е. 36238 руб.

Строка 010. В этом поле указывается код ОКТМО, значение берется из исходных данных — 68701000.

Строка 020 . Считаем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (6859 — 6859) — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, в Стр.020 вносим прочерк. Значит, по итогам квартала, авансовый налог не платить.

Строки 030, 060, 090. Эти поля заполняются только при изменении ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.

Строка 040. Считаем значение поля по формуле:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получается ноль, в Стр.040 вносим прочерк. По итогам полугодия авансовый налог не платится.

Строка 050. Смотрим выполнение условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 вносим прочерк, значит суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.070 считается по той же формуле, поэтому в Стр.070 вписываем полученное число 2059. Эту сумму, в качестве авансового налога, необходимо было выплатить до 25 октября 2019 года.

Строка 080. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.080 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100 . Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.100 считается по той же формуле, поэтому в строку вписываем полученное число 30235.

Строка 110. Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.110 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 130, 131,132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 140, 141,142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В это поле вносится сумма торгового сбора за 1 квартал (дробное число округляется) — 3500.

Строка 151. В это поле вносится сумма торгового сбора за полугодие, т.е. складываются значения торгового сбора за 1 и 2 кварталы (дробное число округляется), получаем 8300.

Строка 152. В это поле вносится сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. складываются значения торгового сбора за 1, 2 и 3 кварталы (дробное число округляется), получаем 9500.

Строка 153. В это поле вносится сумма торгового сбора за год, т.е. складываются значения торгового сбора за четыре квартала (дробное число округляется), получаем 10900.

Строка 160. Смотрим выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 6859 — 6859 = 0

Данное число (0) меньше Стр.150, значит Стр.160 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

Стр.130 — Стр.140 раздела 2.1.1 = 6859 — 6859 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.160 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 161. Смотрим выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 24645 — 24645 = 0

Данное число (0) меньше Стр.151, значит Стр.161 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 24645 — 24645 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.161 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 162. Смотрим выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 38738 — 27179 = 11559

Данное число больше Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 38738 — 27179 = 11559.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 9500.

Строка 163. Смотрим выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 79432 — 36238 = 43194

Данное значение больше Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 79432 — 36238 = 43194.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 10900.


В декларации по УСН нужно вносить только целые числа, поэтому дробные значения округляются. Обычно применяется правило арифметического округления, но при расчетах значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если в результате вычисления получился ноль, в поле ставим прочерк.

Какая отчетность КФХ на УСН в 2020 (таблица и сроки сдачи)

Деятельность любого крестьянско-фермерского хозяйства (КФХ) регулируется законодательно специальными правилами, касающимися предоставления отчетности и налоговых выплат. Всем тем, кто планирует начать заниматься фермерским хозяйством, следует выбрать ту систему налогообложения, которая будет ему выгодна в каждом индивидуальном случае с целью минимизации налогов.

Сущность КФХ и факторы, влияющие на формирование отчетности

Под КФХ понимают коммерческую организацию, которая занимается переработкой, изготовлением и продажей продукции сельского хозяйства. В основе функционирования КФХ лежит нормативный документ: ФЗ № 74. Данный закон предоставляет информацию об основных нормативах ведения деятельности данных предприятий, описаны права и обязанности участников, особенности налогообложения и предоставления отчетности.

Первым фактором, который оказывает влияние на условия формирования и предоставления отчетности. Является выбор ОПФ. Это может быть ИП или ООО. Выбор формы зависит от стратегии и тактики компании на будущее и ее видения, от планируемых масштабов функционирования. Статистика показывает, что самой распространенной формой является ИП. Главная причина состоит в том, что при данном выборе возможно предоставление упрощенной формы отчетности и налогообложения.

Варианты налогообложения и отчетности для КФХ

Существует специальная система по налогам, которая подходит для КФХ. К ней относится ЕСХН. Однако возможно применение УСН, реже ОСНО. Выбирая тот или иной режим, фермер должен точно знать, подходит ли он по специально установленным критериям по данной системе.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

ЕСХН для КФХ: основы формирования отчетности

Возможность перехода на данную систему налогообложения появляется только после подачи в ИФНС заявления по специальной форме. Подать заявление необходимо в первый месяц регистрации компании.

Образец такого заявления представлен в приложении к работе.

Есть еще один установленный законодательством срок перехода на данный режим: последний день календарного года. Режим в данной ситуации начинает действовать с нового отчетного года.

Сущность ЕСХН заключается в исчислении ставки 6% от суммы полученной чистой прибыли КФХ. В некоторых ситуациях по решению местных органов данная ставка может быть установлена в размере 4%.

Важно! Существуют определенные ограничения для применения данного режима. Условия возможности применения ЕСХН следующие: 70% полученного дохода должны быть получены непосредственно от реализации своей сельскохозяйственной продукции. Если предприятие занимается только переработкой сельхозпродукции, то возможность применения ЕСХН отсутствует.

Главной правило формирования отчетности при данной системе заключается в том, что необходимо отчетность сдавать 1 раз в год не позднее 31 марта послеотчетного года. Именно данным фактом обусловлена популярность системы.

Вторым главным правилом применения ЕСХН является обязательное ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) по установленной форме.

Среди других форм отчетности для КФХ на ЕСХН также необходимо подавать данные по сотрудникам. В случае ООО, ежегодно подаются декларации по транспортному и земельному налогу, заполненные формы бухотчетности.

Форма отчетностиИПООО
Декларация ЕСХНДо 31 мартаДо 31 марта
Данные о средней списочной численности в ФНСДо 20 января следующего годаДо 20 января следующего года
6-НДФЛЗа каждый квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталомЗа каждый квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом
2-НДФЛДо 1 апреля следующего годаДо 1 апреля следующего года
СЗВ-МДо 1 марта послеотчетного годаДо 1 марта послеотчетного года
СЗВ-стажДо 15 числа послеотчетного месяцаДо 15 числа послеотчетного месяца
Транспортная декларацияДо 1 февраля
Декларация по земельному налогуДо 1 февраля
БухотчетностьДо 31 марта
4 ФССПо итогам каждого квартала до 20 числа следующего месяцаПо итогам каждого квартала до 20 числа следующего месяца

Освобождение от уплаты налога на прибыль и на имущество при ЕСХН дает компании мотивацию для дальнейшего развития с помощью вкладывания средств в модернизацию ОС.

Глава Комитета РСПП по рыбному хозяйству и аквакультуре Герман Зверев.

Производитель сельхозпродукцииОтчетностьФорма
ИП– КУДиР;

– декларация.

– по форме Минфина, приказ № 169н от 11.12.2006;

– утверждена ФНС, приказ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@

ООО– бухотчетность;

– декларация

– бухотчеты, баланс продукции;

– как и для ИП

Декларация ЕСХН: особенности для КФХ

Отчетный период – это полугодие, а налоговый период – год (п.1,2 ст.346.7 НК РФ). До 31 марта послеотчетного года необходимо предоставить декларации в налоговые органы (подп. 1 п.2 ст.346.10 НК РФ).

Образец декларации представлен в приложении к статье.

Если КФХ прекращает свою деятельность, то такая декларация должна быть сдана до 25 числа месяца, которые следует за месяцем подачи уведомления о прекращении деятельности КФХ.

Отчетность КФХ при УСН

Если КФХ имеет статус ИП, то возможно применение УСН в такой ситуации. Для перехода на эту систему надо подать заявление в органы ИФНС сразу при регистрации компании. Выбор объекта налогообложения зависит от особенностей деятельности компании. Возможно применение: Доходы 6%, Доходы минус расходы 15%.

При выборе КФХ УСН необходимо предоставлять следующие формы отчетности:

  • декларация УСН в соответствии со ст.346 НК РФ подается до 30 апреля послеотчетного года;
  • КУДиР предоставляется оп требованию;
  • прочая бухотчетность носит упрощенный характер.

Если КФХ является ООО, то необходимо заполнение допформ по требованию органов ИФНС: формы бухотчетности (баланс, отчет о финансовых результатах), декларация по транспортному и земельному налогу.

ОСНО для КФХ: когда есть выгода?

Данная система является наиболее сложной для КФХ во всех смыслах. В связи с чем ее применение носит редкий характер.

  • при сотрудничестве с крупными компаниями (например, сетевыми), где необходим расчет НДС;
  • если учредитель КФХ не подал заявление при регистрации фирмы о применении УСН или ЕСХН.

Законодательно установлен ряд льгот по снижению налога на прибыль при ОСНО для КФХ. Перечень их представлен в ст.284 НК РФ.

Главное преимущество применения ОСНО для КФХ заключается в том, что участники такой организации освобождаются от выплат НДФЛ автоматически на протяжении первых 5 лет.

При формате ИП при ОСНО необходимо предоставлять следующие виды отчетности:

  • декларация по НДС подается до 25 числа в январе, апреле, июне, октябре;
  • 3-НДФЛ до 30.04 послеотчетного года (ст. 229 НК РФ);
  • 4-НДФЛ (ст.229 НК РФ).

При формате ООО для КФХ список отчетности расширяется:

  • декларация по НДС подается до 25 числа в январе, апреле, июне, октябре;
  • 3-НДФЛ до 30.04 послеотчетного года (ст. 229 НК РФ);
  • 4-НДФЛ (ст.229 НК РФ);
  • декларация по налогу на прибыль;
  • декларация по налогу на имущество;
  • декларация по транспортному налогу;
  • декларация по земельному налогу;
  • баланс и отчет о финрезультатах.

Особенности КУДиР для КФХ

Официальная утвержденная форма книги утверждена Приказом Министерства финансов РФ № 169 . Она должна отражать все финансово-хозяйственные операции, которые произведены компанией в течение периода отчетности.

Книга может быть заполнена как бумажно, так и электронно.

Правила заполнения КУДиР для бумажного варианта следующие:

  1. заполнение титульника обязательно;
  2. нумерация и прошив всех листов книги, на последнем листе указывается общее количество страниц;
  3. подпись и печать обязательны.

Важно! Ведение КУДиР в электронном виде возможно при определенном обстоятельстве: после окончания отчетного периода такую книгу нужно обязательно оформить в бумажном виде тоже.

Образец КУДиР для КФХ представлен в приложении к работе.

Основные моменты заполнения книги отражены в таблице ниже.

Элемент книгиОсобенности заполнения
ТитулОтражает исходные данные: год создания, сроки книги, ОКУД, ФИО, ИНН, ОКПО, банковские реквизиты
1 частьОсновные моменты прибыли и затрат
2 частьОтражены затраты по объектам ОС
3 частьРасчет значений убытка, который сокращает базу налогов
4 частьРасходы по налогу
5 частьТорговый сбор: общая сумма

Те данные по расходам и доходам, что отражены в книге, необходимо документально подтвердить в виде: платежных документов, чеков, квитанций, накладных.

Возможно использование сокращенного варианта книги. В такой ситуации в ней содержится всего два раздела: перечень операций по формирования доходов и расходов, а также перечень затрат по объектам ОС.

Таким образом, КУДиР является очень важным элементом отчетности КФХ. Каждый новый отчетный год заводится новая книга по всем общим правилам, применимым также в 2020 году.

Отчетность за наемных сотрудников для КФХ

Независимо от применяемой системы налогообложения отчетность за работников следующая.

ОтчетностьКуда предоставлять?Дата предоставленияСсылка на закон
Среднесписочная численностьИФНСДо 20.04 послеотчетного годаСт. 80 НК РФ
2 НДФЛИФНСДо 1 апреля послеотчетного года, подается один раз в годСт.230 НК РФ
6 НДФЛИФНСВ последние дни послеотчетного месяцаСт.230 НК РФ
4-ФССФССПо итогам каждого квартала до 20 числа следующего месяца
Расчет по страховым взносамИФНСВ последние дни послеотчетного месяцаПриказом Федеральной налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года с номером ММВ7-11-551.

Пример расчета при применении ЕСХН

ООО «Яблонька» с 2015 года ведет деятельность как сельхозпроизводитель. Ранее использовался режим ОСНО. Компания решила перейти на ЕСХН. При этом в штате числится техника по стоимости 240 т.р. и сроком полезного использования 5 лет.

За 2020 год оплата за продукцию была произведена в размере 1540 т.р.

  • зарплата -420 т.р.;
  • матрасходы и ГСМ – 180 т.р.;
  • страховые взносы на страхования урожая от засухи (добровольно) – 40 т.р.;
  • аренда – 240 т.р.;
  • неустойка за нарушение сроков поставок – 25 т.р.;
  • канцрасходы – 25 т.р.;
  • сертификат качества – 50 т.р.

В связи с тем, что за 1 полугодие расходы выше доходов, авансовый платеж не уплачивался.

  • доходы составили 1540 т.р.;
  • расходы составили: 420 + 180 + 40 +240 + 30 +25 + 50 +240 = 1225 т.р.;
  • налог: (1540 – 1225 * * 6/100 = 18,9 т.р.

Наиболее часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Если компания закупает сырье других хозяйств, можно ли ее отнести к сельхозпроизводителям?

Нет, нельзя. Компания не производит такую продукцию, а только покупает ее.

Вопрос № 2. Каковы направления отчетности сельхохпроизводителя при ЕСХН?

Фирма должна сдавать декларацию по ЕСХН, бухотчетность, отчетность за сотрудников.

Ошибки при расчетах

Ошибка № 1. Неучет предоплаты.

Тот факт, что суммы предоплаты не включают в состав доходов, является ошибкой. Для исчисления суммы доходов по ЕСХН размеры авансов надо включать в состав доходов на дату получения денежных средств (подп. 1 п.5 ст.346.5 НК РФ).

Ошибка № 2. Неправомерное уменьшение базы.

Базу по налогу ЕСХН нельзя уменьшать на сумму убытка, который получен фирмой при применении иных режимов. Возможно применение убытка, полученного только по ЕСХН (п.5 ст. 346.6. НК РФ)

Заключение

Формат отчетности для КФХ зависит от численности персонала компании. Если количество человек до 100 человек, то отчетность может быть сдана в бумажном виде, а при превышении данного показателя – только в электронном виде. Подача отчетности должна быть своевременной, также как и выплата налогов в полном объеме.

Выбор системы налогообложения зависит от:

  • расходов и доходов КФХ;
  • объемов реализуемой продукции;
  • основного вида хозяйствования.

Выбор системы налогообложения и формирования отчетности предусматривает следующие моменты:

  1. размер фирмы. Для малой компании применим льготный режим;
  2. ОСНО удобна для крупных фирм, несмотря на то, что требуется сдача большого количества отчетов;
  3. самой выгодной системой является ЕСХН в случае, когда основной вид деятельности компании связан с производством сельхозкультур.

Налоговая декларация по УСН за 2019 год

Как должна быть заполнена налоговая декларация по УСН за 2019 год? Скачать бланк в Excel , посмотреть образец и примеры заполнения декларации для ИП и организации, ознакомиться с порядком заполнения, в том числе нулевой можно в этом материале.

«Заплати налоги и живи спокойно» — это не только расхожее выражение, но и необходимое (хотя и не всегда достаточное ) условие для долгосрочного и плодотворного функционирования организации и индивидуального предпринимателя. Введение упрощенного режима налогообложения дало возможность многим хозяйствующим субъектам работать именно на упрощенной системе налогообложения ( УСН ). Вызвано это тем, что отчетность при УСН существенно упрощается: меньше налогов, значительно снижаются затраты на составление и обработку различной отчетности, экономится время, снижаются риски наложения штрафных санкций фискальными органами и , в конечном итоге, это сберегает деньги и нервы.

Отчётность УСН за 2019 год

Налоговая декларация по УСН за 2019 год должна быть сдана в налоговые органы всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяли «упрощёнку» в 2019 году. Форма декларации, порядок её заполнения и электронный формат установлены в приказе № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 Федеральной налоговой службы. С тех пор форма и порядок заполнения не изменялись, поэтому предоставлять отчетность надо в соответствии с этим приказом.

Скачать бесплатно бланк этого отчета можно на этой странице.

Немаловажно знать, как правильно заполнить декларацию. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства.
УСН предусматривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны были выбрать:

  • УСН «доходы» по ставке 6 %
  • УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

ВНИМАНИЕ: Обращаем особое внимание на то, что приведенный бланк используется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». В зависимости от выбранной системы заполняются разные разделы формы.

Если выбран режим «Доходы», то заполняется:

Если выбран режим «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то заполняется:

Вне зависимости от выбранного режима плательщики Торгового сбора заполняют Раздел 2.1.2, а ИП или юридические лица, получающие целевое финансирование, заполняют ещё и Раздел 3.

В форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

В разделе 2.1.1 (расчет налога по УСН «доходы») в поле для указания налоговой ставки налогоплательщик сам указывает налоговую ставку, причем, отдельно за каждый отчетный период. Это связано с правом субъектов РФ уменьшать налоговые ставки.

Раздел 2.1.2 предназначен для расчета суммы торгового сбора, уменьшающей налог по УСН «доходы». Учитывается он в разделе 1.1, где указывается сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате (уменьшению).

Новая декларация по УСН 2019: скачать бланк

Организации и ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, должны отчитываться за 2019 год по форме декларации, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016.

Нулевая отчетность по УСН

Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого хозяйствующего субъекта (организацию или индивидуального предпринимателя) сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется. В этом случае сдается так называемая «нулевая» отчетность.

Основные правила при заполнении декларации.

При заполнении декларации по УСН надо обратить внимание на следующие моменты:

Декларация по УСН может быть заполнена на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ, сервисов или excel, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой . Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер. Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики. Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-». При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1. На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения. После того, как отчет полностью сформирован, его листы можно скреплять простой канцелярской скрепкой. Использование степлера нежелательно.

Декларация ИП на УСН за 2019 год

Большое количество отечественных индивидуальных предпринимателей перешло на использование или уже применяют упрощенную систему налогообложения. Это вызвано теми преимуществами, которые предлагает система: минимальное количество налогов, небольшим количеством отчетов, а также проста расчетов сумм налога, подлежащего к уплате. Использование упомянутой системы обязывает ИП представлять отчетность УСН за 2019 год.

В соответствии с действующим законодательством индивидуальный предприниматель должен сдавать только одну декларацию в год независимо от выбранного объекта налогообложения: либо это доходы, либо доходы минус расходы. Подчеркнем, что несмотря на необходимость уплаты ежеквартальных авансовых платежей, декларация ИП УСН за 2019 год подается однократно.

В тех случаях, когда предприниматель использует труд наемных работников, то ему необходимо представлять налоговые декларации по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по всем наемным работникам, которым он платил заработную плату и удерживал подоходный налог. Предприниматель не должен подавать декларацию 2-НДФЛ за себя, поскольку он имеет освобождение от уплаты НДФЛ. Больше никакой другой отчетности ИП не предоставляет за исключением случаев, когда предприниматель должен платить какие-либо специальные налоги, например, акцизы.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения.
Налоговый кодекс определил срок сдачи отчетности до 30 апреля года, следующего за отчетным. Срок подачи сведений о среднесписочной численности — до 20 января, крайний срок подачи налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля.

Датой представления Декларации в налоговый орган считается:

  • дата получения декларации налоговым органом в случае ее представлении лично либо через представителя;
  • дата отправки декларации по почте с описью вложения ;
  • дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

Допускается заполнение декларации как машинописным, так и рукописным способом с использованием чернил синего или черного цвета, при этом исправление ошибок с помощью средств для коррекции не допускается. Возможна распечатка декларации на принтере.

Налогоплательщики на УСН , которые выбрали объектом налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:

  • сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование;
  • обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые уплачены в данном налоговом периоде.

Декларация ООО на УСН 2019 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2019 год сдается всего один раз за весь год и весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Какую отчетность необходимо сдавать организациям при УСН

При УСН за 2019 год организациям надо сдавать следующие документы:

  1. Налоговая отчетность компаний:
    • декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, предоставляется 1 раз в год в срок до 31 марта следующего года в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации.
    • форма 2-НДФЛ, которая должна быть сдана один раз в год до 01 апреля
    • Сведения о среднесписочной численности сотрудников организации — необходимо сдать до 20 января
  2. Ежеквартальная отчетность в ПФР:
    • По персонифицированному учету — индивидуальные сведения подлежать сдаче ежеквартально
  3. Ежеквартальная отчетность в ФСС:
    • Всем организациям необходимо сдавать с периодичностью один раз в квартал отчет по форме 4-ФСС Российской Федерации

Коды налоговых периодов

НаименованиеКод
Календарный год34
Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) |организации50 *
Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения95
Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности96 **

* Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

** Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система.

Коды места представления декларации в налоговый орган, коды форм реорганизации (ликвидации) организации, коды, определяющие способ представления декларации, а также коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, которые требуются при заполнении налоговой декларации можно скачать здесь.

Отчётность в органы статистики

Организации, применяющие УСН , наряду с остальными обязаны отчитываться в органах статистики.
Большинство «упрощенцев» относятся к малым или микропредприятиям.
Малыми являются организации, у которых одновременно выполняются следующие условия

  • доля участия других юридических лиц, которые не считаются субъектами малого и среднего бизнеса, в уставном капитале не превышает 25%;
  • средняя численность работников за предшествующий год не превышает 100 человек;
  • объем выручки (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 400 млн. руб.

К микропредприятиям относятся организации, у которых:

  • доля участия других юридических лиц, которые не считаются субъектами малого и среднего бизнеса, в уставном капитале не превышает 25%;
  • средняя численность работников за предшествующий год не превышает 15 человек;
  • объем выручки (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 60 млн. руб.

Необходимо обратить внимание на следующее:
Получив письменное требование из территориальных органов статистики, хозяйствующий субъект обязан заполнить и представить им в установленные сроки статистические сведения.

ИП по итогам 2019 года должны будут представить в территориальные органы Росстата форму №1-ИП. Срок — не позднее 1 марта 2020 года.

Малые предприятия не освобождены от статистических отчетов и ежеквартально представляют форму №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Ее заполняют нарастающим итогом за период с начала года и представляют в отделение статистики не позднее 29-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Микропредприятия сдают форму №МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия». По ней должны отчитываться все микропредприятия, кроме тех, кто занимается сельскохозяйственной деятельностью. Форма №МП (микро) является годовой.

Малые торговые предприятия дополнительно сдают ежеквартальную форму №ПМ-торг (утверждена приказом Росстата от 19.07.2011 №328 )

ИП, занимающиеся торговлей в розницу сдают годовую форму №1-ИП (торговля) (утверждена приказом Росстата от 12.05.2010 №185 ).

Годовая статистическая отчётность для УСН за 2019 год должна будет включать годовой бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения к ним. Порядок сдачи статистической отчётности устанавливает срок не позднее трёх месяцев после окончания отчётного периода, то есть до 31 марта 2020 года включительно.

Книга доходов и расходов УСН

Для расчета налогов все налогоплательщики, которые применяют УСН, обязаны вести учет доходов и расходов. Этот учёт ведется в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, Порядок заполнения которой, а также её форма утверждена Министерством Финансов РФ.

Книга учёта доходов и расходов при УСН должна регулярно заполняться в течении всего отчетного периода. В неё в хронологическом порядке производятся все записи из первичных документов, которые отражают все производимые хозяйственные операции. Заполнение книги можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Если документ ведется на бумаге, то следует внимательно ознакомиться с правилами его заполнения.

Если книга учета доходов и расходов в течении отчетного периода велась в электронном виде, то после окончания отчетного периода она должна быть распечатана , пронумерована и прошнурована. На последней странице Книги должно быть указано количество содержащихся в ней страниц. Это количество страниц подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя ) и скрепляется печатью организации (ИП, если у него имеется печать ).

нулевая деклорация для КФХ

Вы здесь

Страницы

Вопросы задавать можно только после регистрации. Войдите или зарегистрируйтесь, пожалуйста.

Каким образом заполнить? Подскажите пожалуйста

причина нулей? не велась деятельность или Кфх менее 5 лет?

Всякий, кто вместо одного колоса или одного стебля травы сумеет вырастить на том же поле два, окажет человечеству и своей родине бо́льшую услугу, чем все политики, взятые вместе. (Джонатан Свифт)

причина нулей? не велась деятельность или Кфх менее 5 лет?

благодарю что откликнулись. Нет не вел деятельности и менее 5 лет. Взносы в пенсионный фонд делал их надо вносить в деклорацию или нет?

Первую страничку заполнил вот так, остальные надо заполнять?

активней пожалуйста многие наверно сталкивались, декларация ЕСХН

если деятельность не велась, то можно сдать ЕУНД – единая упрощенная налоговая декларация. она создана как раз для сдачи нулёвок. там всего 2 страницы.

Всякий, кто вместо одного колоса или одного стебля травы сумеет вырастить на том же поле два, окажет человечеству и своей родине бо́льшую услугу, чем все политики, взятые вместе. (Джонатан Свифт)

если деятельность не велась, то можно сдать ЕУНД – единая упрощенная налоговая декларация. она создана как раз для сдачи нулёвок. там всего 2 страницы.

Спасибо огромнейшее!

Не торопитесь с выводами.
kanstantin При регистрации КФХ какой налоговый режим выбирали? Если ЕСХН, то вы должны были писать заявление.
На первой странице КФХ. Вы наверное правильно вот так: ИП Глава КФХ Петряков К. П. ?

Меня Светлана.
Разводим КРС костромской породы

Не торопитесь с выводами.
kanstantin При регистрации КФХ какой налоговый режим выбирали? Если ЕСХН, то вы должны были писать заявление.
На первой странице КФХ. Вы наверное правильно вот так: ИП Глава КФХ Петряков К. П. ?

да, заявление писал поэтому налоговый режим должен быть ЕСХН, но как правильно сказал Посторонних.В можно подать единую универсальную нулевку по ст. 80 НК
По поводу как писать КФХ или просто Петряков на первой страничке в названии организации тоже терзают сомнения,по инструкции должно быть полное название организации или фамилия если подает ИП, но КФХ это же не ИП, а если написать и название организации и фамилию вроде как не по инструкции, потому что там или то или это

У нас КФХ именно ИП Глава КФХ такой то. По упрощенке мне сказали надо заяву подавать, просто так нельзя перейти, но у нас не нулевка. По ЕСХН если что подсказать пишите, отвечу. Я его 8 лет сдаю, по КФХ и по СПК. Вы случайно не в родовом поместье живете?

Меня Светлана.
Разводим КРС костромской породы

КФХ это же не ИП

еще какой ИП.
писать надо фамилию имя и отчество

Всякий, кто вместо одного колоса или одного стебля травы сумеет вырастить на том же поле два, окажет человечеству и своей родине бо́льшую услугу, чем все политики, взятые вместе. (Джонатан Свифт)

Читайте также:  Какой налоговый режим лучше использовать ИП для фитнес-клуба и нужно ли уведомлять Роспотребнадзор?
Ссылка на основную публикацию