Бесплатное заполнение декларвции ЕНВД за 1кв. 2020г. уже не доступно?

ЕНВД в 2020 году для ИП изменения: самый полный список + инструкции налоговых экспертов

Законопроект по досрочной отмене ЕНВД уже окончательно принят, а это значит, что вмененщикам придется срочно искать альтернативу. Чтобы в скором времени не потерять бизнес, нужно досконально разобраться по ЕНВД в 2020 году для ИП какие изменения приготовило наше правительство.

Не будем рассуждать, кому выгодна отмена ЕНВД, и почему решено избавиться от этой удобной для ИП системы. Вместо этого, в статье собраны подробные пошаговые инструкции, что делать предпринимателям, которым уже в 2020 году придется переходить на другой режим и к чему готовиться пока еще действующим вмененщикам.

В конце статьи вы узнаете, как выбрать новый режим и грамотно перейти на него, чтобы не оказаться на ОСНО и не разориться на налогах простыми и понятным языком.

Запрет ЕНВД раньше срока: последние новости

Список регионов и возможностей для ЕНВД с каждым годом неуклонно сокращается. К 1 января 2021 года правительство планирует полностью отказаться от этой системы налогообложения. Но для некоторых вмененщиков ЕНВД перестанет существовать уже в 2020 году.

19 сентября 2019 года в третьем чтении Госдумой окончательно принят законопроект № 720839-7, который вносит изменения в НК РФ в части применения ЕНВД и фактически отменяет вмененку для некоторых предпринимателей. В чем суть изменений?

С 01 января 2020 года ИП, торгующие определенными товарами с обязательной маркировкой, не могут больше применять ЕНВД для этого вида деятельности. К товарам, которые попадают в этот список, относятся:

  • обувь и обувные товары;
  • лекарства;
  • одежда и принадлежности к ней;
  • прочие товары из натурального меха.

Если предприниматель занимается продажей товаров и один из их видов попадает в указанный выше перечень, то вести деятельность на вмененке он больше не сможет. Государство не дает возможности для раздельного учета маркированных и немаркированных товаров.

При чем, перейти с вмененки на патент в этом случае не получится. Такие же ограничения по товарам касаются и ПСН. Поэтому, единственный выход для ИП, торгующих маркируемыми товарами, переход на упрощенку.

Под обязательную маркировку попадают также: табачная продукция, духи, предметы женской, мужской, детской одежды и пр. Но ограничение по применению ЕНВД по этим видам продукции не предусмотрено.

Чтобы максимально сократить размер налога, пока это еще возможно нужно до начала 2020 года полностью воспользоваться вычетами по ЕНВД. Каких вычетов больше не будет, читайте ниже.

Отмена вычетов по кассе

С 1 квартала 2020 года предприниматели на ЕНВД не смогут уменьшать сумму налога на расходы по приобретению и установке онлайн-касс. При этом, не важно когда касса была куплена. Единственное условие для вычета – регистрация до 1 июля 2019 года.

Поэтому, если вы успели зарегистрировать ККТ до этой даты, осталось немного времени, чтобы максимально использовать этот вычет. Напомним, что вычет по каждой кассе – не более 18 тыс. руб.

Новый налоговый календарь по уплате и отчетности для ИП на вмененке

В 2020 году предприниматели представляют декларации по ЕНВД не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом в 2020 году переносов срока сдачи не будет.

20 октября 2020

Сроки уплаты налога для ИП на ЕНВД в 2020 году:

26 октября 2020

Чтобы заранее узнать размер налога, предпринимателям следует учесть, что повышение размера ЕНВД в 2020 году не избежать.

Негласные изменения по ЕНВД в 2020 году для ИП: повышение налога

Что касается базовых доходностей для вмененки, то на 2020 год они остаются прежними. Но повышения суммы перечислений все же следует ожидать. С чем это связано? Для расчета налога по ЕНВД применяется коэффициент дефлятор К1. А как следует из статистики, каждый год происходит увеличение этого показателя:

Поэтому нужно ждать повышения размера отчислений примерно на 2,5%. Кроме того, местные власти, также могут принять решение об увеличении ставки налога на 2020 год. Помимо ЕНВД предпринимателям, как всегда, придется перечислять страховые взносы за себя, даже если деятельность фактически не ведется. Точный размер в таблице ниже.

Названы точные размеры страховых взносов на 2020 год

Теперь размер отчислений зависит не от МРОТ, а устанавливается на каждый год. Уже известны новые суммы страховых взносов для ИП за себя на 2020 год:

Взносы на ОПС фиксированный размер (при доходе за год менее 300 тыс. руб.)

Взносы на ОМС фиксированный размер

Взносы на ОПС от суммы дохода за год больше 300 тыс. руб.

1% от суммы превышения 300 тыс. руб.

Платежи, по-прежнему, нужно будет перечислять в налоговую. Максимальный размер страховых отчислений на 2020 год – 268 010 руб. (включая фиксированные суммы по ОПС и ОМС). Отчетность по фиксированным взносам на 2020 год для ИП не предусмотрена, даже если размер дохода превысит 300 тыс. руб.

Новая законодательная инициатива может вылиться в 2020 году в новую форму отчетов для ИП с работниками. При чем, некоторым предпринимателям сдавать отчеты в ПФР придется несколько раз в месяц.

Новые отчеты: к чему еще готовиться налогоплательщикам

В 2020 году Госдума планирует ввести на территории РФ оформление электронных трудовых книжек. Для этого ТК будет дополнен ст. 66.1. С 1 января 2020 года работодатели будут обязаны представлять сведения о трудовой деятельности сотрудников в ПФР. По желанию работника ИП-работодатель может вести также бумажный экземпляр. Но от сдачи нового отчета в электронном виде это не освобождает.

В связи с этими изменениями ПФР вводит новую форму отчета: СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности работников». Сдавать отчет придется ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. А с 2021 года форму придется сдавать на следующий день после оформления приказа о приеме на работу и увольнении.

Если работник не подаст письменное заявление о своем желании иметь бумажную трудовую книжку в течение 2020 года, то с 1 января 2021 года ИП-работодатель перестает быть ответственным за ее хранение и должен будет передать документ работнику.

Еще изменения для ИП-работодателей:

  1. Сократился срок подготовки отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В 2020 году крайняя дата представления до 1 марта (было до 1 апреля).
  2. Страхователи с численностью работников более 10 человек, в 2020 году будут обязаны сдавать РСВ в электронном виде (сейчас лимит для представления на бумаге 25 человек).

Но это далеко не все неприятности, которые ждут ИП в начале 2020 года. Есть вероятность автоматически оказаться на Основной системе налогообложения. Кому это грозит?

Кого налоговики автоматически переведут с ЕНВД на общий режим в 2020 году

Если с 2020 года ИП больше не сможет вести деятельность на ЕНВД, то нужно заранее выбрать подходящий режим для перехода. В случае, если предприниматель не сделает это самостоятельно, налоговая автоматически переведет всех бывших вмененщиков на Общую Систему Налогообложения. Это значит, что ИП сразу становится плательщиком НДС и НДФЛ.

Возможность перехода уже действующего ИП на упрощенку предусмотрена только с начала календарного года. Чтобы воспользоваться этим правом, нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.

Единственное исключение перехода на УСН в середине года предусмотрено для ИП, которые прекращают деятельность по ЕНВД. Но здесь есть свои ограничения: если предприниматель закрывает один вид деятельности по вмененке, он может перейти на УСН в любое время только по другому виду деятельности.

Как все учесть и не запутаться? Для этого мы подготовили чек-лист.

Чек-лист «Кто может применять ЕНВД в 2020 году»

Еще до начала года, нужно точно выяснить, оставаться вмененщиком или искать другой вариант, поэтому сверяемся с чек-листом:

В регионе ведения деятельности предусмотрен режим ЕНВД на 2020 год (информацию можно уточнить в своей налоговой либо на официальном сайте ФНС в разделе ЕНВД /особенности регионального законодательства)

Вид деятельности подпадает под вмененку (п.2 ст.346.26 НК РФ)

Площадь помещений при оказании услуг временного размещения и проживания не более 500 м²

Число работников за предшествующий год, не больше 100

Для объектов общепита, торговых и обслуживающих залов площадь не более 150 м²

ИП не сдает в аренду автозаправочные и газозаправочные станции

Не осуществляется торговля некоторыми видами маркированных товаров (список указан выше)

Если хотя бы один пункт не соответствует, предпринимателю нужно срочно выбирать другой режим налогообложения, чтобы не оказаться на общей системе. Какие варианты?

На какой режим переходить с ЕНВД: таблица

Для тех предпринимателей, кто вынужден перейти с ЕНВД нужно выбрать один из следующих вариантов налогообложения:

Ограничения для перехода на 2020 год

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общий режим не предполагает каких-либо ограничений по количеству работников, видам деятельности или объему прибыли.

ИП на общем режиме платят: НДФЛ, НДС, Налог на имущество физлиц.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – более щадящая система для ИП по сравнению с ОСНО

Предпринимателям перейти на УСН в 2020 году можно, если за предыдущий период у ИП не больше 100 сотрудников.

На упрощенке предприниматель не платит НДС, НДФЛ и налог на недвижимость, которую использует в бизнесе. Для расчета на упрощенке применяют две ставки в зависимости от объекта обложения: 6% — Доходы, 15% — Доходы минус Расходы. Но в некоторых регионах ставки могут быть ниже.

Патентная система (ПСН) – можно приобрести патент на определенный вид деятельности. При этом никаких деклараций сдавать не придется, нужно только вести книгу доходов ИП на патенте.

Чтобы перейти на патент в 2020 году ИП не должен иметь договоров доверительного управления имуществом, численность работников более 15 человек. Доход по всем видам бизнеса не более 60 млн. руб. в год. Деятельность должна входить в список разрешенных для ПСН в том регионе, где ведется бизнес. Список видов деятельности для патента указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

На патенте не придется платить НДС, НДФЛ и налога на имущество физлиц. Сумма налога рассчитывается исходя из ставки 6% и размера предполагаемого дохода, который устанавливают региональные власти.

Этот вид налогообложения является эксперементальным, действует на территории Москвы, Московской, Калужской области, Татарстане. Кроме того, ограничен список видов деятельности и нет возможности нанимать сотрудников. Доход не должен превышать 2,4 мл. руб. в год

Ставка налога 4% с доходов от физлиц и 6% от ИП и ЮЛ. Особенностью этой системы, является то, что не придется уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС, НДФЛ, НДС. Весь учет ведется автоматически через мобильное приложение, отчеты не требуются.

Также все предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы (кроме НПД).

Чтобы самостоятельно выбрать для себя наиболее выгодную систему налогообложения, нужно заранее подготовиться. Иначе можно оказаться на разорительном налоговом режиме. Как грамотно действовать предпринимателям при смене вмененки, читайте ниже.

Что нужно успеть вмененщику до 2020 года, чтобы не попасть в налоговую кабалу на год

Даже если изменения по ЕНВД в НК РФ на 2020 год вас пока не коснулись. Это не значит, что остается 100 % возможность применять вмененку. Некоторые регионы уже начали досрочно отменять на своей территории этот спецрежим. Так 18 муниципальных образований Пермского края отменили ЕНВД с 2020 года.

Еще до наступления 2020 года предпринимателю следует точно выяснить, будет ли в его регионе продлеваться вмененка. Если ЕНВД отменяется, нужно:

  1. Выбрать один из вариантов налогообложения из таблицы выше. Надо учесть, что хотя для перехода на УСН у предпринимателя нет ограничений по доходам, если в течение года его выручка превысит 150 млн. руб. он потеряет право работать на упрощенке.

Сейчас рассматривается законопроект об увеличении лимита по выручке и численности работников на 2020 год. Планируется ввести ограничение доходов до 200 млн. руб. в год и численность до 130 сотрудников. В этом случае предприниматель будет платить налог по повышенной ставке (8% и 20%). Но пока это законопроект, поэтому ориентируемся на действующие ограничения.

  1. Подготовить необходимые документы для смены режима. При переходе на Основную систему дополнительно в налоговую ничего подавать не нужно.
  • При переходе на УСН. Необходимо заполнить заявление в произвольной форме либо форму № 26.2-1 Уведомления (по КНД 1150001) и подать в налоговую до 31 декабря 2019 года.
  • При переходе на Патент. Заполнить Заявление на получение патента – форма 26.5-1 (КНД 1150010), предоставить в налоговую не позднее 10 дней до начала ведения деятельности на патенте.
  • При Налоге на профессиональный доход. Регистрация осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», на сайте ФНС в личном кабинете плательщика НПД, на сайте ГосУслуг либо через уполномоченный банк.

Как видно из статьи, все изменения по ЕНВД в 2020 году для ИП направлены на то, чтобы сократить количество вмененщиков еще до заявленного срока полной отмены этого спецрежима. С завидной регулярностью выходят новые ограничения для предпринимателей на ЕНВД.

Поэтому, обязательно подписывайтесь на наши новости, чтобы не пропустить самой важной и актуальной информации, незнание которой может стоить всего бизнеса. И не забудьте поделиться с коллегами.

Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2020 года – образец

Форма ЕНВД-декларации и принципы ее заполнения

ВАЖНО! С 2021 года ЕНВД отменен на территории всей РФ. Ряд регионов отказались от спецрежима уже в 2020 году. Подробности см. здесь.

Для составления отчета по ЕНВД (имеющего характер ежеквартального — охватывающего налоговый период, равный кварталу) с 4-го квартала 2018 года используется бланк, утвержденный приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

А скачать бланк декларации вы можете ниже.

Читайте также:  Как происходит налоговый учет страховых взносов в ПФР, сама система?

Как и любой другой налоговый отчет, декларация по ЕНВД отражает процесс начисления той суммы налога, которая предназначается к уплате в бюджет. Помимо титульного листа и раздела 1, в который попадают итоги расчетов (в разбивке по кодам ОКТМО), она содержит еще 3 раздела:

Раздел 2

В нем (разделяясь по ОКТМО) происходит расчет объема налоговой базы, определяемой:

  • видом осуществляемой деятельности (и соответственно, базовой доходностью);
  • величиной действующих коэффициентов (дефлятора и регионального);
  • помесячными значениями физического показателя, отвечающего конкретному виду деятельности.

Последние цифры могут корректироваться на коэффициент, учитывающий количество дней ведения деятельности в неполном месяце. Помесячные величины налоговой базы суммируются и умножаются на действующую в регионе ставку налога.

Раздел 3

В нем сумма налога, рассчитанная в разделе 2, уменьшается на так называемые вычеты, в т.ч. на:

  • фактически сделанные в течение квартала платежи по страховым взносам, больничным, добровольному страхованию, осуществленные в пользу работников, занятых в указанном в разделе 1 виде деятельности (для работодателей такой вычет не может превысить 50% от суммы начисленного налога);
  • расходы, понесенные на приобретение ККТ (в пределах 18 000 руб. на каждый аппарат).

То есть здесь формируется итоговое значение ЕНВД, предназначенного к уплате.

Раздел 4

В этом новом разделе предприниматели расписывают свой вычет на ККТ, указывают:

  • сведения о ККТ: заводской номер, регистрационный номер в ИФНС, дату регистрации кассы в налоговой;
  • сумму расходов на ее приобретение, если касса обошлась дороже 18 000 руб., то нужно указать именно эту сумму.

Важной особенностью отчета по ЕНВД является необходимость его составления до тех пор, пока плательщик налога не снят с учета. В силу этого в нем появляются начисления и при фактически не осуществляемой деятельности. Непредставление отчетности по налогу и неуплата начисляемых в ней сумм в такой ситуации будет ошибкой.

Образец декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — где скачать?

Образец заполнения ЕНВД-отчета за 1 квартал 2020 года, сформированный на новом бланке, смотрите ниже.

Подробные комментарии и видео-инструкцию по составлению новой декларации по ЕНВД вы можете увидеть здесь.

Особенности сдачи ЕНВД-декларации за 1 квартал 2020 года

Несмотря на то что у налогоплательщика может не быть расходов, позволяющих применить новый вид вычета, бланк для составления отчетности нужно использовать новый, поскольку его введение отменяет возможность применения неактуального бланка.

Внося данные в раздел 2, не забудьте о том, что значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД в 2020 году повышено до цифры 2,005 (приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793).

Как применяются коэффициенты К1 и К2, мы рассказали здесь.

Способ подачи можно выбрать любой:

  • бумажный, при котором отчет передается в ИФНС лично (либо через представителя) или отправляется туда почтой;
  • электронный.

Сдается декларация не позднее 20-го числа месяца, идущего за очередным кварталом, с переносом срока при его попадании на выходной (п. 3 ст. 346.32, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для отчета за 1 квартал 2020 года срок не переносится. отчиаться нужно до 20.04.2020 года. А на уплату налога по декларации у вас будет время до 27.04.2020 года (т.к. 25.04.2020 – суббота).

Итоги

Декларация по ЕНВД формируется на бланке, подвергающемся ежегодному обновлению из-за изменений, вносимых в налоговое законодательство. Очередное обновление (в связи с введением для ИП вычета по расходам на покупку онлайн-касс) произошло с отчетности за 4-й квартал 2018 года. Именно на этом бланке и нужно отчитаться за 1 квартал 2020-го. Процедура расчета налога, отражаемая в разделе 2 декларации, при этом принципиальных изменений не претерпела.

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2020 года

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2020 году для ИП, являющимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

ИЗМЕНЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД

Последний раз декларация ЕНВД подвергалась изменениям 01.01.2017. Затем новые изменения в декларацию были внесены Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Эти изменения незначительные, они связаны с возможностью уменьшения ЕНВД при покупке онлайн-кассы. Подробности изменений декларации вы найдете в нижней части этой статьи, а пока напомним более существенные изменения декларации, произошедшие в 2017 году.

  1. На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрих-коды.
  2. Изменился раздел 3. В него внесены изменения в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. С 2017 года такая возможность предоставляется ИП без работников и ИП, применяющим наемный труд.
  3. Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющая порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  4. В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов – Пенсионный и Медицинский.
  5. Изменилось приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

С того момента в декларацию по ЕНВД изменения больше не вносились.

ИЗМЕНЕНИЯ ЕНВД В ПОСЛЕДНИЕ ГОДЫ

Помимо декларации, в 2017 году произошли и принципиальные изменения в самой системе налогообложения.

В частности с 01.01.2017 года прекратил свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст, классификатор ОКУН ОК 002-03 заменил классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)).

Следующее изменение касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога.

Существенные изменения произойдут в ЕНВД в 2020 году. А с 2021 года этот режим налогообложения перестанет существовать. Более того, ряд предпринимателей, применявших ЕНВД в 2019 году, не смогут применять этот режим уже с 2020 года.

КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2020 ГОДУ

На 2017 год коэффициент дефлятор в целях расчета ЕНВД был установлен в размере 1,798. Т.е. К1 для ЕНВД в 2017 году оставался на уровне 2016 года. На 2018 год К1 для расчета ЕНВД увеличился, и с 1.01.2018 его размер был равен 1,868.

Традиционно произошло увеличение К 1 на 2019 год. С 1 января 2019 года К1 для расчета ЕНВД составлял 1,915.

К1 для ЕНВД в 2020 году составляет 2,009.

Далее рассмотрена форма декларации ЕНВД 2020 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2020 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже числа первого месяца следующего квартала.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

  • за 4 квартал 2019 года – до 20 января 2020 г.;
  • за 1 квартал 2020 года – до 20 апреля 2020 г.;
  • за 2 квартал 2020 года – до 20 июля 2020 г.;
  • за 3 квартал 2020 года – до 20 октября 2020 г.;
  • за 4 квартал 2020 года – до 20 января 2021 г.

Штрафы за несвоевременную сдачу

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

  1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
  2. Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.

Куда сдавать?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

  1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
  2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
  3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
  4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
  5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
  6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
  7. Все страницы декларации нумеруются.
  8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
  9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
  10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Заполнение второго раздела

Рекомендуем начинать заполнение декларации со второго раздела.

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в рамках ЕНВД, или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то согласно п.5.1 Порядка заполнения декларации, Раздел 2 заполняется на каждый из видов деятельности или на каждый адрес.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописываются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2018 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

  • 2 — физический показатель;
  • 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
  • 4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / календарных дней в месяце).

Заполнение третьего раздела

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

  • 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
  • 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

В строке 020 указываем сумму перечисленных страховых взносов за наемных работников в расчетном квартале.

В строке 030 вписываем сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя в данном квартале. С 2017 года строку 030 заполняют обе категории ИП, как без наемных работников, так и с наемными работниками.

К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Если вы не вели вмененную деятельность, но с учета плательщика ЕНВД не были сняты, то все равно необходимо заполнить бланк декларации по ЕНВД, сдать в налоговую инспекцию и оплатить вмененный налог. Потому что единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода. Даже в случае отсутствия физических показателей для расчета ЕНВД нельзя сдавать нулевую декларацию (письма Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43, ФНС от 10.10.2011 № ЕД-4-3/16690@).

Бланк декларации ЕНВД 2020 года

С 4 квартала 2018 необходимо заполнять новую форму декларации ЕНВД. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и зарегистрирована в Минюсте России 24.09.2018 № 52230. Эта форма актуальна и в 2020 году.

Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД.

Отличие ее от действовавшей ранее формы состоит только в том, что в ней появилась дополнительная строка, в которой необходимо будет указать:

  • величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения;
  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • наименование модели ККТ.
Читайте также:  Какие документы микропредприятие в 2020 году в праве не предоставлять на внеплановую проверку в трудинспекцию ?

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года и бланк этого документа

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 14.10.2019

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2020 года: сроки сдачи и уплаты

Организации и индивидуальные предприниматели, которые стоят на учете как плательщики единого налога на вмененный доход, обязаны ежеквартально по нему отчитываться. Расскажем о сдаче декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года и сроках уплаты, а также приведем образец заполненного отчета.

Сроки сдачи отчетности ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Отчитаться нужно до 20 апреля включительно. Если сдать декларацию позже, то ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за 1 квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).

Если опоздаете более чем на 10 рабочих дней, есть риск, что налоговики приостановят операции по банковским счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ). Блокировку снимут только после представления декларации.

Сроки уплаты ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Налог нужно перечислить в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть за 1 квартал 2020 г. срок уплаты ЕНВД – до 25 апреля включительно. Но это выходной, и дата переносится на следующий рабочий день – 27.04.2020.

За опоздание с уплатой «вмененного» налога ИФНС начислит пени на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). Пени рассчитают, начиная с 28.04.2020 и по день уплаты недоимки включительно, но не более размера самой задолженности.

При неуплате из-за неправильного расчета ЕНВД в декларации, ИФНС взыщет штраф – 20% от неуплаченной суммы. Если налоговики докажут, что неуплата была умышленной – 40% (ст. 122 НК РФ).

Образец заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2020

Отчет сдают по форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 г., КНД 1152016. Состоит из четырех разделов.

Внесите информацию о вашей компании или ИП на титульный лист. Для 1 квартала код налогового периода – 21.

Титульный лист

Затем заполните второй раздел:

Номер строкиКак заполнить
010Выберите нужный код предпринимательской деятельности по ЕНВД из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации. Если их несколько, раздел 2 заполняют для каждого по отдельности.
020Адрес, по которому ведете этот вид бизнеса.
030Код ОКТМО. Если ведете одну и ту же деятельность, облагаемую ЕНВД, в разных муниципальных образованиях, то нужно сформировать отдельные разделы 2 по каждому коду ОКТМО.
040Базовая доходность из таблицы п.3 ст. 346.29 НК РФ.
050Коэффициент-дефлятор К1 ежегодно утверждается приказом Минэкономразвития России. В 2020 году он равен 2,005.
060К2 устанавливают местные власти. Коэффициент можно найти на сайте ИФНС, выбрав свой регион.
070-090Величина физического показателя в январе, феврале и марте.
100Налоговая база за 1 квартал (суммируют строки 070, 080 и 090).

Второй раздел декларации ЕНВД

Укажите ставку налога, установленную в вашем регионе (105), и определите сумму ЕНВД за 1 квартал (110).

Раздел 2

В третьем разделе рассчитывают размер платежа в бюджет на основании информации из второго раздела. «Вмененный» налог уменьшают на страховые взносы.

Раздел 3

Четвертый раздел предназначен для ИП, которые до 01.07.2019 имели право уменьшить налог на стоимость ККТ, купленной для работы на ЕНВД. В 1 квартале 2020 г. его не заполняют, так как воспользоваться вычетом за покупку кассы теперь нельзя.

Раздел 4

После этого заполняют первый раздел. Сюда вносят итоговые суммы налога к уплате (из раздела 3) по каждому ОКТМО.

Раздел 1

Изменения по ЕНВД в 1 квартале 2020

С 01.01.2020 вступили в силу изменения в НК РФ. Теперь применять ЕНВД не могут организации и ИП, которые продают в розницу товары, подлежащие обязательной маркировке:

  • лекарства;
  • обувь;
  • одежду и прочие изделия из натурального меха.

Минфин в письме № 03-11-09/92662 от 28 ноября 2019 г. уточнил, что розничные продавцы обуви смогут применять ЕНВД до 01 марта 2020 г.

Спецрежим в виде ЕНВД действует последний год. С 1 января 2021 г. его отменяют по всей России. Налогоплательщикам придется выбрать другую систему налогообложения – ОСНО, УСНО или ПСН.

Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2020 году

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

№ кварталаКрайняя дата представления декларацииСрок уплаты налога
Первый20 апреля текущего годадо 25 апреля текущего года
Второй20 июля текущего годадо 25 июля текущего года
Третий20 октября текущего годадо 25 октября текущего года
Четвертый20 января следующего календарного годадо 25 января следующего календарного года

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Образец заполнения декларации по ЕНВД

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

  • для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
  • для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.

Титульный лист

На титульном листе заполняем следующие данные:

  • ИНН/КПП организации. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИП указывает только свой ИНН;
  • Номер корректировки – при представлении первичной декларации указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.;
  • Налоговый период – код налогового периода, за который подается декларация:
    • 21 — за первый квартал;
    • 22 — за второй квартал;
    • 23 — за третий квартал;
    • 24 — за четвертый квартал.
  • Отчетный год – указывается год, за который сдается декларация;
  • Код ИНФС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД;
  • Код по месту учета – значение выбирается в зависимости от места постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Если это ИФНС по месту осуществления деятельности, то ООО выбирают код 310, ИП – 320. В случае осуществления деятельности по развозной или разносной розничной торговли, размещению рекламы на транспортных средствах, оказания автотранспортных услуг код постановки на учет указывается по месту нахождения ООО – 214, ИП указывает код 120 – по месту прописки;
  • Наименование и ОКВЭД – прописываются полное наименование организации/фамилия, имя, отчество ИП (без сокращений) и код, по которому ведется деятельность ЕНВД. Организации могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРЮЛ, ИП – в выписке из ЕГРИП;
  • Поля «Форма реорганизации, ликвидация (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только организациями в случае их реорганизации или ликвидации. Индивидуальные предприниматели в данном разделе ставят прочерки;
  • Номер контактного телефона;
  • Количество страниц, на которых составлена декларация;
  • При наличии документов, которые прилагаются к декларации – указывается их количество.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.

Образец титульного листа для ООО

Образец титульного листа для ИП

Раздел 2

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

  • базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
  • значение коэффициента-дефлятора К1;
  • значение корректирующего коэффициента К2;
  • величина физического показателя за каждый месяц;
  • ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Номер строкиПоказатель
010код вида предпринимательской деятельности – выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации

(розничная торговля с торговыми залами – код 07,

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код 05)

020полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае представления декларации по месту нахождения ООО/ИП – указываем юридический адрес организации/адрес прописки ИП)
030код по ОКТМО места осуществления деятельности
040базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами – базовая доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – базовая доходность 6000)
050установленный государством на календарный год коэффициент-дефлятор К1. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915.
060корректирующий коэффициент базовой доходности К2 – утверждается региональными органами власти. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.
070-090расчет вмененного дохода помесячно за отчетный квартал
070-090 графа 2величина физического показателя в целых единицах по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При изменении показателей – изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло
070-090 графа 3количество дней осуществления деятельности в месяце – заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором произошла постановка на учет как плательщика ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до окончания квартала. Если работали полный квартал – проставляются прочерки.
070-090 графа 4налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).
100общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 по графе 4)
105ставка налога 15%
110сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: строка 100 х 15%.

Образец заполнения раздела 2 для ООО

Образец заполнения раздела 2 для ИП

Раздел 3

В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

Номер строкиПоказатель
010сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации
020общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога
030общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала
040общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов:

для ИП без наемных работников:

строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.

для ООО и ИП с наемными работниками:

строка 010 – (строка 020 + строка 030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из строки 010. Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону.

Образец заполнения раздела 3 для ООО

Образец заполнения раздела 3 для ИП

Раздел 1

“Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”. Этот раздел заполняется последним. В нем отражается сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет.

По строке 010 – указывается код по ОКТМО. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, то в строке 010 указываем ОКТМО из раздела 2.

По строке 020 – отражается сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Она равна сумме налога из строки 040 раздела 3.

Если деятельность осуществлялась по несколько по разным ОКТМО, то заполняются дополнительные строки 010, 020.

В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации

Образец заполнения раздела 1 для ООО

Образец заполнения раздела 1 для ИП

После того как все разделы заполнены – проверяем все сведения и расчеты, нумеруем все страницы документа, начиная со второй и проставляем их количество на титульном листе. При необходимости прикладываем документы, ставим подпись и дату.

Декларация готова для сдачи в налоговый орган.

В случае если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, то в соответствии со статьей 81 НК РФ, организация может сдать в инспекцию уточненную налоговую декларацию.

Декларация ИП на ЕНВД за квартал, год пример бесплатно

НОВАЯ декларация ЕНВД форма по КНД 1152016 скачать бесплатно

Зарегистрировано в Минюсте России 1 сентября 2014 г. N 33922

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
(в ред. Приказа ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@)

На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 14, ст. 1544) в целях реализации положений главы 26.3 “Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности” части второй Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2012, N 26, ст. 3447; 2014, N 23, ст. 2936) приказываю:

1. Утвердить новую:
форму налоговой декларации по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме согласно “приложению N 2” к настоящему приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно “приложению N 3” к настоящему приказу.

3. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2015 года .

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Сроки уплаты и сдачи декларации отчета по ЕНВД в 2020

Налоговые декларации, Отчет по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) согласно ст. 346.32 НК РФ предоставляется ежеквартально не позднее 20 числа месяца , следующего за отчетным.

Уплата ЕНВД – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Куда сдавать декларации ?

Куда и в каком количестве сдавать декларации по ЕНВД, зависит от того, где плательщик ведет деятельность и в каких инспекциях зарегистрирован. Разобраться во всех возможных ситуациях поможет таблица ниже:

Где плательщик ведет деятельность

Сколько деклараций сдавать

Сколько разделов 2 заполнять

В муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям

Отдельную декларацию в каждую инспекцию, в которой организация состоит на учете как плательщик ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, подп. 5 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353)

Заполните отдельно раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО

В муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции

Одну декларацию в эту инспекцию (письмо Минфина России от 20 марта 2009 № 03-11-06/3/68)

Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО (письмо Минфина России от 20 марта 2009 № 03-11-06/3/68). Если организация занимается одним и тем же видом деятельности в разных муниципальных образованиях, заполняйте отдельный раздел 2 только по каждому муниципальному образованию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 № 03-11-11/65735)

В одном муниципальном образовании (регистрация в одной инспекции)

Одну декларацию в инспекцию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 № 03-11-11/65735)

Если плательщик занимается одним видом деятельности на разных местах, то раздел 2 декларации нужно заполнить один раз – в целом по виду деятельности (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 № 03-11-11/65735). Если разными видами деятельности – отдельный раздел 2 по каждому виду деятельности

Такой порядок соблюдайте независимо от того, есть ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение (письмо ФНС России от 5 февраля 2014 № ГД-4-3/1895).

В течение квартала организация может прекратить деятельность на ЕНВД и сняться с учета в качестве плательщика этого налога. Куда подавать декларацию в этом случае?

ФНС России пояснила: в такой ситуации организация может сдать декларацию в ту налоговую инспекцию, где она состояла на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД. Получив такую декларацию, инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД. Контролировать уплату ЕНВД в бюджет будет инспекция по новому месту учета. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 20 марта 2015 № ГД-4-3/4431.

ФНС внесла изменения в декларацию по ЕНВД за 2017 год

Приказом Федеральной налоговой службы от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ внесены изменения в декларацию по единому вмененному налогу (форма КНД 1152016). Обновленная форма и Порядок заполнения будет сдаваться начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Изменения связаны с возвратом права индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, имеющим работников, уменьшать налог на свои фиксированные взносы. Этого права они были лишены четыре года.

Особенности Декларации по ЕНВД за 2020 год

Для всех плательщиков ЕНВД

Для ИП на ЕНВД

На титульном листе и в разделах 1 и 2 изменились номера штрихкодов. Например, в разделе 1 код “0291 3025” заменили на “0291 4022”, а в разделе 2 код “0291 3032” на “0291 4039”. С помощью этих кодов налоговики определяют вид декларации и номер листа. Изменился также формат отчетности – версия 5.07.

Перед отправкой декларации обновите программу, чтобы заполнить бланк по новой форме и в новом формате. Несмотря на технические изменения, старую отчетность инспекция не примет (п. 28 Правил, утв.приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н).

С 2017 года НК РФ разрешает бизнесменам с персоналом уменьшать вмененный налог не только на взносы за работников, но и на платежи за себя не более чем на 50 % (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017). Поэтому предприниматели будут считать налог в строке 040 раздела 3 по новой формуле:

Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %.

Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3, как и раньше:

То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@).

Бланк, форма пример заполнения новой декларации по ЕНВД 2020

Порядок заполнения

Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.

Значения физических показателей указывайте в целых единицах. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы.

Значения коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.

Это следует из положений пункта 11 статьи 346.29 НК и пункта 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 . В остальном декларацию заполняйте по общим правилам.

Скачать бесплатно НОВУЮ декларацию ЕНВД форма за 2017 г. КНД 1152016

Скачать бесплатно ПРИМЕР декларации за 2017 г. для ОРГАНИЗАЦИИ (.xlsx 154 Кб)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2017 для ОРГАНИЗАЦИИ (.PDF 373 Кб)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2017 для ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ (.xlsx 93 Кб)

Скачать бесплатно НОВАЯ декларация ЕНВД форма за 2016

Скачать бесплатно ПРИМЕР декларации за 2016 г. (Excel)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2016 (PDF)

Скачать бесплатно декларация за 2015 г. по ЕНВД форма по КНД 1152016 (PDF)

Скачать бесплатно декларация в 2015 г. (Excel)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2015 (Excel)

Скачать бесплатно декларация ЕНВД форма с 2013 г. по 2014 г.г. КНД 1152016

Уточненная декларация

Если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, которая повлекла за собой завышение (занижение) суммы налога, сдайте в инспекцию уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ).

Ответственность, ШТРАФЫ, Пени

Если декларация по ЕНВД сдана позже установленного срока, организацию (предпринимателя) могут оштрафовать (ст. 106 НК, ст. 2.1 и 15.5 КоАП).

Программа Налогоплательщик ЮЛ 2020

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. К1 ЕНВД Коэффициент дефлятор на 2020
    Публикуются корректирующие коэффициенты дефляторы при расчете ЕНВД на 2020 г. в виде таблицы. Приведена формула расчета ЕНВД.
  2. ФОРМУЛА РАСЧЕТ ЕНВД, базовая доходность, таблица К2
    Приведена формула расчета величины ЕНВД. Дается понятие “базовая доходность”. Ставка ЕНВД.
  3. К2 ЕНВД, коэффициент базовой доходности вмененки на 2020
    Значения коэффициента базовой доходности К2 определяются представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на 2020
  4. ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ о постановке на учет ЕНВД-1, ЕНВД-2
  5. Как подсчитать торговую площадь для ЕНВД. Что туда входит ?
    Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В площадь торгового зала подсобки и коридоры не входят
  6. Новые КБК 2020 для УСН, ЕНВД, ЕСХН, Оплатил на другие КБК
    Приведены новые коды бюджетной классификации с 2020 года для УСНО, ЕНВД и ЕСХН. Оплатил неверно, на другие КБК.

Читайте также:  Как заполнить декларацию за неполный 2020 год на вашем сервисе?
Ссылка на основную публикацию