Страховые взносы в 2020 годах (для ИП и ООО) в ФНС и ФСС за работников

Изменения для ИП в 2020 году

В следующем году ИП ожидает ряд изменений, которые коснутся спецрежимов, трудовых отношений с работниками, страховых взносов, запрета применять ЕНВД при продаже товаров, подлежащих маркировке, и других вопросов. Остановимся подробнее на наиболее важных новшествах.

Что планирует Минфин

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с предпринимателями и с налоговой политикой в ближайшее время. В этом документе можно отметить несколько ключевых моментов:

  • В рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» государство намерено увеличивать число занятых в сфере малого и среднего предпринимательства.
  • В части налоговых мер предполагается осуществить присоединение ряда субъектов к участию в эксперименте по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), а также предоставить право применять НПД физическим лицам — гражданам стран СНГ, не являющимся членами ЕАЭС.
  • Также ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» хотят избавить от лишней административной нагрузки за счет отмены представления налоговых деклараций. Сейчас они в обязательном порядке применяют ККТ, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы — и этого достаточно для того, чтобы упразднить для них декларацию.
  • Еще в планах ввести переходный налоговый режим для налогоплательщиков, превысивших ограничения на применение УСН в виде максимального уровня доходов или среднесписочной численности работников. Такая мера освободила бы их от необходимости восстановления налогового учета и обязательств по уплате налогов, от которых они были освобождены в связи с применением УСН.
  • Налогоплательщикам патентной системы налогообложения планируется предоставить права уменьшать сумму исчисленного налога на уплаченные страховые взносы (по аналогии с другими спецрежимами).

ИП — 2020: новый МРОТ, больше самозанятых, последний год ЕНВД и другие изменения

Коэффициенты-дефляторы в 2020 году

Увеличение МРОТ в 2020 году

Госдума поддержала принятие в первом чтении поправки в Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда».

Согласно законопроекту, предлагается установить МРОТ с 1 января 2020 года в сумме 12 130 руб. в месяц, и это на 7,5 % больше, чем сейчас (11 280 руб.).

Стоит отметить, что повышение МРОТ с начала года — ежегодная практика. Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ внес изменения в вопрос повышения МРОТ до прожиточного минимума трудоспособного населения. В связи с этим начиная с 1 января 2019 года и затем ежегодно с первого дня нового года МРОТ устанавливается в размере 100 % величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года.

Установлению МРОТ посвящена ст. 133 ТК РФ. В ней уточняется, что на всей территории РФ одновременно устанавливается единый МРОТ. При этом субъекты РФ, с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения, вправе соглашением о минимальной заработной плате устанавливать свой размер минимальной заработной платы.

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году станут последними

Предстоящий год станет последним, когда впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН смогут применять нулевые налоговые ставки. С 1 января 2021 года налоговые каникулы прекратятся, если чиновники не захотят их продлить.

Налоговые каникулы касаются только налога, уплачиваемого при УСН и ПСН, но при этом ИП не освобождаются от уплаты акцизов, земельного налога и др. Им также придется уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Кроме того, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, ИП должен соответствовать ряду условий:

  • он должен быть зарегистрирован впервые;
  • его деятельность должна быть связана с производством, социальной сферой или наукой (подробности нужно уточнять по субъектам);
  • доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70 % от общего дохода;
  • воспользоваться налоговыми каникулами можно не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

В 2020 году перечень видов деятельности, которыми могут заниматься вновь зарегистрированные ИП и при этом не уплачивать налог, пополнился — теперь льготой могут воспользоваться предприниматели, предоставляющие помещения во временное пользование, то есть отели и гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Со списком субъектов, где действуют налоговые каникулы, можно ознакомиться в этой статье.

Платформа сервисов для начинающего бизнеса. Банк, бухгалтерия и отчетность — от 0 ₽.

Однако важно помнить, что воспользоваться этой льготой на местах можно в том случае, если приняты соответствующие региональные законы.

Страховые взносы вырастут в 2020 году

В 2020 году сумма фиксированных взносов в пенсионный фонд, при условии, что величина дохода не превышает лимита в 300 000 руб., составит 32 448 руб., а на медицинское страхование — 8 426 руб.

В итоге общая сумма страховых взносов ИП «за себя» в 2020 году составит 40 874 руб. = 32 448 руб. в ПФР + 8 426 руб. в ФОМС. Подробнее об этом читайте в отдельной статье.

Предельные базы для исчисления страховых взносов в 2020 году

Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством устанавливается сумма, не превышающая 912 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование — сумма, не превышающая 1 292 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Вводится новая форма расчета по страховым взносам

Ее нужно будет использовать с отчетности за 1-й квартал 2020 года. Вышел соответствующий Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Важно обратить внимание на то, что некоторым предпринимателям придется перейти на электронный порядок сдачи расчета. Теперь подавать в ФНС расчет РСВ на бумаге смогут только те, у кого средняя численность работников не превышает 10 человек. Хотя они на свой выбор вправе представлять расчеты по страховым взносам в электронном виде. Все остальные плательщики переходят на электронную форму в обязательном порядке.

НДФЛ в 2020 году

Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, со следующего года порог минимальной численности работников, при которой налоговые агенты обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме, будет снижен — с 25 до 10 человек.

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ за 2019 год: не позднее 2 марта 2020 года по формам — справка 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ.

ИП избавлены от обязанности декларировать предполагаемый доход по форме 4-НДФЛ (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Также в 2020 году изменится порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСН — считать авансы по НДФЛ надо будет не от предполагаемых доходов, а на основе реально полученных.

Срок уплаты авансовых платежей: не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

Квартальной отчетности по НДФЛ со своих доходов у ИП не будет.

Самозанятых станет больше в 2020 году

По официальным данным, в 2019 году в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане, где проходит эксперимент по применению налога на профессиональный доход, зарегистрировалось более 240 000 самозанятых.

В 2020 году их, вероятно, станет в несколько раз больше, так как с 1 января эксперимент расширяется еще на 19 регионов. К нему подключатся Санкт-Петербург, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Воронежская и другие области.

Те, кто зарегистрируется в качестве самозанятых, будут платить 4 % от дохода при оказании услуг физлицам и 6 % при работе с юрлицами.

Турагентов и туроператоров могут заставить формировать электронные путевки

Все идет к тому, что с 1 апреля 2020 года туристические продукты можно будет продавать только с электронными путевками. Нарушителям пообещали санкции в виде исключения из Единого федерального реестра туроператоров.

Известно, что законопроект с соответствующими поправками в Федеральный закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ уже внесен в Госдуму.

В пояснительной записке обозначены три главные цели поправок: наведение порядка на туристическом рынке путем правового регулирования, защита интересов потребителей и повышение качества услуг.

ИП запретят парковать машины во дворах многоквартирных домов

Запрет коснется коммерческого транспорта, который принадлежит ИП и юрлицам. Он начнет действовать с 1 января 2020 года в связи со вступлением в силу норм Приказа Минтранса от 17.05.2018 № 199 и распространится на крупные города — Москву, Санкт-Петербург и Севастополь.

Кадровые документы станут электронными

С 1 января по 31 декабря 2020 года планируется провести эксперимент по постепенному переводу документов, которые связаны с отношениями работодателя с персоналом, в электронный вид. Это касается и трудовых договоров, и договора о материальной ответственности, и ученического договора, и ряда других документов. Конкретные виды бумаг будут определены по итогам эксперимента. Работодатели примут в нем участие на добровольных началах, так же как и их сотрудники.

Почему важно знать об инициативах Минтруда заранее? Потому что для перевода в электронный документооборот бумаг, которые разрешены Трудовым кодексом, потребуется электронная подпись. Необходимый вид электронной подписи будет тоже озвучен по итогам эксперимента. Но уже известно, что для подписания таких документов, как трудовой договор, договор о материальной ответственности, ученический договор, а также для внесения в них изменений работодателю потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись. Кроме того, на него лягут расходы, связанные с ведением кадровых документов в электронном виде.

Нужна электронная подпись? Подберите сертификат под вашу задачу.

УСН в 2020 году: планируется увеличение лимита, грядет отмена деклараций

Для применения «упрощенки» установлены лимиты дохода и количества наемных работников. Таким образом, если предприниматель хочет воспользоваться этим спецрежимом, то он должен соответствовать следующим требованиям: сейчас это не более 100 наемных сотрудников и доход не более 150 млн руб.

Но в 2020 году планируется ввести второй уровень лимитов — не более 130 наемных сотрудников и доход в 200 млн руб.

Идея законодателей такова, что если предприниматель в течение года выйдет за рамки нижнего уровня лимитов, то он не утратит право применения УСН, но должен будет уплачивать повышенную налоговую ставку:

  • для УСН «доходы» — 8 %;
  • для УСН «доходы минус расходы» — 20 %.

Возможность применять УСН предприниматель потеряет в случае нарушения лимитов второго уровня.

Также для предпринимателей на УСН, которые применяют онлайн-кассы, готовится отмена обязанности по сдаче деклараций. Благодаря ККТ информацию о доходах налоговики получают автоматически. Поэтому декларация по сути не нужна, так как она дублирует функцию.

Отмена декларации не коснется ИП на УСН «доходы минус расходы» и тех, кто работает без онлайн-касс.

ЕНВД в 2020 году: последний год действия спецрежима и запрет для торгующих маркированными товарами

Главная новость заключается в том, что предстоящий год станет последним для «вмененки» — спецрежим будет упразднен с 1 января 2021 года. Поэтому предпринимателям, которые его применяют сейчас, надо будет уже в 2020 году определиться, на какой налоговый режим переходить.

Тем, кто торгует товарами, подлежащими обязательной маркировке — лекарствами, обувью, предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, — придется отказаться от ЕНВД на год раньше и перейти на другой режим налогообложения с 1 января 2020 года. Об этом мы ранее писали в отдельной статье.

Вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД легко и без ошибок.

ПСН в 2020 году: расширение возможностей местных властей и один патент вместо нескольких

С 1 января 2020 года предприниматели, которые продают некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке (а именно лекарства, обувь, одежду, шубы и прочие изделия из натурального меха), лишаются права применять ПСН. Здесь действует такое же ограничение, как в случае с ЕНВД.

Кроме того, поправки в ст. 346.51 НК РФ расширяют возможности местных властей — они смогут ограничивать применение ПСН в зависимости от различных факторов: от торговых площадей, наемных работников, количества транспортных средств и т.д.

Федеральный закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ внес поправки в п. 8 ст. 346.43 НК РФ, согласно которым региональные власти наделяются правом устанавливать потенциальный доход по ПСН для групп (подгрупп) видов деятельности, а не для одного вида. Если они установят один потенциальный доход для группы видов деятельности, то вместо нескольких патентов предприниматели смогут оформлять один патент на похожие виды деятельности. Однако изменения относятся только дополнительного перечня видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, которые могут добавлять власти на местах.

Действует отсрочка по применению ККТ

Предприниматели без сотрудников, которые продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги, вправе до 2021 года не использовать онлайн-кассу. От них даже не требуется выдача документов о расчете.

В случае, когда покупателю все же нужен документ, подтверждающий расчет, можно использовать обычный типографский бланк (БСО), сформированный без применения ККТ (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую службу в соответствии c изменениями в 54-ФЗ.

Надзорные каникулы продолжаются

5 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ, который продлевает запрет на плановые проверки малых предприятий до 31 декабря 2020 года. Власти, таким образом, пытаются расширить опыт предыдущих лет и поддержать бизнес.

Правда, чтобы избежать плановых неналоговых проверок, нужно действительно соответствовать критериям малого бизнеса и входить в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

ИП будут признаваться налоговыми агентами по налогу на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ

Изменение вступает в силу с 1 января 2020 года. При выплате иностранной организации дохода, полученного в РФ, ИП придется исчислить, удержать и уплатить налог на прибыль, а также предоставить в налоговую информацию о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах.

Ранее, если иностранная организация не осуществляла работу в РФ, но получала здесь доход, налог на прибыль за нее уплачивала выплачивающая этот доход российская организация или иностранная организация, имеющая постоянное представительство.

Страховые взносы – 2020: справочник бухгалтера

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо начислять на большинство производимых работникам выплат (суммы зарплаты, премий, отпускных и др.).

При этом взносы не начисляются на компенсацию расходов, возникающих при исполнении трудовых обязанностей (например, при использовании личного транспорта в служебных целях), на некоторые пособия, выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, дивиденды). В статье обозначим основные моменты, которые следует учитывать бухгалтеру при исчислении взносов с учетом изменений законодательства.

Предельная база для начисления взносов

Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 №1407 с 01.01.2020 установлена предельная база по страховым
взносам:

  • 912 000 руб. — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1292 000руб. — на обязательное пенсионное страхование.

Для взносов на обязательное медицинское страхование предельная база не устанавливается с 2015 года.

Если суммы выплат работнику превышают предельную величину базы (ст. 421 НК РФ):

· не начисляются взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

· взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются по тарифу 10?%.

Размер тарифов страховых взносов

Статьей 426 НК РФ предусмотрено, что в 2017 — 2020 годах для лиц, которые производят выплаты и вознаграждения физическим лицам (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), действуют следующие тарифы страховых взносов:

Читайте также:  Приходный кассовый ордер (ПКО). Скачать бланк Word 2020 и образец заполнения бесплатно

1) на обязательное пенсионное страхование:
— 22 % — в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на данный вид страхования;
—10 % — свыше установленной предельной величины базы.

Данные тарифы действуют в отношении выплат как гражданам России, так и иностранным гражданам (за исключением высококвалифицированных специалистов). В отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств — членов ЕАЭС применяется тариф, действующий на территории России в отношении выплат иностранным гражданам (временно проживающим или пребывающим в России);

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9%, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), — 1,8%;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Для основной категории плательщиков страховые взносы в совокупном размере составят 30%.

Какие категории плательщиков вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

К категориям плательщиков, для которых установлены пониженные страховые тарифы, относятся (ст. 427 НК РФ):

  • организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (IT-компании);
  • плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  • некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • благотворительные организации, применяющие УСНО;
  • организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта согласно Федеральному закону от 29.07.2017 №216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
  • резиденты свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты свободного порта Владивосток согласно Федеральному закону от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»;
  • резиденты особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
  • российские организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции;
  • плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 №291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов.

Сводная таблица пониженных ставок страховых взносов в 2020 году

Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО в 2020 году

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора, обязаны с доходов, выплаченных наемным работникам, перечислить в бюджет страховые взносы и подоходный налог (НДФЛ).

По отношению к работнику организация или ИП выступает налоговым агентом, то есть лицом, перечисляющим в бюджет налоги и иные обязательные платежи за своего сотрудника.

Если работник является ИП он самостоятельно перечисляет за себя страховые взносы и НДФЛ в бюджет. Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье – Страховые взносы ИП

Какие платежи обязан платить за своего сотрудника работодатель

  • Страховые взносы

Взносы на страхование уплачиваются по ставкам, установленным законодательством на текущий год с учетом всех перечисленных работнику доходов. Данные платежи отчисляются из собственных средств работодателя и не вычитаются из зарплаты работника.

Налог на доходы (подоходный налог) рассчитывается также, как и взносы, исходя из общей суммы полученного сотрудником дохода, но уплата производиться не из средств работодателя, а с выплаченного дохода.

Рассмотрим более подробно каждый из указанных видов выплат.

Страховые взносы за сотрудников в 2020 году

Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник.

За работников, трудящихся в рамках трудового договора, уплачиваются все 3 вида взносов:

  • На пенсионное страхование.
  • На медицинское страхование.
  • На социальное страхование.

За сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в обязательном порядке уплачиваются лишь 2 вида взносов:

  • На пенсионное страхование.
  • На медицинское страхование.

Взносы в ФСС перечисляются только в том случае, если это предусмотрено договором.

Заметка: ИП-работодатели, помимо взносов за сотрудников, обязаны уплачивать фиксированные взносы за собственное страхование.

Какие выплаты не облагаются взносами

Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, включая пособие по безработице, выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатного жилья и питания, суммы единовременной помощи, выплачиваемой при стихийных бедствиях, потере члена семьи и т.д.

Полный перечень доходов, освобожденных от обложения взносами на страхование, приведен ст. 422 НК РФ.

Куда уплачиваются страховые взносы

Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС, кроме взносов на травматизм, которые по-прежнему подлежат отчислению в ФСС.

Основные тарифы страховых взносов

Размер уплачиваемых за сотрудников взносов зависит от того, является ли работодатель льготником, имеющим право на пониженные ставки по взносам.

Общая ставка по взносам в 2020 году составляет 30%:

  • 22% – на пенсионное страхование (если доход не превышает установленный лимит);
  • 5,1% – на медицинское страхование;
  • 2,9% – на социальное страхование (если доход не превышает установленный лимит).

Если доход, превышает установленный на текущий год лимит, то взносы начисляются по сниженной ставке (или не начисляются вообще).

В 2020 году действуют следующие лимиты на предельный доход:

  • 1 021 000 руб. – на пенсионное страхование (ОПС)

При превышении с начала года указанной суммы дохода взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10% (а не 22%).

  • 815 000 руб. – на социальное страхование (ОСС)

Если доход с начала года превысил указанную величину взносы на соцстрахование не уплачиваются.

Заметка: лимита для взносов по медицинскому страхованию нет. Взносы по ставке 5,1% начисляются на всю сумму дохода, независимо от ее величины.

Пониженные тарифы страховых взносов

Таблица№ 1. Тарифы взносов для льготных категорий работодателей

Кто подпадает под льготный тарифОПСОМСОСС
Аптечные организации и ИН на ЕНВД, имеющие лицензию фармацевта20%0%0%
ИП и организации на УСНО по видам деятельности, перечисленным в пп.5 ст. 427 НК РФ при условии, что доход за год не превышает 79 млн.руб.
Благотворительные организации на УСНО
Некоммерческие организации на УСНО, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания граждан, научных разработок, образовании, здравоохранения и спорта
ИП на патенте по всем видам деятельности, кроме указанных в пп.19, 45-48 п. 2 ст. 346.23 НК РФ
Организации-участники проекта «Сколково»14%0%0%
Хозобщества и хозпартнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и отвечающие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ13%5,1%2,9%
Компании и ИП, осуществляющие технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в ОЭЗ
Компании, ведущие деятельность в области информационных технологий8%4%2%
Организации и ИП, являющиеся участниками и резидентами СЭЗ Крыма, Владивостока и Калининградской области6%0,1%1,5%
Организации, выплачивающие доход членам экипажа судов, зарегистрированных в международном реестре судов0%0%0%

Заметка: с особыми условиями применения пониженных тарифов страховых взносов отдельными категориями налогоплательщиков можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Для отдельных категорий работодателей, перечисленных в ст. 428 НК РФ, законодатель установил необходимость уплаты взносов по дополнительным тарифам.

Сроки перечисления взносов в бюджет

Страховые взносы за работников необходимо перечислить в бюджет в срок, не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику был перечислен доход.

Заметка: если 15 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Взносы перечисляются в бюджет в рублях и копейках (в отличие от налогов, которые округляются до полного рубля).

КБК для перечисления взносов

Начиная с 2017 года взносы необходимо уплачивать по реквизитам ФНС, за исключением взносов от несчастных случаев на производстве, которые нужно перечислять в ФСС.

Таблица № 2. Реквизиты на уплату страховых взносов

Пенсионное страхование182 1 02 02010 06 1010 160
Медицинское страхование182 1 02 02101 08 1013 160
Социальное страхование182 1 02 02090 07 1010 160

Заметка: взносы от несчастных случаев на производстве перечисляются на КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

Отчетность по страховым платежам за сотрудников

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны также сдавать соответствующую отчетность.

Таблица № 3. Отчетность по взносам за наемный персонал

Какой отчетКудаКогда
Расчет по страховым взносамИФНСЕжеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего квартала
СЗВ-МПФРЕжемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-СТАЖЕжегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным
4-ФССФССЕжеквартально, до 20 числа месяца, следующего квартала, если отчет сдается на бумаге и до 25 числа, если в электронной форме*

* Заметка: если среднесписочная численность сотрудников организации или ИП превышает 25 человек отчетность необходимо направлять только в электронной форме с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

Налоги, уплачиваемые за сотрудников

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с доходов своих сотрудников перечислять в бюджет НДФЛ по ставке 13% или 30%.

Ставкой 13% облагаются доходы резидентов РФ (пробывших на территории РФ свыше 183 дней в году), 30% – доходы нерезидентов.

Заметка: перечень доходов, не облагаемых подоходным налогом, приведен в ст. 217 НК РФ.

Срок уплаты налога

НДФЛ рассчитывается и уплачивается работодателем ежемесячно, в срок не позднее дня, следующего за тем, когда сотрудник получил доход.

Порядок расчета НДФЛ за сотрудников

Расчет подоходного налога за месяц производится по следующей формуле:

(Налогооблагаемый доход – Налоговые вычеты) х 13%

Заметка: к вычетам, которые уменьшают базу по налогу, относятся имущественные (за приобретенную или построенную жилую недвижимость), социальные (по расходам на обучение, лечение себя и своих родственников) и стандартные (при наличии у работника ребенка или детей).

Куда перечисляется НДФЛ

Подоходный налог за наемных сотрудников перечисляется в налоговый орган по месту учета работодателя.

Важно: уплата налога на доходы из собственных средств работодателя не допускается.

КБК для уплаты НДФЛ

Подоходный налог за сотрудников в 2020 году необходимо перечислять на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Отчетность по налогам за работников

Таблица № 4. Отчетность по налогам за наемный персонал

Какой отчетКудаКогда
Справка 2-НДФЛИФНСЕжегодно, до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Заметка: если с дохода сотрудника не удалось удержать налог, справку необходимо подать до 1 марта гола, следующего за отчетным

Среднесписочная численностьЕжегодно, до 20 января года, следующего за отчетным
6-НДФЛЕжеквартально, не позднее 1 числа месяца следующего квартала

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году

Индивидуальные предприниматели и организации, которые являются работодателями, обязаны перечислять страховые взносы (с выплат сотрудников по трудовым договорам). Ежемесячные страховые взносы ИП перечисляют:

  • в ИФНС (на обязательное пенсионное страхование);
  • в ИФНС (на обязательное медицинское страхование);
  • в ИФНС ( на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
  • в ФСС (на обязательное социальное страхование от несчастного случая на производстве и от профессиональных заболеваний, коротко говоря, страхование от травматизма ).

В нашей сегодняшней публикации выясним, в каком размере установлены взносы ИП за работников в 2020 году для перечисления в фонды, а также какую отчетность сдают в данные фонды.

Отметим, что с выплат физ. лицам (на основании договоров характера) предприниматели должны перечислять взносы только в ПФР И ФФОМС. В ФСС взносы перечисляются при условии, что этот пункт предусмотрен договором ИП с работником.

Обратите внимание, что в соответствии с действующим законодательством, некоторые выплаты работникам освобождены от уплаты страховых взносов (ст.217 НК РФ).

Обязательным для всех ИП является:

  • постановка на учет в ФСС в качестве работодателя;
  • кроме взносов за работников уплачивать страховые взносы «за себя».

Взносы, которые платит ИП за работников в 2020 году

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2020 году следующие:

  • Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы – 10%;
  • Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
  • Медицинское страхование — 5,1%.

Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам. Данные об этих ИП представлены в таблицы в конце статьи.

Основой для расчета страховых взносов являются все выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, и подлежащие обложению взносами на медицинское пенсионное страхование, страхование на травматизм, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как только годовой доход физического лица достигнет утвержденного Правительством РФ предела, то вступает в действие регрессивная шкала. Такой доход будет облагаться по заниженной тарифной ставке или вообще освобождается от обложения.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

  • для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
  • для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 865 000 рублей;
  • для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

На 2020 год размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

  • для взносов на пенсионное страхование — 1 292 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
  • для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 912 000 рублей;
  • для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году на все виды обязательного страхования (пенсионное, медицинское, травматизм, нетрудоспособность, материнство) ИП необходимо оплачивать не позднее числа (следующего месяца). Не забудьте, если последний день уплаты взносов выпадает на выходной (праздник), то окончательный срок уплаты взносов переносится на самый ближайший рабочий день.

Оплата взносов и сдача отчетности

С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть. ПФР сам распределяет взносы страховой и накопительной частей (по выбору сотрудника).

В 2020 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02010 06 2110 160.

В 2020 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на медицинское страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02101 08 2013 160.

В 2018 году размер фиксированных страховых пенсионных взносов составляет 26 545 рублей в год, размер фиксированных взносов на медстрахование – 5 840 рублей.

Определены размеры фиксированных взносов на 2019 и 2020 годы. Они так же как и в 2018 году не будут зависеть от МРОТ, а установлены Правительством РФ в конкретных величинах:

  • в 2019 г. – на пенсионное страхование – 29 354 руб.; на медицинское страхование – 6884 руб.;
  • в 2020 г.- на пенсионное страхование – 32 448 руб.; на медицинское страхование – 8426 руб.

Начиная с 2018 года, расчет фиксированных взносов не производится, исходя из МРОТ. Правительство будет устанавливать конкретный ежегодный размер взносов, для целей уплаты фиксированных взносов для ИП.

Также остается в 2020 году и дополнительный взнос в ПФР 1% при превышении годового дохода 300 000 рублей. Этот взнос не может быть более 212 360 рублей в 2018 году и не может быть более 234 832 рублей в 2019 году. В 2020 году взнос на пенсионное страхование не будет выше, чем 259 584 рубля. Причем в эту сумму входит не только 1% от превышения дохода в 300 000 рублей, но и уплаченный размер фиксированных страховых взносов.

КБК для уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование для уплаты в 2020 году:

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1 %):

182 1 02 02140 06 1110 160

Обратите внимание, что КБК перечисленных выше двух взносов совпадают.

КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2020 году :

182 1 02 02103 08 1013 160

Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для периодов 2019 и 2020 годов), при перечислении страховых взносов в ИФНС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

В 2020 году индивидуальный предприниматель сдает отчетность по начисленным и уплаченным взносам:

  • ежеквартально в ИФНС в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма РСВ);
  • ежемесячно в Пенсионный фонд отчет Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
  • ежеквартально в Фонд социального страхования Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС);
  • с 2018 года в ПФР предоставляется новая форма (СЗВ-СТАЖ). Информация о стаже наемных работников должна подаваться в ПФР ежегодно один раз. Первый отчет новой формы нужно было сдать до 01.03.2018 за 2017 год. За 2019 год отчет СЗВ-М стаж должен быть предоставлен в ИФНС не позже 01.03.2020 года.

В 2020 году в электронной форме отчетность в ИФНС подается не позднее числа второго месяца следующего квартала, на бумажном носителе — не позднее числа второго месяца следующего квартала. При численности работников более 25 человек отчет необходимо сдавать только в электронном виде. С 2020 года отчет по форме РСВ при численности 10 и более человек примут только в электронном виде.

Уплата страховых взносов ИП за работников в 2020 году

Напомним, с 1 января 2017 года функции налогового администрирования страховых взносов возложены на ФНС. Тогда же изменился порядок контроля за уплатой страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

На налоговую инспекцию с 2017 года была возложена обязанность:

  • контролировать уплату страховым взносов в соответствии с положениями НК РФ;
  • взыскивать задолженность по страховым взносам, включая возникшую до 1 января 2017 года;
  • принимать Расчеты по страховым взносам за отчетный период с 1 квартала 2017 года.

За ФСС в 2017 году в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством остается обязанность:

  • принимать расчеты по страховым взносам за 2010-2016 гг.
  • проводить контрольные мероприятия по страховым взносам за 2010-2016 гг.
  • принимать решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010-2016 гг.
  • проводить проверку расходов по больничным листам и материнству и возмещение расходов по социальному страхованию.

Взносы на травматизм остаются в администрировании в ФСС.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году останутся такими же, как и в прошлые годы – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Но перечислять взносы в 2020 году надо в налоговую, а не в ПФР или ФСС.

В 2020 году ИП-работодатель должен сдавать отчеты об уплаченных взносах в ФНС.

Отчетность по страховым взносам в 2020 году

В 2020 году продолжит свое действие новый отчет в ФНС – единый расчет по страховым взносам. Напомним, этот отчет заменил следующие отчеты: 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Форма Расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

Сдавать Расчет по страховым взносам предприниматели–работодатели должны в следующие сроки:

  • за 1 квартал 2019 года в срок до 03.05.2019 г.
  • за I полугодие 2019 года в срок до 30.07.2019 г.
  • за 9 месяцев 2019 года в срок до 30.10.2019 г.
  • за 2019 год в срок до 30.01.2020 г.

На периоды 2020 года установлены следующие сроки сдачи отчетности:

  • за 1 квартал 2020 года в срок до 03.05.2020 г.
  • за I полугодие 2020 года в срок до 30.07.2020 г.
  • за 9 месяцев 2020 года в срок до 30.10.2020 г.
  • за 2020 год в срок до 30.01.2021 г.

К настоящему моменту подготовлена новая форма расчета по страховым взносам, которую предположительно необходимо будет сдавать за периоды 2020 года. Новая форма, как обычно, учтет изменения в законодательстве. Сдавать новую форму РСВ 2020 года необходимо с 1 квартала 2020 года. Форма бланка РСВ 2020 года утверждена Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ и официально опубликована 8 октября 2019 г.

Изменения в новой форме незначительные, в частности:

  • исключен лист со сведениями о физлице, не являющемся ИП;
  • из раздела 1 убрана строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», суммы взносов будут указываться только за три последних месяца расчетного (отчетного) периода;
  • в приложение 1 добавлена строка для вычета расходов при расчете взносов с доходов по договорам авторского заказа и др. договоров, указаных в п.2 ст.421 НК.

За 2019 год для предоставления в ИФНС актуальна форма РСВ 2019 года, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Отчет СЗВ-М продолжает сдаваться в 2020 году. СЗВ-М необходимо предоставлять в ПФР в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчет Сведения о стаже застрахованных лиц сдается, начиная с 2017 года, ежегодно в срок до 1 марта года, следующего за отчетным.

Форма 4-ФСС в 2020 году предоставляется в ФСС в те же сроки, что и в прошлые годы. Данная форма состоит из раздела 2 действовавшей ранее формы 4-ФСС. Сдавать ее также необходимо в территориальные органы ФСС.

Напомним срок сдачи 4-ФСС в 2020 году:

  • на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Для ИП, не применяющих труд наемных работников, сдавать отчеты по страховым взносам в ФНС, ПФР или ФСС в 2020 году не надо.

Оплата взносов в ФСС

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году в ФСС делятся на 2 вида:

1. От несчастных случаев на производстве (и от профессиональных заболеваний).
2. На случай временной нетрудоспособности (и в связи с материнством).

Размер страховых взносов на случай временной нетрудоспособности составляет 2,9% от заработной платы. Величина взноса может меняться в зависимости от льготного тарифа.

Размер страховых взносов от несчастных случаев на производстве — от 0,2 до 8,5%. Он зависит от класса профессионального риска, к которому относится вид деятельности работника.

В 2020 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФСС остался без изменений:

  • КБК 393 102 02090 07 1000 160 (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 102 02050 07 1000 160 (от несчастных случаев на производстве).

Остальные реквизиты можно узнать в территориальном органе ФСС.

Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2019 и 2020 года), при перечислении страховых взносов в ФСС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

Индивидуальный предприниматель сдает отчетность ежеквартально в ФСС в виде «Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (по форме )».

В 2020 году в электронной форме отчетность в ФСС подается не позднее числа месяца следующего за отчетным кварталом. На бумажном носителе — не позднее числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Работодатели, имеющие среднесписочную численность работников более 25 человек, в 2020 году сдают отчетность только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью УКЭП).

Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков страховых взносов

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить

В 2020 году сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей снова изменится — так происходит каждый год с 1 января.

За весь 2020 год за свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальным предпринимателям придется заплатить минимум 40 874 рубля, даже если у них вообще нет выручки.

Вот в какие сроки нужно перечислить взносы и как рассчитать точную сумму.

Взносы ИП за себя в 2020 году

За 2020 год индивидуальным предпринимателям придется заплатить за себя страховых взносов на 4636 рублей больше, чем в 2019 году.

Суммы и сроки уплаты взносов

Вид взносаСуммаСрок уплатыКБК
Фиксированный на ОПС32 448 Р31.12.2020182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированный на ОМС8426 Р31.12.2020182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительный на ОПС1% от дохода свыше 300 тысяч рублей01.07.2021182 1 02 02140 06 1110 160

Какие взносы платят предприниматели?

Индивидуальные предприниматели на общей системе и основных спецрежимах должны платить за себя страховые взносы. Исключение есть только для самозанятых. Взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование — не сотрудников, а самого ИП. Они влияют на пенсию предпринимателя и позволяют ему ходить в поликлинику и лежать в больнице по полису ОМС.

Пенсионные и медицинские взносы обязательны. От них нельзя отказаться и платить их нужно даже при нулевом или очень маленьком обороте.

Обязательные страховые взносы ИП бывают двух видов:

  1. Фиксированные — они не зависят от выручки и одинаковые для всех ИП.
  2. 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

У этих взносов разные способы расчета и сроки уплаты.

Как платить фиксированные взносы

Сумма. Фиксированные взносы — это минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Раньше эта сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Размер фиксированных взносов в 2020 году

Вид страхованияСумма взносаИзменение по сравнению с 2019 годом
Пенсионное страхование32 448 Р+3094 Р
Медицинское страхование8426 Р+1542 Р
Всего за год40 874 Р+4636 Р

ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2020 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2020 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.

Срок. Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно заплатить до 31 декабря. В середине года сроки не установлены: можно перечислять частями — помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда есть возможность. Можно даже заплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой.

Реквизиты. Страховые взносы нужно платить в налоговую. Несколько лет назад их администрировали фонды, но теперь все поступает в налоговую инспекцию — она следит за сроками, суммами и долгами.

Взносы нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное, указать правильные КБК — коды бюджетной классификации.

КБК для фиксированных взносов

Вид страхованияКБК
Пенсионное страхование182 1 02 02140 06 1110 160
Медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 160

Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей

Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.

Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:

(900 000 − 300 000) × 1% = 6000

Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

Сроки. Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля следующего года. То есть все фиксированные взносы платят в текущем году, а дополнительные пенсионные — в следующем.

Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Если ИП проработал не полный год

Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.

Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.

Если нет дохода или прибыли

Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.

Обязательных взносов на социальное страхование нет

ИП должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А социальное страхование у них — добровольное. Если ИП хочет получать декретные и больничные, можно написать заявление и заплатить взносы. Но если этого не сделать, пособий не будет.

С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.

Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы

Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.

ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается. Его можно купить за деньги.

На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.

Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.

Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно

Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.

Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.

За сотрудников взносы считают по обычным правилам

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — таким же, как и юрлица. И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать.

Страховые взносы в 2020 году ставки таблица ип за себя, примеры правильного расчета

Страховые взносы занимают значительную долю в расчетах с налоговой. Кроме того, перечислять их нужно как «за себя» так и за работников. Давайте разбираться: сколько придется платить по новым правилам, для кого отменяются льготы, на чем можно законно сэкономить, а кому вообще можно не платить.

В статье рассмотрены страховые взносы в 2020 году ставки таблица ип за себя, пример расчетов, подробные разъяснения экспертов для бухгалтеров и предпринимателей, все, что нужно знать, чтобы работать без штрафов и не переплачивать в бюджет.

Все о страховых взносах в 2020 году от А до Я: от чего зависит ставка

В 2020 году предусмотрены следующие виды страховых отчислений:

  • взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
  • взносы на ОМС (обязательное медицинское страхование);
  • ВНиМ (взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
  • взносы на травматизм.

Важно понимать, что все эти платежи перечисляют в бюджет не только ИП и ЮЛ, но и физлица в случае найма других физлиц. Если заключен трудовой договор с сотрудником, то исходя из размера его зарплаты, ежемесячно уплачиваются все четыре вида страховых взносов. В рамках гражданско-правовых договоров обязательно уплачиваются только отчисления на ОМС и ОПС, взносы на травматизм перечисляются, если это указано в договоре, а по временной нетрудоспособности и материнству ничего платить не нужно.

Хотя взносы идут на формирование пенсии, медицинское страхование и пр., все они, кроме платежей на травматизм, уплачиваются в налоговую. А отчисления на травматизм нужно перечислять в Фонд социального страхования.

Кроме платежей за работников индивидуальные предприниматели перечисляют в бюджет страховые взносы за себя. Они уплачиваются независимо от системы налогообложения и даже в том случае, если ИП не работает по причине болезни. Но перечень обязательных взносов «за себя» будет меньше. Так предприниматели перечисляют только платежи на ОПС и ОМС. Все остальные взносы ИП уплачивает в добровольном порядке.

Ставки страховых взносов могут устанавливаться:

Каждый работодатель должен самостоятельно правильно выбрать нужную ставку. Если применять более низкий тариф, чем это разрешено налоговым законодательством, то неизбежно последуют доначисления. Размер ставок может зависеть от:

  • вида деятельности;
  • системы налогообложения;
  • региона ведения бизнеса;
  • статуса работников (граждане РФ или иностранцы);
  • размера оплаты труда;
  • условий труда (опасные или нет) и пр.

По какой ставке и когда вам предстоит рассчитываться с бюджетом и как в них не запутаться, разберем ниже.

Фиксированные страховые «за себя»: новые суммы, когда и куда платить

Для предпринимателей основной размер страховых взносов устанавливается заранее на каждый год. И ежегодно мы наблюдаем увеличение этих размеров. 2020 год не стал исключением. Платить можно как единым переводом, так и равными долями (ежеквартально/ежемесячно) в течение года. Предприниматель сам выбирает удобную для себя периодичность платежей. Главное требование закона, чтобы вся положенная сумма была перечислена до крайней даты.

Кроме фиксированных сумм предприниматель платит дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае, если его доходы превысили 300 тыс. руб. в год. Размер такого взноса — 1% с суммы превышения доходов 300 тыс. руб. Этот платеж уже придется рассчитывать самостоятельно.

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году:

Фиксированная часть на ОПС

182 1 02 02140 06 1110 160

Фиксированная часть на ОМС

182 1 02 02103 08 1013 160

1% с превышения 300 тыс.руб. на ОПС

182 1 02 02140 06 1110 160

На 2020 год для предпринимателей установлена максимальная сумма платежей «за себя» на ОПС в размере: 259 584 руб. (включая фиксированную часть). Это значит, что даже если по итогам года сумма взноса будет рассчитана больше, то заплатить нужно только в пределах установленного лимита.

Если Вы отработали не целый год — открылись не с начала года или закрылись в течение, то сумма страховых взносов пересчитывается пропорционально фактическому времени существования ИП, для удобства расчета мы подготовили калькулятор расчета страховых взносов ИП

Теперь рассмотрим ставки по отчислениям за работников: все что обязательно нужно знать ИП с сотрудниками, чтобы не нарваться на штрафы.

Страховые взносы в 2020 году: ставки, удобная таблица для ИП с работниками

В 2020 году общий размер социальных отчислений составляет 30%. Хотя в планы правительства входило увеличить совокупный тариф до 34% в 2020 году, пока принято решение оставить все как есть.

Основные ставки страховых взносов за работников с 2020 года:

· Иностранец – не высококвалифицированный специалист, постоянно или временно проживающий в РФ;

· Иностранец – гражданин АЕЭС, постоянно или временно проживающий в РФ

Ежемесячно, до 15 числа следующего месяца

Иностранец – не высококвалифицированные специалисты временно пребывающие в РФ (не граждане АЕЭС)

Иностранец – высококвалифицированные специалисты, постоянно или временно проживающий в РФ

Иностранец – высококвалифицированный специалист, временно пребывающий в РФ

Гражданин АЕЭС – высококвалифицированный специалист, временно пребывающий в РФ

Все эти платежи работодатели уплачивают разными платежками по реквизитам налоговой. Ставки указанные в таблице выше утверждаются для всех категорий ИП и ЮЛ, которые нанимают персонал. Они не зависят от характера и условий работы. В отличие от них, ставки взносов на травматизм устанавливает ФСС для каждого работодателя в отдельности.

При чем, тариф может меняться ежегодно. Это зависит от вида деятельности, который нужно подтверждать раз в год. Если этого не сделать, то соцстрах может назначить максимально возможную ставку исходя из видов деятельности, указанных при регистрации.

Ставки взносов на травматизм в 2020 году зависят от класса профессионального риска, то есть вероятности получить травму на работе. Всего установлено 32 класса: 1 класс – минимальный, для него установлена ставка 0,2%. Максимальная ставка 8,5% соответствует 32 классу.

Кроме этого, ФСС может применять скидки или надбавки к страховому тарифу в размере до 40% от основной ставки. Они зависят от количества страховых случаев за год, времени нетрудоспособности работников получивших профессиональные травмы, размера страховых выплат работникам и пр. Если эти показатели у работодателя выше, чем по отрасли, то ему устанавливается надбавка, и наоборот.

Если наниматель выплачивает большие «белые» зарплаты, он может сэкономить на страховых взносах. О каких суммах идет речь, читайте ниже.

Новые предельные базы по страховым: как правильно рассчитать взносы и не переплатить

Размер бюджетных отчислений напрямую зависит от объема выплат работникам. Законодательством установлены предельные значения трудовых вознаграждений и если сотрудникам будет выплачено больше, то работодатель может применять более низкий тариф страховых взносов.

В 2020 году установлены новые предельные базы, они выше, чем в 2019, поэтому для возможности использовать пониженные ставки, придется увеличить зарплату. При этом снизить можно только взносы на пенсионное страхование и по временной нетрудоспособности и материнству.

Предельные базы по страховым взносам и ставки сверх лимитов на 2020 год:

Тариф взносов сверх лимита

Взносы по временной нетрудоспособности и материнству

Как правильно рассчитывать: по каждому работнику учитывайте выплаты нарастающим итогом с начала года и сравнивайте с предельной базой. Как только доходы определенного работника (не всех), превысят этот лимит, начинайте применять пониженные ставки из таблицы выше.

Пример расчета: с февраля по октябрь руководителю было начислено доходов 1 192 900 руб. Страховых взносов на ОПС с этой суммы 262 438 руб. В ноябре выплаты руководителю составили 123 400 руб. и в итоге превысили предельную базу. Посчитаем пенсионные страховые взносы за ноябрь с учетом пониженной ставки.

  • Страховые в пределах лимита: 1 292 000*22%=284 240 руб.
  • Страховые сверх лимита: ((1 192 900+123 400)-1 292 000)*10%=2 430 руб.

Всего страховых за ноябрь с учетом уплаченных ранее:

(284 240+2 430)-262 438=24 232 руб.

Далее за декабрь страховые на ОПС с зарплаты руководителя будут полностью рассчитываться по ставке 10%.

Но это еще не все льготные ставки, предусмотренные для начисления взносов в 2020 году.

Кому в 2020 году можно платить меньше: все условия, таблица пониженных ставок

Применять более низкие тарифы по страховым взносам имеют право плательщики, которые отвечают всем условиям ст. 427 НК РФ. В 2020 году список таких счастливчиков существенно сократился. Теперь применять пониженные ставки могут только такие специфические страхователи как, например, разработчики инновационных IT-технологий, благотворительные организации, участники особых экономических зон и пр.

Список плательщиков, которым можно применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году:

Российские организации, в области IT-технологий: разработка, адаптация, модификация, сопровождение и реализация компьютерных программ, баз данных и пр.

Некоммерческие предприятия на УСН в области: культуры, искусства, спорта, здравоохранения и образования

Благотворительные фонды на УСН

Участники проекта «Сколково» и пр.научных проектов в соответствии с ФЗ № 216 от 29.07.2017

Резиденты свободного порта Владивосток и Калининградской области

Российские организации по производству и реализации анимационной продукции

Организации и ИП на территории Крыма и Севастополя

Кроме этого, применять нулевые тарифы по всем страховым взносам могут наниматели экипажей судов, указанных в «Российском международном реестре судов» и «Российском открытом судовом реестре» в статусе участника специального административного района.

Но, помимо льготных ставок, некоторым плательщикам придется рассчитываться с бюджетом по повышенным тарифам.

Кто в 2020 году платит по повышенным тарифам

Работодатели, в штате которых есть льготники, имеющие право на досрочную пенсию начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам в зависимости от специфики деятельности. Чем опаснее условия труда, тем выше дополнительная ставка. При этом их уплата производится так же как и по основному тарифу, то есть ежемесячно, до 15 числа следующего месяца по реквизитам ФНС.

Если организация провела спецоценку условий труда, то применяются следующие размеры надбавок к ставкам в 2020 году:

Для условий труда класса допустимый и оптимальный дополнительные ставки на 2020 год установлены в размере 0%.

В случае если аттестация условий труда не проводилась или прошло более пяти лет, то применяются дополнительные тарифы:

  • 9% для работников, занятых в деятельности, указанной в п.1 ч.1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
  • 6% для работников, занятых в деятельности, указанной в п.2-18 ч.1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Но есть случаи, когда страховые взносы не уплачиваются совсем.

Когда не нужно платить страховые за себя и за работников: все ситуации и виды доходов

ИП обязаны отчислять фиксированные платежи даже при отсутствии деятельности, убыточном бизнесе или если предприниматель уже является пенсионером. Но есть ряд исключительных случаев, когда страховые взносы «за себя» можно не платить. К нам относится:

  1. Срочная служба в армии;
  2. Уход за ребенком до 1,5 лет;
  3. Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за престарелым лицом старше 80 лет по медицинским показаниям;
  4. Проживание за границей, если супруг направлен туда на госслужбу;
  5. Проживание в местах, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность, если супруг военнослужащий и направлен туда на службу по контракту и пр., указанные в ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Но, при условии, что в эти периоды предпринимательская деятельность не велась. В противном случае, фиксированные взносы заплатить придется.

Кроме этого, освобождены от уплаты страховых на ОПС и ОМС предприниматели на специальном налоговом режиме для самозанятых (налог на профессиональный доход). Надо отметить, что в соответствии с новыми поправками с 1 января 2020 года существенно расширен список регионов, в которых может применяться спецрежим. В него с 2020 года войдут кроме Москвы, Московской, Калужской областей и Татарстана: Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Новосибирская, Ленинградская области и пр.

Что касается работников, то здесь тоже не со всех видов выплат нужно платить страховые отчисления. Например, взносы не начисляются по доходам сотрудников не связанным с выполнением работы. Сюда относятся:

  • Материальная помощь до 4 000 руб;
  • Подарки сотрудникам;
  • Возмещение расходов на билеты;
  • Суточные;
  • Расходы на предоставление бесплатного жилья;
  • Возмещение вреда здоровью;
  • Все пособия (больничные, по уходу за ребенком, декретные и пр., указанные в ст. 422 НК РФ).

Со всех остальных сумм, в качестве платы за выполнение трудовых обязанностей нужно уплачивать страховые взносы в полном объеме.

Итак, мы рассмотрели все утвержденные страховые взносы в 2020 году: ставки в таблицах, условия применения повышенных и пониженных тарифов, примеры расчетов. Но в скором времени нас ожидает новый вид взносов на случай банкротства работодателя или недостатка средств для оплаты труда.

Такой законопроект уже внесен на рассмотрение Госдумой. Поэтому, чтобы не пропустить важной информации, обязательно подпишитесь на наши новости. Мы ежедневно отслеживаем все изменения налогового законодательства и готовим для своих подписчиков подробные обзоры, статьи, разъяснения по самым актуальным темам. И не забудьте поделиться ценной информацией с коллегами.

Читайте также:  Коэффициенты K1 и К2 для ЕНВД на 2020 год
Ссылка на основную публикацию