Уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора (форма ТС-1). Скачать бланк и образец заполнения

Уведомление о торговом сборе (форма ТС-1): нюансы заполнения в 2018 году

Уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора

Все организации и ИП – плательщики торгового сбора для постановки на учёт в ИФНС должны подать уведомление по форме ТС-1. Данная форма также подаётся при изменении адреса или физической характеристики объекта торговли или в случае прекращения его деятельности (при том, что у плательщика есть ещё объекты), а также если в предыдущем варианте уведомления налоговики обнаружили ошибку.

Куда подавать – территориальный орган ФНС:

  • для стационарного объекта – по месту нахождения объекта;
  • для нестационарного объекта организации – по месту нахождения юридического лица;
  • для нестационарного объекта ИП – по месту жительства предпринимателя.

Сколько уведомлений необходимо – если у одного плательщика имеется несколько облагаемых сбором объектов, то подавать следует только одну форму, в которой следует перечислить все имеющиеся объекты. Территориальную налоговую в этом случае нужно выбрать ту, к которой относится верхний в списке перечисления объект.

В какие сроки предоставить уведомление – 5 рабочих дней с момента события (появления, изменения или исчезновения объекта). Корректировочные сведения об исправлении ошибки в предыдущем варианте уведомления тоже надо направить в пятидневный срок с момента запроса налоговиков, иначе информацию о нарушении контролёры для дальнейшей проверки отправят в Департамент экономической политики и развития г. Москвы.

Каким способом направить – ФНС принимает заполненную форму уведомления:

  • В бумажном виде – лично или ценным почтовым отправлением с описью;
  • В электронном варианте – через загрузку на официальном сайте ФНС или путём отправки электронной системой документооборота.

Штрафы за несвоевременную подачу уведомления

1) Административный штраф – на граждан в размере от 100 до 300 рублей; на должностных лиц — от 300 до 500 рублей по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ и Письму ФНС России от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229@;

2) Налоговый штраф за непредставление в инспекцию предусмотренных законом сведений – 200 руб. за каждый документ по п. 1 ст. 126 НК РФ;

3) Налоговый штраф за торговлю без постановки на учёт – 10% от нелегальных доходов, но не менее 40 000 руб по п. 2 ст. 116 НК РФ и п. 7.1 Письма ФНС России от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229@ «О торговом сборе».

Заполняем документ: пример на 2018 год

Подробная инструкция заполнения формы «Уведомления о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора, внесении изменений в показатели или прекращении объекта обложения сбором” № ТС-1 содержится в Приложении №5 Приказа ФНС № ММВ-7-14/249@

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтобы появилась подробная информация.

Общие требования

Форма ТС-1 заполняется в единственном экземпляре с обязательным заполнением всех разделов и полей, предусмотренных шаблоном. В каждом поле нужно указать только один показатель. Исключением из этого правила является дата, для которой предусмотрено три поля, по одному для каждых двух цифр числа, месяца и года.

Шаблон предусматривает обязательную нумерацию всех представленных страниц. Нумеровать листы надо сквозным образом, начиная с титульного. В предусмотренном для этого поле «Стр.» — три знакоместа. Чтобы заполнить их все, надо номер страницы представить трёхзначным элементом, например 002 или 020.

При предоставлении формы в бумажном варианте:

  • Листы сшивать или скреплять не нужно, чтобы не повреждать целостность бумаги;
  • Сведения в ней не должны содержать исправлений, в том числе с помощью канцелярских корректирующих веществ;

Заполняемая от руки:

  • Записи нужно проводить синей или чёрной пастой;
  • Заполнять все без исключения шаблонные поля слева направо заглавными печатными буквами;
  • В случае отсутствия данных или неполного наполнения знакомест, ставить посередине свободных квадратиков прочерк;

Заполняемая на компьютере:

  • Использовать предусмотренное программное обеспечение;
  • Заполнять все без исключения шаблонные поля шрифтом Courier New высотой 16-18 единиц;
  • В случае отсутствия данных допускается отсутствие прочерков;
  • Распечатку проводить только с одной стороны листа и не нарушать расположение и размер полей на листе.

Титульный лист

Поля «ИНН» и «КПП» предусмотрены как верхний колонтитул для всех страниц формы и заполняются следующим образом:

  • Юридическими лицами – в соответствии со свидетельством постановки на учёт по месту нахождения (для иностранных организаций – регистрации обособленного подразделения в России), указывая в последних двух квадратиках поля ИНН прочерки;
  • Индивидуальными предпринимателями – в соответствии со свидетельством постановки на учёт по месту жительства, заполняя только поле ИНН, а в поле КПП ставятся прочерки.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)» заполняется четырёхзначным числом кода соответствующего территориального налогового органа. Если у плательщика возникают сомнения по поводу верности кода, можно обратиться к сервису на официальном сайте ФНС, позволяющему узнать код налоговой по её адресу.

Поле вида формы подразумевает указание причины для предоставления уведомления и заполняется одной цифрой, в зависимости от произошедшего:

  • 1 – возник новый объект для обложения;
  • 2 – Изменились показатели уже зарегистрированного объекта или проводится корректировка первоначально поданных сведений о зарегистрированном объекте;
  • 3 – Объект прекратил облагаться сбором – при том, что у плательщика есть ещё объекты. Если прекращают деятельности все объекты плательщика, подаётся другая форма (ТС-2).

Уведомления с кодом 2 или 3 должны содержать только сведения, касающиеся изменяющихся или прекращающихся объектов. Если снимаются с учёта все объекты, то подается не ТС-1 с кодом 3, а форма ТС-2.

В поле «Организация/индивидуальный предприниматель» указывается полное наименование юридического лица, которое отражено в регистрационных документах организации, или полные ФИО предпринимателя, как в его паспорте.

Поля «ОГРН» или «ОГРНИП» заполняются соответствующим регистрационным кодом, взятым из учредительных сведений. ОГРН – для организаций, ОГРНИП – для индивидуальных предпринимателей. Поле, оставшееся без заполнения, прочёркивается при ручном заполнении или остаётся пустым при распечатке на компьютере.

Поля количества страниц подразумевают указание общего числа страниц в готовой к сдаче форме и количества листов документов, прилагаемых к уведомлению с содержанием сведений, подтверждающих правомерность полномочий представителя плательщика.

Далее заполняется раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю», который содержит несколько блоков:

Поле кода указания лица заполняется в зависимости от того, кто обеспечивает достоверность представленных в налоговую сведений:

  • 1 — индивидуальный предприниматель;
  • 2 — представитель ИП;
  • 3 — руководитель организации;
  • 4 — представитель организации.

Поле «ФИО руководителя либо представителя» и «ИНН» подразумевает построчное внесения фамилии, имени и отчества главы юридического лица либо его представителя, а также его ИНН при наличии. Заполняется только в случае, если предыдущий пункт содержит числовое значение «3» или «4».

Поля «Номер контактного телефона» и «E-mail» должны содержать контактные сведения без прочерков и пробелов, по которым можно связаться с представляющим сведения лицом. Налоговой необходимы эти сведения для оперативной связи с плательщиком, в том числе с теми, кто прислал данные с помощью ЭДО (в электронном виде).

В полях, предусмотренных для подписи и даты, подающее информацию лицо должно расписаться и указать дату подачи сведений в налоговую.

Поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» заполняется, если информация подаётся представителем юридического лица и содержит сведения о доверенности или ином документе, согласно которому он имеет право представлять организацию.

Самым нижним блоком на Листе 001 представлен раздел «Заполняется работником налогового органа» и в нём ничего плательщику самостоятельно прописывать не требуется.

Когда плательщик заполняет форму уведомления по списку своих объектов, то он должен оформить несколько листов – по одному для каждого объекта – и отразить в них следующие данные:

РАЗДЕЛ 1. Информация в отношении вида предпринимательской деятельности

Поле 1.1 «Дата возникновения или изменения объекта обложения» заполняется датой в формате ДД.ММ.ГГГГ. Если облагаемая сбором торговля для лица является основной, то при первичной подаче сведений в налоговую в этом поле будет указываться дата начала его предпринимательской деятельности. При варианте сопутствующей торговли или подаче информации об изменении объекта поле будет заполняться датой, на которую объект начал использоваться или изменил свои характеристики.

Поле 1.2 «Код вида торговой деятельности» содержит числовой двузначный код, характеризующий вид торговли, облагаемый сбором (см. таблицу ниже).

Код вида деятельности
Деятельность, облагаемая торговым сбором
Торговля в объектах стационарной сети без торговых залов01
Торговля в объектах нестационарной сети02
Торговля в объектах стационарной сети с торговыми залами03
Торговля путём отпуска товаров со склада04
Организация розничных рынков05

РАЗДЕЛ 2. Информация об объекте осуществления торговли

Поле 2.1 «Код по ОКТМО» должно содержать код муниципального образования, на территории которого находится объект, о котором подаются сведения. Код можно найти в специальном справочнике или узнать на официальном сайте ФНС после ввода адреса проведения торговли. Поле предусматривает 11 квадратиков для заполнения. В случае, если код содержит 8 знаков, нужно вписать цифры кода с первого по восьмой квадратик, а с девятого по одиннадцатый – поставить прочерки.

Поле 2.2 «Код объекта осуществления торговли» содержит числовой двузначный код, характеризующий вид объекта, облагаемого сбором (см. таблицу ниже).

Тип объекта осуществления торговли

Код объекта

Территория розничного рынка

Торговый вендинговый автомат

Объект разносной или развозной торговли

Поле 2.3 «Наименование объекта осуществления торговли» заполняется названием объекта, если таковое имеется (например, у магазинов). Если объект не имеет наименования (например, палатка или торговый автомат), то надо оставить поле без заполнения.

Поле 2.4 «Адрес объекта осуществления торговли» должен содержать полный адрес объекта деятельности, заполненный по соответствующим строкам (индекс, улица, дом и пр.). Если объект нестационарный и не предполагает наличие точного адреса, можно ограничить детализацию его места функционирования населённым пунктом. Числовое обозначение региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Для г. Москвы предусмотрен код 77.

Поле 2.5 «Основание для пользования объектом осуществления торговли» заполняется цифровым кодом, означающим вид права пользования. Для собственников объекта – 1, для арендаторов – 2, а в остальных случаях – 3.

Поле 2.6 «Номер разрешения на размещение нестационарного объекта торговли» заполняется номером соответствующего документа. Если торговля проводится в стационарном объекте или разрешение отсутствует по другой причине, то поле подлежит заполнению нулями.

Поле 2.7 «Кадастровый номер здания» заполняется только по тем объектам, код которых в поле 1.2 отмечен значениями «01» или «03», и которые не имеют кадастрового номера конкретного помещения торговли.

Поле 2.8 «Кадастровый номер помещения» заполняется при наличии кадастрового номера помещения и при значении «01» или «03» в поле 1.2.

Поле 2.9 «Кадастровый номер земельного участка» заполняется при значении «05» в поле 1.2 и должно содержать номер участка, на котором плательщиком организован розничный рынок.

Поле 2.10 «Площадь объекта осуществления торговли» содержит число, обозначающее количество квадратных метров площади торгового зала и рынка при их наличии. Это значение будет использоваться ниже для расчёта ставки суммы сбора.

РАЗДЕЛ 3. Расчет суммы сбора

Следующие 6 полей страницы посвящены определению суммы торгового сбора. Рассчитанная один раз при постановке на учёт объекта, сумма подлежит уплате ежеквартально вплоть до прекращения деятельности объекта и снятия его с учёта. В случае изменений характеристик объекта подаётся корректирующая форма ТС-1 с расчётом в текущих полях новой суммы, подлежащей уплате в бюджет.

Важно! Этот раздел подлежит заполнению и тем категориям лиц, которые фактически не уплачивают торговый сбор, относясь к категории льготников. В этом случае значения строк рассчитанной суммы и строки льготы будут равны и к уплате будет представлено нулевое значение.

Поле 3.1 «Ставка сбора на объект осуществления торговли» заполняется для тех объектов, для которых расчётной единицей является наличие самого объекта (торговый автомат, палатка и пр.) и должно содержать соответствующее значение ставки за квартал в рублях, установленное Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе» (или, в будущем, в иных законах, принятых в соответствующих городах).

Поле 3.2 «Ставка сбора, установленная в кв. м» заполняется для тех объектов, для которых расчётной единицей является метраж объекта (магазин, рынок и пр.) и должно содержать соответствующее значение ставки за квартал в рублях, установленное Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе» (или, в будущем, в иных законах, принятых в соответствующих городах). Учитывая, что Москва установила дифференцированный вид ставок, предполагается, что плательщик самостоятельно рассчитает и укажет в этом поле среднюю ставку для своего конкретного объекта.

Пример расчёта средней ставки. Юридическое лицо ведёт торговую деятельность в помещении площадью 70 кв.м. в Зеленоградском районе, который относится к столичной территории за пределами МКАД. Законом г. Москвы для этой зоны определена дифференцированная ставка: по 420 руб. за первые 50 кв.м. и по 50 руб. за каждый последующий квадратный метр площади. Средняя ставка за 1 кв. метр для этого объекта = (420 руб. * 50 кв.м.) + (50 руб. * (70 кв.м. – 50 кв.м.)) / 70 кв.м. = 314,29 руб.

Поле 3.3 «Исчисленная сумма сбора за квартал» содержит сумму квартального сбора в рублях, рассчитанного как произведение средней ставки на показатель физической характеристики. Для объекта из предыдущего примера сумма сбора = 314,29 руб. * 70 кв.м. = 22 000 руб.

Поле 3.4 «Сумма льготы, предоставляемая на объект осуществления торговли» заполняется, если деятельность, осуществляемая с помощью этого торгового объекта перечислена в ст. 3 Закона г. Москвы и попадает в категорию льготной. Сумма льготы не может превышать сумму исчисленного сбора, указанную в поле 3.3. Если предположить, что объект из рассматриваемого выше примера является салоном красоты, то сумма льготы будет равна исчисленной сумме сбора за квартал и составит тоже 22 000 руб.

Поле 3.5 «Код налоговой льготы» заполняется, если имеется значение в предыдущем поле, и содержит двенадцатизначный код, который отправляет к соответствующим статье, пункту и подпункту закона, содержащим основание для применение льготы. Из предложенных 12 квадратиков для каждого значения выделено по 4. Для салона красоты из предыдущего примера льгота предусмотрена подпунктом 1 пункта 3 статьи 3 Закона г. Москвы «О торговом сборе». Значит, в коде эти номера будут отражены последовательно как 0003 (статья), 0003 (пункт), 0001 (подпункт) и поле 3.5 после заполнения будет выглядеть как:

331
Номер статьиНомер пунктаНомер подпункта

Поле 3.6 «Сумма сбора за квартал» должно содержать сумму в рублях, подлежащую фактической уплате в бюджет за квартал. В форме ТС-1 возле этого поля прописана формула, исходя из которой значение высчитывается как разница между полями 3.3 и 3.4, т.е. между суммой, исчисленной по средней ставке, и величиной льготы. Общая сумма сбора к уплате указывается в полных рублях, причём копейки:

  • менее 50 – отбрасываются;
  • 50 и более – округляются в большую сторону до полного рубля.

Уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора (форма ТС-1). Скачать бланк и образец заполнения

Данный приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 20.07.2015 № 38091, вступает в силу 03.08.2015.

Штрих код на титульном листе: 5350 1011. Код формы по КНД: 1110050.

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок заполнения форм “Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор” (далее – форма N ТС-1), “Уведомление о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор” (далее – форма N ТС-2) разработан в соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 5 статьи 416 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Положения, предусмотренные настоящим Порядком, применяются налогоплательщиками – организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими вид предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.

Читайте также:  Как узнать код ОКПО для ИП по ИНН онлайн

II. Общие требования к порядку заполнения форм N ТС-1, N ТС-2

3. Формы N ТС-1, N ТС-2 заполняются рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.
Все разделы и поля форм N ТС-1, N ТС-2 подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных настоящим Порядком.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.
Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.
Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком “.” (точка).
Пример заполнения даты: 01.07.2015.
Страницы формы N ТС-1 имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы формы N ТС-1 (поле “Стр.”), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Например, для первой страницы – “001”; для десятой страницы – “010”.
4. Особенности рукописного способа заполнения форм N ТС-1, N ТС-2:
1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;
3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине незаполненных знакомест.
5. При распечатке на принтере форм N ТС-1, N ТС-2, заполненных с использованием соответствующего программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

III. Порядок заполнения страницы 001 форм N ТС-1, N ТС-2

6. В полях “ИНН” и “КПП” в верхней части каждой страницы форм N ТС-1, N ТС-2 указываются:
российской организацией – идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) и код причины постановки на учет (далее – КПП), присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения;
иностранной организацией – ИНН и КПП, присвоенные иностранной организации по месту осуществления деятельности на территории муниципального района (городского округа, города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) через обособленное подразделение иностранной организации;
индивидуальным предпринимателем – ИНН, присвоенный ему в налоговом органе по месту жительства.
При заполнении поля ИНН, под который отводится двенадцать знакомест, российской или иностранной организацией свободные знакоместа справа от значения ИНН не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками).
7. В поле “Представляется в налоговый орган (код)” форм N ТС-1, N ТС-2 указывается код налогового органа, в который представляется Уведомление.
8. При указании вида формы N ТС-1 в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:
“1” – возникновение объекта обложения сбора;
“2” – изменение показателей объекта осуществления торговли;
“3” – прекращение объекта обложения сбором.
Признак “2” проставляется в случае изменения показателей объекта осуществления торговли или обнаружении ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора.
При изменении показателей объекта осуществления торговли (признак “2”), либо количества объектов обложения торговым сбором (признак “3”) в Уведомлении указываются только те объекты обложения сбором, в отношении которых произошло изменение (прекращение).
В случае прекращения осуществления всех видов торговой деятельности с использованием объектов осуществления торговли, в отношении которых установлен торговый сбор, подается форма N ТС-2.
9. В поле “Дата прекращения осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор” формы N ТС-2 указывается дата прекращения осуществления плательщиком торгового сбора всех видов деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор.
10. В поле “Организация/индивидуальный предприниматель” форм N ТС-1, N ТС-2 при заполнении наименования организации указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах.
Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью.
11. В поле “ОГРН” форм N ТС-1, N ТС-2 указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).
12. В поле “ОГРНИП” форм N ТС-1, N ТС-2 указывается основной государственный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).
13. В поле, состоящем из трех знакомест, указывается количество страниц подаваемой формы N ТС-1. В поле “с приложением подтверждающих документов или их копий на” форм N ТС-1, N ТС-2 указывается количество листов документа (копии документа), подтверждающего полномочия представителя организации.
14. В разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю” форм N ТС-1, N ТС-2:
1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:
“1” – индивидуальный предприниматель;
“2” – представитель индивидуального предпринимателя;
“3” – руководитель организации;
“4” – представитель организации;
2) в поле “фамилия, имя, отчество руководителя организации либо представителя полностью” указываются построчно фамилия, имя и отчество (при наличии) (полностью) руководителя организации либо представителя, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в формах N ТС-1, N ТС-2;
3) в поле “ИНН” указывается ИНН физического лица, указанного в подпункте 2 настоящего пункта, при наличии у него документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, отметки в паспорте гражданина Российской Федерации), и использующего ИНН наряду с персональными данными;
4) в поле “Номер контактного телефона” указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в формах N ТС-1, N ТС-2 (с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи). Номер телефона указывается без пробелов и прочерков;
5) в поле “E-mail” указывается адрес электронной почты для осуществления взаимодействия налоговых органов с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений, указанных в формах N ТС-1, N ТС-2, в электронном виде;
6) в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в формах N ТС-1, N ТС-2;
7) в поле “Дата” указывается дата подписания форм N ТС-1, N ТС-2;
8) в поле “Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.
15. Раздел “Заполняется работником налогового органа” форм N ТС-1, N ТС- 2 содержит сведения о коде способа представления форм N ТС-1, N ТС-2 (согласно приложению N 1 к настоящему Порядку), количестве страниц указанных форм, количестве листов копии документа, приложенного к формам N ТС-1, N ТС-2, дате его представления (получения), номере регистрации форм N ТС-1, N ТС-2, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего формы N ТС-1 или N ТС-2, его подпись.

IV. Порядок заполнения страницы “Информация об объекте обложения торговым сбором” формы N ТС-1

16. В случае, если в форме N ТС-1 одновременно указывается о возникновении (изменении, прекращении) нескольких объектов обложения торговым сбором по каждому из них заполняется отдельная страница, содержащая сведения об объекте обложения торговым сбором.
17. В поле 1.1 “Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором” формы N ТС-1 указывается дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором.
18. В поле 1.2 “Код вида торговой деятельности” формы N ТС-1, состоящем из двух знакомест, проставляется соответствующий код согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
19. В поле 2.1 “Код по ОКТМО” формы N ТС-1 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется торговая деятельность. Коды ОКТМО содержатся в “Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований” ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя “Код по ОКТМО”, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками).
20. В поле 2.2 “Код объекта осуществления торговли” формы N ТС-1, состоящем из двух знакомест, указывается соответствующий код согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
21. В поле 2.3 “Наименование объекта осуществления торговли” формы N ТС-1 указывается название объекта осуществления торговли, в котором осуществляется предпринимательская деятельность. В случае отсутствия наименования объекта осуществления торговли данное поле не заполняется.
22. При заполнении поля 2.4 “Адрес объекта осуществления торговли” формы N ТС-1 указываются: почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и так далее), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер офиса. Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником “Субъекты Российской Федерации” согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.
23. В поле 2.5 “Основание для пользования объектом осуществления торговли” формы N ТС-1, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:
“1” – собственность;
“2” – аренда;
“3” – иное основание.
24. В поле 2.6 “Номер разрешения на размещение нестационарного объекта торговли” формы N ТС-1 указывается номер разрешения на размещение нестационарного объекта торговли. При отсутствии номера разрешения на размещение нестационарного объекта торговли во всех знакоместах данного поля проставляются нули.
25. В поле 2.7 “Кадастровый номер здания” формы N ТС-1 указывается кадастровый номер здания (строения, сооружения) в случае осуществления торговой деятельности по кодам “01”, “03”, указанным в приложении N 2 настоящего Порядка. Данное поле не заполняется при осуществлении торговой деятельности с использованием объекта осуществления торговли, имеющим кадастровый номер помещения.
26. В поле 2.8 “Кадастровый номер помещения” формы N ТС-1 указывается кадастровый номер помещения (при его наличии) в случае осуществления торговой деятельности по кодам “01”, “03”, указанным в приложении N 2 настоящего Порядка.
27. В поле 2.9 “Кадастровый номер земельного участка (указывается в случае осуществления деятельности по организации розничных рынков)” формы N ТС-1 указывается кадастровый номер земельного участка, на котором осуществляется предпринимательская деятельность, связанная с деятельностью по организации розничных рынков.
28. В поле 2.10 “Площадь торгового зала (розничного рынка) объекта осуществления торговли (кв. м)” формы N ТС-1 указывается площадь объекта осуществления торговли или площадь розничного рынка, в отношении которой применяется ставка сбора.
29. В поле 3.1 “Ставка сбора на объект, осуществления торговли (в рублях)” формы N ТС-1 указывается ставка торгового сбора, установленная нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли.
30. В поле 3.2 “Ставка сбора, установленная в кв. м (в рублях)” формы N ТС- 1 указывается ставка торгового сбора, установленная нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на площадь объекта осуществления торговли.
В случае если нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлены дифференцированные ставки сбора, то указанная ставка торгового сбора указывается расчетно путем вычисления средней ставки торгового сбора.
Например, нормативным правовым актом муниципального образования установлены дифференцированные ставки за 1 квадратный метр площади торгового зала в размере 1200 рублей за каждый квадратный метр площади торгового зала, не превышающей 50 квадратных метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) квадратный метр площади торгового зала свыше 50 квадратных метров. Торговая деятельность осуществляется через магазин с площадью торгового зала 120 квадратных метров. Расчет ставки за 1 квадратный метр производится следующим образом: ((50 квадратных метров * 1200 рублей) + ((120 квадратных метров – 50 квадратных метров)* 50 рублей)) / 120 квадратных метров = 529,17 рублей.
31. В поле 3.3 “Исчисленная сумма сбора за квартал (в рублях)” формы N ТС-1 указывается сумма торгового сбора для каждого объекта обложения торговым сбором как произведение ставки торгового сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли.
В случае если нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлены дифференцированные ставки торгового сбора, то сумма торгового сбора исчисляется с учетом особенностей принятого нормативно-правового акта.
32. В поле 3.4 “Сумма льготы, предоставляемая на объект осуществления торговли (в рублях)” формы N ТС-1 указывается сумма льготы, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя). Показатель поля 3.4 не может превышать значение поля 3.3 “Исчисленная сумма сбора за квартал (в рублях)”.
33. В поле 3.5 “Код налоговой льготы” формы N ТС-1 последовательно указываются пункт и подпункт статьи нормативного правового акта представительного органа муниципального образования (закона городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
Например, если соответствующая льгота установлена подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 3 нормативного правового акта, то по строке указывается:

Форма ТС-1

Форма ТС-1

Похожие публикации

Торговый сбор – один из местных налоговых сборов, которому посвящена глава 33 НК РФ. Сбор уплачивают ИП и организации, не применяющие патент и ЕСХН, ведущие торговлю с использованием торговых объектов на территории муниципальных образований и городов федерального значения, где такой сбор введен (ст. 411 НК РФ). Пока торговый сбор действует только в г. Москве (закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

Чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора, нужно в свою налоговую инспекцию, в течение 5 дней с начала торговой деятельности, подать уведомление по форме ТС-1 (торговый сбор). Образец заполнения и порядок оформления бланка уведомления мы приводим в нашем материале.

Порядок заполнения уведомления ТС-1

Бланк уведомления и инструкция по его заполнению были утверждены приказом ФНС РФ от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249. Форма состоит из титульного листа и листа с информацией об облагаемом сбором объекте.

Технические требования при оформлении формы ТС-1 следующие:

  • Заполнить уведомление можно на компьютере либо вручную; при заполнении от руки используются синие или черные чернила;
  • Нельзя исправлять допущенные ошибки корректирующими средствами, распечатывать форму с двух сторон, скреплять листы степлером;
  • В каждой ячейке указывается только одно значение; в пустых ячейках проставляется прочерк;
  • Страницы нумеруются с первого листа в формате «001», «002» и т.д.;
  • Все текстовые показатели пишутся заглавными печатными буквами; денежные показатели отражаются без копеек с округлением до полных рублей.

Вверху каждой страницы уведомления указывается ИНН и КПП организации, ИП указывают только ИНН.

Титульный лист формы ТС-1

Вид формы предполагает указание одного из трех признаков:

  1. – если уведомление подается в связи с возникновением объекта, облагаемого торговым сбором,
  2. – при изменении показателей уже существующего объекта торговли, а также при обнаружении ошибок, которые могут привести к неверному исчислению суммы торгового сбора,
  3. – если уменьшилось количество облагаемых сбором объектов торговли; когда прекратили деятельность все торговые объекты, об этом подается другая форма уведомления – ТС-2;

В уведомлении ТС-1 с признаками 2 и 3 отражаются только те объекты, по которым произошли изменения или прекращение.

Наименование фирмы, или Ф.И.О. предпринимателя указываются полностью без сокращений.

Организации указывают свой ОГРН, а ИП номер ОГРНИП.

Информация об облагаемом объекте

Число страниц, содержащих информацию об объектах, зависит от количества объектов, по которым взимается торговый сбор. Уведомление должно содержать по каждому из них отдельную страницу.

Читайте также:  Список участников ООО в 2020 году (образец заполнения). Скачать бланк общества

В разделе 1 указывается дата, когда возник, изменился, или прекратился торговый объект и код вида торговли. Код вида торговой деятельности предполагает стационарную, нестационарную торговлю, торговлю со склада, на рынке и через торговые залы. Он определяется, согласно приложения № 2 к Порядку заполнения.

Раздел 2. Код ОКТМО указывается в соответствии с классификатором и может содержать 8 или 11 знаков; при 8-значном ОКТМО в пустых ячейках формы ТС-1 ставятся прочерки.

Код объекта указывается в соответствии с приложением № 3 к Порядку и обозначает магазин, павильон, киоск, рынок и т.д. Если у места торговли есть свое наименование, оно указывается в соответствующем поле уведомления, также указывается его адрес.

Основание для пользования объектом обозначается кодом:

  1. – если он находится в собственности плательщика сбора,
  2. – при аренде,
  3. – в иных случаях.

При отсутствии разрешения на размещение нестационарного торгового места в поле номера такого разрешения ставятся нули.

В зависимости от вида объекта указывается кадастровый номер здания, помещения или земельного участка, а также площадь торгового зала, или рынка, где осуществляется торговля.

В разделе 3 производится расчет торгового сбора на основании физпоказателей и действующих ставок сбора. База для расчета – вид или площадь объекта. Торговый сбор рассчитывается за квартал, при наличии льгот, он уменьшается на их сумму.

Куда подается уведомление ТС-1

Заполненная форма ТС-1 подается в ИФНС:

  • по месту нахождения фирмы, или месту жительства ИП – если торговля производится через нестационарные объекты;
  • по месту нахождения объекта – если торговля стационарная.

Когда несколько объектов расположены на территории, подведомственной одной ИФНС, в эту инспекцию подается одно уведомление с информацией о каждом объекте. Если объекты относятся к территориям, курируемым разными инспекциями, уведомление ТС-1 направляется в ту из них, где расположен объект, указанный в уведомлении первым.

Уведомление необходимо подавать даже в случае, когда плательщик сбора подпадает под льготу и освобождается от уплаты сбора. В противном случае ведение торговли без уведомления ИФНС считается ведением деятельности без постановки на учет.

Уведомление о торговом сборе (форма ТС-1)

Оглавление:

Уведомление ТС–1 предназначено для регистрации юрлица или ИП в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора (ТС).

Форма уведомления № ТС-1 КНД 1110050 утверждена приказом ФНС от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@.

Сроки подачи формы

Уведомление следует подать в течение 5 дней с начала ведения торговли на объекте. В такие же сроки представляются сведения об изменении показателей торгового объекта.

По истечении 5 дней после получения формы ИФНС выдаст хозяйствующему субъекту (направит по почте) свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика ТС.

Способы подачи уведомления

Подать бланк ТС-1 можно следующими способами:

1) На бумажном носителе (заполненный вручную или с помощью компьютера) – лично, через уполномоченное лицо (при обязательном представлении доверенности: нотариальной – для представителя ИП, обычной – для представителя юрлица) или почтовым отправлением (с описью вложения).

Уведомление на бумаге представляется:

  • в 2 экз. – при сдаче в ИФНС;
  • в 1 экз. – при пересылке через Почту России.

2) В электронном виде через личный кабинет на сайте налоговой службы или оператора ЭДО (в обоих случаях потребуется квалифицированная электронная подпись).

Куда сдавать уведомление

  • по месту осуществления деятельности, если торговля ведется через стационарные сети (например: павильон);
  • по месту нахождения юрлица (месту жительства ИП), если четко определить место ведения деятельности невозможно (например: торговля с автоприцепа).

Если у налогоплательщика несколько торговых объектов, расположенных в одном МО, на территории которого действуют несколько ИФНС, то все точки, попадающие под ТС, перечисляются в одном уведомлении.

При этом на каждую точку заполняется отдельный лист Приложения «Информация об объекте обложения сбором», а представить подготовленную форму нужно в налоговый орган по месту нахождения объекта, указанного в уведомлении первым.

Кроме того, вновь сдать в ИФНС форму ТС-1 потребуется, если:

  1. Изменились исходные характеристики объекта (например: увеличилась площадь магазина);
  2. Плательщик сбора открыл новую торговую точку;
  3. Изменилось местонахождение объекта обложения сбором (в таком случае сначала нужно снять точку с учета по старому адресу, а затем вновь зарегистрировать в ИФНС по новому местоположению).

Состав бланка ТС-1

Форма включает в себя:

1. Титульный лист;

2. Приложение «Информация об объекте обложения сбором», состоящее из 3 подразделов:

  • Сведения о виде деятельности
  • Информация о торговом объекте
  • Расчет суммы торгового сбора

Инструкция по заполнению формы ТС-1

Порядок заполнения уведомления ТС-1 (далее – Порядок) содержится в Приложении № 5 к приказу ФНС от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@.

1. Бланк заполняется вручную чернилами синего (фиолетового, черного) цвета или на компьютере.

2. Не разрешается исправлять ошибки с применением корректора или иного аналогичного средства, распечатывать листы с двух сторон, скреплять страницы документа металлическими скобами.

3. Листы бланка нумеруются в сквозном порядке следующим образом: «001», «002», «003» и т. д.

4. Для каждого показателя предусмотрено определенное количество знакомест, при этом в одно поле заносится только один показатель.

5. Числовые, текстовые и кодовые показатели заносятся в уведомление слева направо, с крайнего левого знакоместа.

6. Текстовая информация заполняется заглавными буквами. Если документ формируется с помощью ПО, нужно использовать шрифт Courier New (высотой 16-18 пунктов).

7. В случае отсутствия каких-либо сведений в пустых ячейках ставятся прочерки. При этом если бланк оформлен с помощью ПО, то при распечатке на принтере могут отсутствовать границы знакомест и прочерки в пустых ячейках.

1. Сведения на титульном листе заполняются организацией (ИП), кроме блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. Указываются коды ИНН /КПП в следующем порядке:

  • российское юрлицо указывает ИНН и КПП, присвоенные в ИФНС при постановке на учет по месту нахождения;
  • иностранная компания – коды, присвоенные по месту ведения деятельности через обособленное подразделение, расположенное на территории МО, где взимается ТС;
  • ИП – только код ИНН, закрепленный за предпринимателем по месту жительства.

При этом если после записи показателя в строке остались пустые ячейки, в них проставляются прочерки. Таким образом, ИНН юрлица заполняется в следующем формате: «7748255795–».

3. Записывается код причины подачи уведомления:

  • «1» – возникновение нового торгового объекта;
  • «2» – изменение физических характеристик имеющегося объекта;
  • «3» – прекращение эксплуатации объекта в торговой деятельности.

Если плательщик обнаружил ошибки в уведомлении, поданном ранее, или произошло изменение показателей объекта, представляется документ с кодом «2».

Если же какие-то из торговых точек были закрыты, сдается бланк с кодом «3», при этом указываются сведения только о тех объектах, где деятельность была прекращена.

Когда торговля прекращена на всех объектах, сдается уведомление по форме № ТС-2.

4. Заполняется четырехзначный код инспекции, в которую представляется документ.

5. В поле «Сведения о плательщике ТС» указывается полное наименование юрлица или ФИО предпринимателя (построчно).

6. Далее заносится код ОГРН организации (ОГРНИП предпринимателя).

7. Ниже указывается количество страниц бланка и приложенных подтверждающих документов.

8. Блок «Достоверность и полнота сведений»:

Указывается код лица, подписавшего документ:

  • «1» – ИП;
  • «2» – представитель ИП;
  • «3» – руководитель юрлица;
  • «4» – уполномоченное лицо юрлица.

Построчно записывается ФИО лица, заверившего уведомление, при этом ИП, удостоверяющий документ личной подписью, ФИО не указывает.

Ниже заносится ИНН лица, подписавшего форму (при его наличии), если данное лицо использует ИНН наряду с персональными сведениями.

Заполняется контактный телефон и адрес электронной почты (указывать e-mail не обязательно) для связи с плательщиком ТС.

Далее проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность представленной информации, и дата подписания формы.

В последней строке указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

В ситуациях, когда в одном уведомлении указываются сведения о нескольких торговых объектах одновременно по какому-либо основанию (открытие, закрытие, изменение показателей), нужно заполнять отдельный лист приложения по каждому объекту.

Раздел 1

1.2

2.4

2.7

Код строкиСодержание
1.1Указывается дата открытия торговли на новом объекте или дата закрытия (изменения характеристик) торговой точки
Проставляется код вида торговли из Приложения № 2 к Порядку:

«01» – торговля через стационарные сети без залов (кроме автозаправок);

«02» – торговля через нестационарные сети;

«03» – торговля через стационарные сети с торговыми залами;

«04» – отпуск товаров со склада;

«05» – организация розничных рынков

Раздел 2

Код строкиСодержание
2.1Указывается ОКТМО муниципалитета, в котором ведется торговая деятельность.

Если ОКТМО состоит из 8 знаков, то оставшиеся пустые ячейки прочеркиваются (например: «25896374—»)

2.2

Заполняется код торгового объекта из Приложения № 3 к Порядку:

«03» – рынок розничной торговли;

«04» – киоск (ларек);

«06» – автомат вендинга;

«07» – объект развозной (разносной) торговли;

2.3Записывается название торгового объекта. Если название отсутствует, ставится прочерк
Заполняется полный адрес торгового объекта. Код региона записывается на основании Приложения № 4 к Порядку.

Если какие-то элементы адреса отсутствуют, ставятся прочерки.

Для развозной (разносной) торговли конкретный адрес не указывается, заполняется только регион и город (район, населенный пункт)

2.5

Указывается код основания, на котором используется торговый объект:

2.6Заносится номер разрешения на установку нестационарного торгового объекта. Если номер отсутствует, то во всех пустых ячейках нужно проставить нули
Заполняется кадастровый номер здания при ведении деятельности по кодам «01», «03» (Приложение № 2 к Порядку).

Если объект имеет кадастровый номер помещения, в сроке 2.7 ставятся прочерки и заполняется строка 2.8

2.8Указывается кадастровый номер помещения при ведении деятельности по кодам «01», «03» (Приложение № 2 к Порядку)
2.9Записывается кадастровый номер земельного участка (только для розничных рынков)
2.10Заполняется площадь зала торгового объекта (площадь розничного рынка) в кв. м., с которой начисляется торговый сбор. При отсутствии показателя ставится прочерк

Раздел 3

3.2

3.6

Код строкиСодержание
3.1Указывается квартальная ставка ТС, утвержденная законом муниципалитета по отношению к торговому объекту, как к количественной единице
Заполняется квартальная ставка ТС, утвержденная законом муниципалитета, взимаемая с 1 кв. м. площади торгового объекта.

Если законодательством региона утверждены дифференцированные ставки ТС, то расчетным путем вычисляется средняя ставка сбора.

Например: закон № 62 г. Москвы предусматривает дифференцированные ставки для площади торгового зала свыше 50 кв. м.

Для магазина площадью 80 кв. м., расположенного за МКАД Москвы, ставка сбора составляет: 420 руб. за 50 кв.м. площади + 50 руб. за каждый кв. м. свыше 50 кв. м.

Таким образом, средняя ставка сбора за 1 кв. м. составит: (420 руб. * 50 кв. м.) + (50 руб. * (80 кв. м. – 50 кв. м.)) / 80 кв. м. = 281, 25 руб.

3.3

Указывается сумма сбора для каждого торговой точки за квартал, рассчитанная как произведение ставки сбора на физический показатель (площадь объекта или сам объект, принимаемый за количественную единицу).

Полученный результат округляется до целых рублей согласно математическим правилам округления

3.4

Заносится сумма льготы, установленной законодательством региона.

При этом сумма льготы не может превышать сумму сбора, отраженную по строке 3.3

3.5

Заполняется код льготы согласно нормативному акту субъекта РФ. Последовательно указывается номер статьи, пункта и подпункта закона.

При этом поле состоит из 12 знакомест, где для каждого показателя отводится четыре ячейки. Если значение показателя включает меньше 4 знаков, то пустые ячейки слева нужно заполнить нулями.

Например: льгота, установленная подп. 4 п. 1 ст. 3 закона № 62, будет указана в следующем формате: «000300010004»

Записывается итоговая сумма сбора к уплате за минусом льготы:

Строка 3.6 = строка 3.3 – строка 3.4

Сумма ТС к уплате также записывается в полных рублях

Образец заполнения формы ТС-1

Титульный лист

Информация об объекте обложения торговым сбором

Постановка на учет льготников по сбору

НК РФ не предусматривает особого порядка по постановке на учет налогоплательщиков, в отношении которых утверждены льготы по торговому сбору.

Таким образом, даже если согласно действующему региональному законодательству налогоплательщик освобожден от уплаты сбора, он обязан встать на учет на общих основаниях. В этом случае заполняется уведомление ТС-1 с указанием кода и суммы льготы по строкам 3.4 и 3.5.

Принудительная постановка на учет по ТС налогоплательщиков в Москве

Выявлением новых объектов обложения сбором занимается Департамент экономической политики и развития г. Москвы, который публикует актуальный перечень неплательщиков ТС на своем сайте.

При обнаружении незарегистрированной торговой точки ДЭПиР в пятидневный срок направляет в ИФНС акт о выявлении объекта обложения ТС и информирует налогоплательщика о направлении сведений в инспекцию с приложением оформленного акта.

Положения НК РФ не освобождают налогоплательщика от представления формы ТС-1 в случае составления акта о выявлении нового торгового объекта уполномоченным органом. Следовательно, хозяйствующему субъекту следует представить уведомление в ИФНС.

Налоговый орган производит идентификацию сведений, отраженных в акте ДЭПиР, с информацией, представленной налогоплательщиком в уведомлении, для исключения повторного обложения сбором и производит постановку на учет плательщика.

При таком принудительном способе постановки на учет избежать штрафных санкций субъекту не удастся.

Штрафы за несвоевременную подачу уведомления

Ответственность за нарушение сроков подачи уведомления о постановке на учет в ИФНС установлена п. 1 ст. 116 НК РФ и влечет наложение санкций в размере 10 000 руб.

Но налоговое ведомство (п. 7.1 Письма ФНС от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229@) предоставило разъяснения – за неподачу уведомления о постановке на учет по ТС эта статья не применяется, но возможно привлечение к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, в этом случае штраф составит 200 рублей.

При осуществлении торговой деятельности без постановки на учет санкции составят 10% от суммы доходов, полученных за период ведения торговли без свидетельства о регистрации в качестве плательщика сбора, но не меньше 40 000 руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Дополнительно может быть наложен административный штраф (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ) в размере:

  • от 100 до 300 руб. для ИП;
  • от 300 до 500 рублей для руководителя юрлица.

Программы для подготовки формы

Сформировать уведомление можно через стандартное ПО: «1С: Бухгалтерия», «Бухсофт», «Мое дело» и пр. или воспользоваться бесплатной программой от ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ».

Форма ТС-1: «Уведомление о торговом сборе» (скачать образец, бланк)

Для каждой организации, так же, как и для индивидуального предпринимателя, необходимым является такой документ, как форма ТС-1 «Уведомление о торговом сборе» (скачать образец, бланк в конце статьи). Без данной бумаги предприятие не может стать на учет в федеральной инспекции налоговых органов. Кроме того, форму следует представлять в других случаях, например:

• Изменился адрес предприятия;
• Изменились физические характеристики торговой точки;
• Одна из торговых точек прекратила свое существование, но остались другие объекты;
• В той бумаге, которая была подана в налоговые органы, обнаружена неточность или ошибки.

Направляется форма ТС-1 в различные территориальные органы, в зависимости от того, о каком объекте идет речь. Если это точка стационарного характера, то документ передается в отделение, расположенное в том районе, где она функционирует. Для тех точек организаций, которые не являются стационарными, необходимо подать документы в налоговый орган, контролирующий район, где располагается юридическое лицо. Если же владельцем точки, которая не является стационарной, будет индивидуальный предприниматель, то форма № ТС-1 подается по месту его проживания.

Часто возникает вопрос касательно необходимого количества документов, которые следует подавать в отделения. Даже для тех владельцев, которые имеют в своей собственности не одну, а более, торговых точек, за которые следует выплачивать налоговые обязательства, все равно предоставляется только один бланк документа. Здесь понадобится указать все точки, которыми владеет предприниматель. При выборе отделения налоговых органов, преимущество отдается тому, которое присвоено первому в перечне налоговому объекту.

В течение пяти дней, которые являются рабочими, с момента создания или ликвидации торговой точки, уведомление о торговом сборе должно направлено в соответствующие органы. Такой же термин дается предпринимателю на то, чтобы скорректировать неточности и ошибочные сведения в уже поданном документе. Если исправления не будут внесены в течение установленного срока, сотрудники налоговой инспекции направят в вышестоящие органы информацию о нарушениях, чтобы там повторно проверили данные.

Как и многие документы в современное время, уведомление о торговом сборе можно отправить в налоговую инспекцию в электронном виде, путем загрузки документа на официальный сайт, или отправить, используя электронный способ документооборота. Или же можно привычным способом передать документ лично, оформив его на бумаге, либо через ценное почтовое письмо, включающее опись.

Штрафные санкции за нарушение установленных сроков также предусмотрены для бизнесменов. Итак, если форма ТС-1 будет задержана, то нарушитель может столкнуться с одним из следующих штрафов:

• Штрафная санкция административного типа, которая составит не менее трехсот рублей, и не более пятисот, что подтверждено письмом налоговой службы от июня месяца прошлого года.

• Если предприниматель не предоставил информацию, необходимую к подаче в законодательном порядке, за каждую бумагу, которой недостает, он должен выплатить двести рублей, согласно налоговому кодексу, сто двадцать шестой статье.

• Предприниматель, торговая точка которого работает, не став на учет в налоговой инспекции, подвергается штрафным санкциям: десять процентов от нелегальной прибыли составят штраф, но он не может превышать сорок тысяч рублей.

Далее поговорим о том, каков порядок заполнения уведомления о торговом сборе. Приказ налоговой службы содержит ряд приложений, в одном из которых, под номером пять, содержится пошаговая инструкция касательно того, как должно осуществляться заполнение формы. Чтобы лучше разобраться с информацией, рассмотрим последовательно каждую часть документа, но для начала обратим внимание на общую базу требований.

Новичку в области предпринимательской деятельности наверняка будет предоставлен шаблон, образец заполнения уведомления о торговом сборе по форме ТС-1, в котором заполнены все необходимые графы документа. Необходимо заполнить свой экземпляр идентично, внося данные, соответствующие деятельности бизнесмена. Бумага заполняется один раз, без копий и повторных заполнений. Каждая графа содержит специальные клетки, в которых помещается только один символ. Только при заполнении графы с указанием даты, формат предполагаемого поля отличается, и содержит три клетки, в которых проставляется число, месяц и год подачи документа.

В образце также предусмотрена нумерация документа, первой страницей является титульный лист, и далее последовательно, по сквозному принципу присваивается номер каждой странице уведомления. Графа, которая должна содержат номер, состоит из трех клеток, которые необходимо заполнить в любом случае. Если ставится первая страница, вносим 0 0 1, десятая 0 1 0 и так далее.

Бланк уведомления по форме ТС-1, который подается на бумаге, должен отвечать двум следующим требованиям:

• Для того, чтобы страницы документа были целыми и не поврежденными, не следует закреплять их между собой с помощью степлера или дырокола.

• При заполнении чистового варианта бумаг следует избегать помарок, зачеркиваний и любых корректив, в том числе с помощью специальных средств.

Если форма ТС-1 будет заполнена вручную, необходимо использовать только черную или синюю ручку, вносить сведения печатными большими буквами, начиная ввод с левой стороны листа. Обязательно следует заполнить те графы, которые предполагает образец. Свободные квадратики оставлять нельзя, если недостаточно символов в графе. Можно просто поставить прочерки или тире.

При печати документа в компьютерном формате, необходимо пользоваться тем программным обеспечением, которое предусматривается в правилах оформления. Можно не ставить прочерки в пустых ячейках, но следует использовать одностороннюю печать и размещать графы и строки идентично образцу. Размерность шрифта должна быть от шестнадцатого до восемнадцатого кегля, а тип шрифта – Courier New.

Как заполняется титульный лист документа?

На верхнем колонтитуле размещаются два поля: ИНН, а также КПП. Все юридические лица, которые имеют свидетельство о том, что они состоят на учете в налоговой инспекции, в последних двух ячейках ИНН проставляют прочерк. Также поступают и зарубежные организации, которые зарегистрировали обособленное подразделение на территории нашей страны. А вот ИП, наоборот, указывает ИНН, согласно месту своего проживания, а вот ячейки КПП заполняются прочерками.

Образец заполнения уведомления о торговом сборе по форме ТС-1 (страница 1):

Графа представления в налоговую инспекцию с кодом должна содержать четырехзначное число кодового значения, в соответствии с территориальным номером налогового отделения. Чтобы избежать нежелательных ошибок, лучше проверить значение соответствующего кода с помощью официального сайта налоговой инспекции, где предлагается специальный сервис. Используя информацию об адресе торговой точки, можно определить и кодовое обозначение.

Далее идет графа, в которой указывается вид документа. Здесь следует объяснить причину, которая лежит в основании подачи бумаг, причем сделать это необходимо, указав одну, соответствующую цифру. 1 используется для характеристики документа, который подается по причине возникновения новой торговой точки. Форма ТС-1, которая подана для корректировки начальных данных, представленных ранее или в случае изменения значений, отмечается показателем 2. Число 3 обозначает, что торговая точка была ликвидирована, но другие павильоны продолжают свою работу.

Предприниматель, который прекращает свою деятельность на рынке в целом, закрывая все торговые точки, должен подать форму ТС-2. Если же уведомление о торговом сборе имеет характеристику 2 или 3, то оно должно включать в себя только те данные, которые касаются торговых точек, подвергающихся нововведениям и изменениям в работе.

В следующей графе необходимо указать полное название организации (юридическое лицо) или индивидуального предприятия, которое было внесено в регистрационные документы предприятия, а также имя, отчество и фамилия ИП идентичные паспортным данным.

В графе ОГРН и ОГРНИП необходимо указать регистрационные коды, которые прописаны в учредительных бумагах. Организации вносят ОГРН, а ИП – ОГРНИП. Если документ печатается на компьютере, то не заполненные ячейки оставляют пустыми, а заполняя его вручную следует проставить прочерки.

В ячейках для нумерации страниц надо указать, сколько всего листов содержит готовая форма, а так же, сколько их в приложениях. Приложения чаще всего несут информацию о том, что подтверждает законность полномочий, которые имеет лицо, представляющее налогоплательщика.

В графе о достоверности и полноте данных, которые содержит уведомление, есть несколько частей. Первая часть – для ИП, вторая – для лиц, представляющих ИП, третья – для начальника организаций, четвертая – для лица, представляющего эту организацию.

Графа ИНН и фамилия, отчество и имя начальника или представителей, указываются личные данные владельца или представляющего его лица. Здесь информацию указывают только владельцы организаций или представители.

Адрес электронной почты и номера телефонов должны быть указаны без пробела или прочерка. Это способы связи с налогоплательщиками, по которым они всегда должны быть доступны в случае, если сотрудникам инспекции понадобиться выйти на связь с теми, кто перевел деньги по электронным каналам или другим способом.

В следующей графе указывается число, месяц и год подачи документа, а также ставится подпись человека, который предоставляет информационные данные.

Если данные были поданы представителями организации, необходимо заполнит следующую графу. Здесь подтверждается достоверность документации касательно его права представлять юридическое лицо.

Дальнейшие графы должны быть заполнены сотрудниками налоговой инспекции, налогоплательщик не указывает здесь никаких сведений.

Как заполняется вторая страница?

Форма № ТС-1 должна содержать несколько страниц, на каждой из которых указывается информация по отдельной торговой точке. Данные о каждой из них имеют определенную структуру.

Образец заполнения уведомления о торговом сборе по форме ТС-1 (страница 2):

В первом разделе указываются данные о виде деятельности предпринимателя. Первая графа содержит дату основания торговой точки или изменения принципов ее функционирования. Если это объект основной торговли предпринимателя, то указывается день, когда человек начал свою деятельность. Для объектов, которые были открыты после начала работы, проставляется день начала их функционирования или изменений.

Далее указываются коды торговли, состоящие из двух знаков и характеризующие вид торговой деятельности, который облагается налогом. Магазинная торговля – код 0 1, торговый павильон – код 0 2, торговля на розничном рынке – код 0 3, торговые киоски – код 0 4, торговля в палатках – код 0 5, торговые аппараты вендингового типа – код 0 6, разносная торговля – код 0 7, прочие виды – код 0 8.

Следующая графа содержит название торговой точки, если оно есть, как допустим у магазина. Разносная торговля, лотки или павильоны редко имеют свое наименование, поэтому в таком случае графа не заполняется.

Ниже вписывается адрес торговой точки в полном виде, учитывая улицу, дом, индекс, район и так далее. Точка, которая не является стационарной, не имеет постоянного места расположения. Поэтому достаточно указать город, регион, район, где она функционирует. Для того, чтобы не ошибиться с цифровым обозначением регионов, можно использовать специальный справочник.

Далее указывается код, характеризующий права пользования торговой точкой. Если предприниматель – собственник, он указывает обозначение 1, если арендует точку – 2, в других ситуациях ставиться знак 3.

В шестой графе проставляется номерной знак разрешительных документов для работы торговой точки. При работе стационарного павильона, или при отсутствии разрешительных документов, в графе не следует ничего указывать – просто ставят нулевые значения.

Если в первом разделе во второй графе указано значение 0 1 или 0 3, то здесь, в седьмом поле, ставятся кадастровые номера зданий. А также в том случае, если отсутствуют такие номера торговых помещений.

В восьмой графе указывается кадастровое значение номера помещений, если в графе второй первого раздела стоит 0 1 или 0 3.

Если код деятельности 0 5, то в девятой графе указывается номерной знак, соответствующий участку, где предприниматель организовал розничную рыночную торговлю.

В десятой графе проставляется значение, соответствующее площади торговой точки в метрах квадратный, причем в учет берется только торговый зал и рынок. В дальнейшем на основе этого числа будет рассчитываться сумма налоговых исчислений.

Третий раздел, который содержит форма №ТС-1, полностью посвящен подсчету суммы налоговых сборов. Он состоит из шести граф, которые заполняются единожды, когда предприятие ставиться на учет. Эти выплаты необходимо осуществлять регулярно, до того момента, пока торговая точка не будет ликвидирована и снята с регистрации. Если же происходит какая-либо перемена в деятельности торговой точки, следует сдать корректирующую форму, которая в третьем разделе будет содержать обновленные данные о сумме налогов.

Третий раздел заполняют все предприниматели, даже те, которые работают на льготных условиях и не выплачивают торговые сборы. Если все категории торговцев указывают числовые значения, то льготникам можно проставить нулевые символ, в итоге и налоговая сумма будет равна нулю.

Первая графа – налоговая ставка на торговую точку. Здесь указываются те торговые точки, которые сами по себе представляют расчетную единицу, например, палатки или автоматы. Значения указаны в денежном эквиваленте, согласно законодательным документам, принятым в государстве.

Вторая графа – налог, который учитывает метраж помещений. Заполняют владельцы торговых точек, которые при выплате налогов ориентируются на площадь своего магазина, рынка и прочих объектов. Указывается в денежном эквиваленте, согласно шестьдесят втором закону нашего государства. Владелец должен сам подсчитать итоговое значение, которое будет выплачиваться, и только после этого указать его в данной графе.

Третья графа – квартальный взнос в денежном эквиваленте. Вносится сумма, которая исчисляется с помощью следующей формулы: Сс*Фх, где Сс – средняя ставка, а Фх – физическая характеристика торговой точки.

Четвертая графа касается тех льгот, на которые имеет право владелец торговой точки. Этот пункт подлежит заполнению только в том случае, если предприниматель работает в области, которая признается льготной в законодательном порядке. Объем льготного послабления не может быть больше, чем значение, которое было получено в предыдущем пункте.

Пятая графа содержит кодовые значения налоговых льгот. Если в четвертом пункте предприниматель указал кодовое значение из двенадцати знаков, то он должен заполнить это поле. Этот код характеризует причину, по которой была выдана льгота гражданину. Всего данная графа предлагает двенадцать ячеек, разбитых на группы по четыре объединенных знаковых поля. Код содержит номерной знак статьи – первая четверка ячеек, номерной знак пунктов и подпунктов.

В шестой графе указывается итоговое значение, которое должен выплатить предприниматель ежеквартально. Оно указывается в рублях, но при расчетах цифры подлежат округлению – то, что меньше пятидесяти копеек, отбрасываю, а то, что больше – округляют до рубля. Именно так должна быть оформлена форма ТС-1 «Уведомление о торговом сборе» (скачать образец, бланк).

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора

Уведомление о постановке на учёт торгового сбора — официальный документ, заполняемый согласно установленной форме ТС-1. Бланк необходим для того, чтобы зарегистрироваться по месту предпринимательской деятельности и встать на учёт в ИФНС .

Скачать для просмотра и печати:

Порядок заполнения

Существуют определённые правила, чтобы составить уведомление о постановке на учёт торгового сбора в соответствии с требованиями ИФНС .

К ним относится:

  1. Бланк заполняется собственноручно, с использованием пасты чёрного либо синего цвета.
  2. Допускается подача документа в электронном виде: шрифт COURIER NEW размер 18.
  3. Выделенные поля заполняются заглавными буквами, хорошо читаемым почерком.
  4. Исправления, использование корректора и зачёркивания недопустимы.
  5. Графы, имеющиеся в бланке, не меняются местами.
  6. Причины подачи, род предпринимательской деятельности и вид объекта отмечаются только числовой кодировкой.

Важно! В случае неправильного заполнения, ИФНС даёт 5 рабочих дней на исправление неточностей.

Пример заполнения: образец 2017 года

Форма ТС-1 подаётся в единственном экземпляре, с обязательным заполнением всех имеющихся разделов.

Коды видов деятельности для торговых сборов

Для бланка формата ТС-1 применяется такая кодировка:

  • 01 — стационарные объекты, не имеющие торговых залов;
  • 02 — нестационарная сеть объектов;
  • 03 — стационарная сеть с залами для торговли;
  • 04 — продажи, подразумевающие отпуск продукции со складских помещений;
  • 05 — розничные рынки.

Заполнение титульного листа

На титульной странице указываются такие сведения:

Как заполнить Страницу № 2

Здесь указываются данные объекта осуществления торговли.

  1. дата образования — число, месяц, год появления объекта, облагаемого налоговым сбором;
  2. вид предпринимательской деятельности — указывается в числовом формате;
  3. детальная информация об объекте — включая фактическое местоположение, площадь и основания для использования торговой точки по назначению;
  4. сумма сбора — рассчитывается единовременно, подлежит ежеквартальной выплате.

Внимание! Если предприниматель владеет несколькими точками, для каждого объекта осуществления торговли заполняется отдельный бланк.

Штрафы

Документ обязательно подаётся в следующих случаях:

В любом случае, у предпринимателя имеется 5 дней, чтобы подать уведомление в налоговую службу. Любые просрочки будут караться штрафными санкциями.

За несвоевременную подачу уведомления на ИП могут быть наложены три вида штрафа:

  1. Административный:
    • для физических лиц —100-300 руб.;
    • для юридических лиц — 300-500 руб.;
  2. Налоговый (за несвоевременную подачу сведений) — 200 руб. за каждый бланк.
  3. Налоговый (за торговлю без регистрационного учёта) — 10% от суммы предполагаемых доходов, но не более 40 000 руб.

Все налагаемые санкции регламентированы действующим законодательством РФ.


Читайте также:  Как открыть ООО в 2020 году пошаговая инструкция для начинающих
Ссылка на основную публикацию