Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2020 году. Скачать бесплатно бланк

Новый бланк расчета страховых взносов 2020

novyy_blank_rascheta_strahovyh_vznosov_2020.jpg

Похожие публикации

Отчетность по взносам работодатели сдают ежеквартально. Новый бланк расчета страховых взносов в 2020 г. утвержден Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Был изменен объем расчета и состав информации, отражаемой в определенных полях формы. Уточнения практически не затронули порядок указания сведений по работникам, поэтому новый бланк не должен вызвать затруднений при заполнении.

С какого периода применяют новую форму

Меняется «Расчет по страховым взносам» с 2020 года. Бланк, утв. приказом № ММВ-7-11/470@, начинает действовать с отчета за 1 квартал 2020 г. Помимо уточнения самой формы, документ закрепил новый порядок ее заполнения и электронный формат для подачи в ИФНС.

Изменения в отчетности призваны учесть все нововведения в части начисления платежей и учитывают уже сложившиеся правила применения гл. 34 НК РФ.

Впервые работодатели подают «Расчет по страховым взносам» в апреле 2020г., отчитываясь за 1 квартал 2020. Скачать новый бланк можно в конце нашей статьи.

Что изменилось в порядке представления отчетности

С отчетности за 1 квартал 2020 г. работодатели, начислившие выплаты более чем 10 физлицам в отчетном периоде, должны отчитываться по страховым взносам электронно. Если сотрудников было менее 10, форму можно представить в бумажном варианте или в электронном – как удобнее отчитывающемуся лицу. Напомним, что 2019 году на бумаге вправе отчитываться работодатели со среднесписочной численностью менее 25 человек.

Расчет по страховым взносам в 2020 г. по новой форме упрощается для тех работодателей, что не ведут деятельность и не начисляют взносы сотрудникам. Им достаточно представить в ИФНС следующие листы Расчета (письмо Минфина от 09.10.2019 № 03-15-05/77364):

раздел 1 (указывается только «тип плательщика» с кодом 2);

раздел 3 (нулевой с прочерками).

Приложения, которые ранее представлялись всеми налогоплательщиками, при отсутствии начислений больше не заполняются.

Новое в форме расчета страховых взносов в 2020 году для отдельных категорий плательщиков

Некоторые нововведения касаются лишь определенных лиц-страхователей. В частности, в новом бланке:

На титульной странице появилось поле для закрытого (ликвидированного) обособленного подразделения. В случае корректировки, бланк за лишенное полномочий страхователя подразделение подается головной организацией в свою ИФНС с отметкой «9» в отведенной ячейке.

КФХ заполняют раздел 2 отчета. В приложении 1 им теперь надо указывать данные удостоверяющего личность документа (код, а также серию и номер) по каждому члену хозяйства, в том числе по главе КФХ.

Изменения в основной части формы

Большая часть уточнений коснулась раздела 1 Расчета. Что поменялось:

введена ячейка – тип плательщика («1» – если выплаты физлицам начислялись, «2» – если отсутствовали);

в приложение 2 по соцстраху включили поле «Код тарифа плательщика», добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы»; страхователь должен заполнить столько приложений 2, сколько применяет тарифов;

предыдущие приложения 7, 8 были удалены – на основании ст.427 НК РФ, отменившей пониженные взносы для ряда налогоплательщиков;

подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 дополнены строкой, в которой прописываются расходы, принимаемые к вычету по авторским договорам или связанным с интеллектуальной деятельностью (согласно п. 8 ст. 421 НК);

в подразделе 1.3.2 удалено основание заполнения расчета, так как показатели должны соответствовать только спецоценке (ставится код класса условий труда);

приложение 7 отведено для пониженных взносов при создании анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК).

Часть изменений носила технический характер – например, в приложении 10 были перенумерованы строки, подраздел 1.4 перемещен в 1.1, в приложении 5 откорректированы коды (для плательщиков на УСН и ЕНВД код «01»).

Общее число приложений уменьшилось – вместо 10 их стало 9.

Прочие изменения в РСВ

В Расчете страховых взносов в 2020 году в бланк по разделу 3 введено поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Требуется обозначать его для аннулирования,корректировки ранее поданных сведений по стр. 020-060. В первичном отчете эта ячейка не заполняется, при подаче корректирующих данных ставится «1».

Часть указываемой информации по разделу 3 была сокращена – например, по периоду, году. В разделе 3.2 были удалены строки по итоговым суммам к уплате.

Новый бланк содержит меньше полей и листов, чем предыдущий. Поэтому предполагается, что представляющим расчет лицам будет легче его заполнить. Особенно проще отчитываться станет компаниям, не начисляющим выплаты физическим лицам.

Применение новой формы РСВ с 2020 года — скачать бланк расчета по страховым взносам

С начала 2020 года в силу вступают положения Приказа ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, который утверждает новую форму расчета по страховым взносам (РСВ), заполнять его нужно уже за 1 квартал 2020 года.

За 4 квартал 2019 года отчитаться по страховым отчислениям перед налоговиками нужно по ранее действующей форме РСВ, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Новая форма РСВ в 2020 году

В порядок исчисления страховых взносов в 2019 году внесены некоторые изменения, которые повлекли за собой необходимость корректировки действующей формы расчета. Если за 2019 год отчитаться работодатели должны еще по старой форме, то за 1 квартал 2020 уже подать следует обновленный бланк, где учтены все изменения.

ФНС утвердила не только новую форму расчета, но и обновила порядок его заполнения. Ниже можно скачать два бланк РСВ — действующий на 2019 и на 2020 год.

Подробное заполнение расчета за 4 кв. 2019, по данной ссылке можно в том числе скачать и образец заполнения расчета в отношении уплаты страховых взносов различного назначения.

Ниже даны ссылки на бесплатное скачивание бланков отчета по взносам.

Скачать бланк расчета на 2019 год (в последний раз сдает за 4 кв.2019).

Изменения в бланке расчета по страховым взносам

Изменений в расчете достаточно много, поэтому следует говорить не об изменении действующей формы РСВ, а о создании совершенного нового бланка.

Сведения о физ.лице

Удален из новой формы расчета.
Добавлено поле 001 «Тип плательщика», указывается 1 или 2 в зависимости от того, были ли совершены выплаты доходов сотрудникам в последнем квартале.

Если выплат не было, то не было и страховых отчислений, расчет допускается подать в сокращенном виде (тит.лист, разд.1 и разд.3).

Вместо 10 приложений теперь 9, отдельные основания использования сниженных ставок изменены.

Из всех приложений исключено поле, где указывается суммарное значение за последние три месяца периода.

В новую форму РСВ добавлено поле 045, где показываются расходы к вычету из облагаемой взносами базы на основании п.8 ст.421 НК РФ (выплаты по авторским договорам).
По аналогии с подразделом 1.1 добавлено поле 045.
Из нового бланка расчета убрано поле 002, где указывалось основание для применения доп.тарифа для пенсионных страховых взносов.

Соответственно, бывшее поле 003 поменяло номер на 002.

Изменения в РСВ связано с прекращением возможности использовать результаты аттестации для установления класса опасности рабочего места.

Название листа в новой форме изменено с «Подраздел 1.4» на «Приложение 1.1», при этом состав данной страницы не изменился, по-прежнему отражаются данные о страховых взносах на соц.обеспечение экипажей воздушных судов.
Добавлено новое поле 001 – код тарифа плательщика из прил.5 к порядку заполнения.

Добавлено поле 015 для указания количества сотрудников, с доходов которых рассчитаны страховые взносы на ВНиМ.

Поменялись формулировки строк 020 и 030, добавлены ссылки на соответствующие статьи НК РФ.

Убраны поля 051, 052 и 053, где отражались данные о выплатах фармацевтическими компаниями, летным экипажам и лицам на патенте.

Номер поля 054 поменялся на 055.

Добавлено новое поле 060 для указания сведений из свидетельства о регистрации организации в форме резидента особой зоны.
В этом приложении новой формы РСВ приводятся показатели, ранее отражаемые в седьмом приложении (сниженные ставки по пп.7 п.1 ст.427 НК РФ).
Новое, отражаются данные о сниженных ставках для лиц из пп.15 п.1 ст.427 НК РФ (аниматоры).
Теперь показываются сведения, ранее отражаемые в прил.9 (cниженные ставки по пп.2 п.2 ст.425 НК РФ).
Приводится информация, ранее показываемая в прил.10.
Новое название поля 010. При первичной подаче поле не заполняется, при вторичной ставится «1».

Удалены следующие поля 020 – 050 (расчетный период, код, номер и дата).

Удалены строки 160-189 (признак застрахованного лица).

Из подраздела 3.2 новой формы РСВ удалены строки для отражения сведений о выплатах суммарно за последний квартал, сохранились строки для указания помесячных данных.

В итоге можно сделать вывод, что новая форма расчета упрощена, сведений в нее нужно вносить меньше, чем в ранее действующий бланк РСВ. Однако, в целом, изменения, конечно, не кардинальные.

Правила, порядок и сроки подачи

Организациям и ИП, имеющим наемных сотрудников важно знать о следующих правилах:

  1. если есть работники, то нужно сдавать РСВ;
  2. даже если нет страховых отчислений в отчетном периоде, все равно нужно сдать РСВ;
  3. даже если в организации только один сотрудник — директор, все равно нужно сдать РСВ;
  4. если у ИП нет работников, то расчет не сдается;
  5. место подачи — отделение ФНС (для юрлиц — по адресу нахождения, для ИП — по адресу проживания);
  6. периодичность подачи — 4 раза в год для всех, кроме глав КФХ, которые отчитываются один раз в год;
  7. отчетные периоды — 1кв, 6мес., 9 мес., год;
  8. данные считаются в нарастающем порядке с начала года;
  9. сдавать нужно только заполненные листы расчета;
  10. заполняются только листы, по которым имеется информация;
  11. если страховые взносы не платились, то отчет нулевой;
  12. при числе сотрудников 25 и менее формат подачи РСВ любой;
  13. при числе сотрудников 26 и более форма только электронный.

Сроки подачи за все периоды одинаковы — до 30-го числа включительно следующего за периодом месяца.

За периоды 2020 года сроки сдачи расчета по страховым взносам следующие:

  • 1кв. — 30 апр. 2020;
  • 6мес. — 30 июл. 2020;
  • 9 мес. — 30 окт. 2020;
  • год — 1 фев. 2021 (перенос срока в связи с выпадением 30 янв. на субботу).

Страницы расчета, обязательные для представления всеми страхователями:

  • титульный;
  • первый раздел на двух листах (подведение итогов);
  • первое приложение подраздела 1.1 первого раздела (о пенсионных взносах);
  • первое приложение подраздела 1.2 первого раздела (о медицинских взносах);
  • второе приложение первого раздела (о взносах на нетрудоспособность и материнство);
  • третий раздел на двух листах на каждого трудящегося (персональные данные).

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Новая форма РСВ 2020 года

Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму . Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы ПРФ 2019 года и образец заполнения этого документа. Там же вы найдете бланк, который станет актуальным, начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года.

Напомним, до 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Форма РСВ: последние изменения в документе

Форма РСВ 2019 года утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В 2017 году произошли следующие изменения в форме , которые актуальны и в 2019 году:

Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС. Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.

Обратите внимание, что за 4 квартал 2019 года сдавать РСВ необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Дело в том, что еще в июле 2018 года был опубликован проект приказа о внесении изменений в форму РСВ. Предполагалось, что уже в 2018 году отчетность по страховым взносам будет сдаваться по новой форме. Затем сроки принятия новой формы были перенесены на начало 2019 года, однако, и в 2019 году бланк так и не был утвержден. Поэтому весь 2019 год работодатели сдают отчет РСВ на старом бланке, утвержденном еще в 2016 году.

Согласно последней информации, новый бланк РСВ станет актуальным в 2020 году. И на этот раз, судя по всему, его действительно введут. Соответствующий проект Приказа ФНС от 16.05.2019 опубликован на официальном сайте проектов НПА. А 18 сентября 2019 года новая форма РСВ утверждена Приказом под № ММВ-7-11/470@.

Сроки сдачи РСВ в 2020 году

Независимо от формата подачи отчетности, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).

Сроки сдачи РСВ в 2020 году следующие:

  • за 4 квартал 2019 года – до 30.01.2020;
  • за 1 квартал 2020 года — 30.04.2020;
  • за 2 квартал 2020 года — 30.07.2020;
  • за 3 квартал 2020 года — 30.10.2020;
  • за 4 квартал 2020 года — 30.01.2021.

Формат отчета РСВ 2020 года

В 2020 году разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек. Если численность сотрудников больше 25 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК.

Кто и куда сдает расчет?

Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы в ИФНС по месту регистрации.

Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.

Нулевой отчет при отсутствии деятельности

Если предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.

Структура и правила заполнения документа

Форма за 2019 год состоит из титульного листа и 3 разделов:

1. РАЗДЕЛ 1 – сводные данные по страховым взносам.
2. РАЗДЕЛ 2 – для глав КФХ.
3. РАЗДЕЛ 3 – персонифицированные сведения о каждом работнике.

Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.

ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 – заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.

Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 – заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.

Приложения 5; 6; 7; 8 к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.

Приложение 9 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.

Приложение 10 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.

Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.

Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.

Правила заполнения документа следующие:

1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.

2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».

3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток.

4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.

5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.

6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).

7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.

8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.

10. При наличии печати она ставится на титульном листе.

Порядок заполнения РСВ за 2019 год

РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2019 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2019 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.

Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1

Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. От него зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.

Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.

В начале укажите признак выплат:

«1» – если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;

«2» – если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.

Если организация не выплачивала пособия в отчетном квартале 2019 года, то приложение 3 не заполняется и не сдается в составе расчета за отчетный 4 квартал 2019 года. Если же выплаты имели место, то используйте следующий порядок заполнения:

  • по строкам 010–090 – указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
  • по строке 100 – указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).

Все остальные приложения заполняются аналогично предыдущим и не вызывают дополнительных вопросов.

Важно: Начиная с отчета по форме РСВ за 4 квартал 2017 года (а также за все последующие периоды 2018, 2019, 2020 годов), согласно абз. 2 п. 7 ст. 431 НК ИФНС будут не признавать сданным отчет, если будут допущены ошибки в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:

  • 210 – сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 220 – база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 240 – сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 250 – итоги по графам 210, 220 и 240;
  • 280 – база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 290 – сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
  • 300 – итоги по графам 280, 290.

Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

Вышеперечисленные правила заполнения отчета РСВ касаются РСВ за 4 квартал 2019 года, сдать который необходимо до 30 января 2020 года.

Изменения в форме РСВ 2020 года

Теперь поговорим о форме РСВ за периоды 2020 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ. Новая форма РСВ, сдавать которую необходимо, начиная с 1 квартала 2020 года, утверждена Приказом от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@ и опубликована в официальных источниках 8 октября 2019 г.

В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.

В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.

В приложение 2 к разделу 1 добавили поле «Код тарифа плательщика». Изменения коснулись и других приложений расчета. Как только новая форма начнет свое действие, мы подробно опишем все нюансы.

Итак, по состоянию на 4 квартал 2019 года действует старая, хорошо знакомая работодателям форма РСВ. Но не будет лишним рассказать о тех изменениях, которые будут отражены в новом РСВ. Перечислим их:

1. Добавлен раздел «Тип плательщика». Необходимо будет указать:

  • признак «1», если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц;
  • признак «2», если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.

2. Изменение отчетного периода. РСВ будет заполняться не нарастающим итогом (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год), а по-квартально (1 кв. 2020, 2 кв. 2020 и т.д.).

3. В подразделы 1.1 и 1.2 добавятся поля. В новых полях В 2020 году будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).

4. Исключен подраздел 1.4. В актуальной форме 2019 года подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. В новой форме данный подраздел будет подаваться в виде отдельного приложения.

5. Удалены строки из приложения 2.2. В связи с отменой льготных тарифов для предпринимателей на ПСН и на ЕНВД (аптечная деятельность), соответствующие строки в приложении 2.2 удалены.

6. Удалены строки подраздела 2.2, в которых отражались суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС.

7. Дополнение строки 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.

Скачать бланк формы РСВ 2019-2020 года

Ниже вы можете скачать бланки РСВ 2019 года, а также для ознакомления вы можете скачать бланк РСВ 2020 года, который, вступит в силу с 1 квартала 2020 года:

Форму РСВ 2019 года в форматах Excel и PDF можно скачать по кнопке ниже:

Образец заполнения РСВ 2019 года в формате Excel доступен по следующей кнопке:

Бланк РСВ 2020 года доступен по следующей кнопке:

Образец заполнения расчета по страховым взносам

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Форма КНД 1151111 (пример за 9 месяцев 2018 г.)

ООО «Грант» на ОСН оказывает посреднические услуги в сфере торговли стройматериалами. Тарифы страховых взносов – стандартные, льгот нет. В штате фирмы состоят три работника, с которыми заключены трудовые договоры. Подрядчиков нет. На протяжении отчетного периода работники не брали больничные, никто не уволился, новых сотрудников принято не было.

Сведения для заполнения ЕРСВ:

Оклад, руб.

По месяцам отчетного периода

ОМС (5,1%), руб.

ФИО работникаФедоров Степан Иванович65 000
2Ким Валерий НиколаевичЛарина Ирина Олеговна50 000
Итого ФОТ:ФОТ, руб.ОПС (22%), руб.ОСС (2,9%), руб.175 00038 5005 0758 925
Февраль175 00038 5005 075175 00038 5005 0758 925
Итого за 1 кв.525 000115 50015 225175 00038 5005 0758 925
Май175 00038 5005 075175 00038 5005 0758 925
Итого за 2 кв.525 000115 50015 225
Июль175 00038 5005 0758 925
Август175 00038 5005 0758 925
Сентябрь175 00038 5005 0758 925
Итого за 3 кв.525 000115 50015 22526 775
ВСЕГО за 9 месяцев 20181 575 000346 50045 67580 325

В расчете за 9 месяцев 2018 года заполняются:

  • титул; раздел 1; приложение 1 (подразделы 1.1. и 1.2.);
  • приложение 2; раздел 3.

Итого: 13 листов.

Титульный лист

Сформировать расчет без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год (4 квартал)

Согласно действующему законодательству, сроки сдачи отчетности по страховых взносам (РСВ) возможно перенести на более позднее время (а точнее, на ближайший рабочий день) только в том случае, если крайняя дата подачи документов выпадает на выходной или праздничный день. В 2020 году подобных отлагательств быть не может – крайний день сдачи расчета по взносам приходится на рабочий день. Если сроки нарушить, предприятию грозит штраф. Более того, сейчас сотрудник ФНС России имеет право на блокировку расчетного счета организации. Выясним, как производится сдача расчета по страховым взносам за 2019 года (если быть точными – за IV квартал 2019 года), и как выглядит актуальный образец расчета по страховым взносам.

Новая форма РСВ за 4 квартал 2019 года

Важно! ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам) необходимо сдавать в Федеральную налоговую службу по месту регистрации фирмы (обособленного подразделения).

Начиная с момента сдачи отчетности за 1 квартал 2020 года, будет действовать новая форма расчета по страховым взносам. То есть:

  • при сдаче РСВ за 4 квартал 2019 года бухгалтера по-прежнему должны использовать форму, которой пользовались ранее, и которая утверждена на основании Приказа ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 ;
  • при сдаче РСВ за 1 квартал 2020 года (и далее) необходимо пользоваться новой формой расчета, установленной в соответствии с Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 № ММВ-7-11/470@ .

“Обособленные подразделения должны формировать отчеты по уплате страховых взносов в соответствии с особыми правилами. Основные отличия от общего порядка составления отчетов заключаются в том, что обособленные подразделения должны указывать в отчете свой КПП, направлять отчет по взносам в ИФНС по месту расположения подразделения и сдавать РСВ на своих работников, если выплачивают зарплату сотрудникам самостоятельно”.

Котова Л., начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Сдача расчета по страховым взносам для обособленных подразделений

Рассмотрим подробнее вопрос сдачи расчетов по страховым взносам обособленными подразделениями организаций. Основные моменты по данной теме представим в табличном виде:

Действовать нужно согласно следующей инструкции:

  • РСВ подается в новую ИФНС в том периоде, в котором произошел “переезд” обособленного подразделения (при этом указывается КПП, присвоенный подразделению по новому месту учета);
  • в РСВ нужно указать информацию о выплатах и страховых отчислениях за отчетный (расчетный) период полностью;
  • в расчет по СВ требуется включить сведения за предшествующий “переезду” период (за период до момента снятия с учета в прежней ИФНС).

Здесь следует принять во внимание 2 момента:

  1. Расчет по СВ нужно сдать в ИФНС по месту расположения самого предприятия за отчетный период (РСВ с выплатами работникам обособленного подразделения).
  2. Выплаты за персонал обособленного подразделения следует включить в расчет по головному офису предприятия нарастающим итогом с начала года.
Ситуация со сдачей РСВПояснения по вопросу
1Обособленное подразделение самостоятельно оплачивает труд работниковРасчет по страховым взносам подается самим обособленным подразделением
2Обособленное подразделение не выплачивает зарплату сотрудникам самостоятельноСведения о работниках обособленного подразделения должны быть включены в расчет за головной офис организации
3Обособленное подразделение российского предприятия находится за границейОтчитывается по страховым взносам за работников головной офис (т.е. РСВ сдается по месту регистрации самого предприятия)
4Обособленное подразделение встало на учет в другой ФНС по причине смены места расположения (регистрации)
5Обособленное подразделение было лишено полномочий на начисление зарплат сотрудникам в течение года
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Новая форма расчета по страховым взносам (бланк, инструкция по заполнению)

Ниже представлены бланк нового РСВ в табличном формате и в pdf, а также текст официальной инструкции по его заполнению (Приложение 2 к Приказу налоговой службы № ММВ-7-11/551@):

  • перейдите по ССЫЛКЕ_1 (.pdf) или ССЫЛКЕ_2 (.xls), чтобы скачать на свой компьютер Бланк новой формы РСВ, применяемый с 1 квартала 2020 года;
  • нажмите на ССЫЛКУ, чтобы скачать Инструкцию по заполнению нового бланка РСВ;
  • образец заполнения новой формы вы найдете по следующей ССЫЛКЕ.

Сдача расчета по страховым взносам: сроки

Разберемся, на какие даты приходятся крайние сроки сдачи расчетов по страховым взносам: за 4 квартал 2019 года, за периоды 2020 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2020 год

Обратите внимание на таблицу, представленную ниже. Содержащиеся в ней сведения помогут вам не упустить крайние даты сдачи расчетов по взносам за все периоды отчетности 2020 года:

Отчетный период 2020 годаДата сдачи расчета по страховым взносам
1I квартал30.04.2020
2II квартал (6 месяцев)30.07.2020
3III квартал (9 месяцев)30.10.2020
4IV квартал (12 месяцев)01.02.2021 (поскольку 30.01.2021 – выходной день)

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2019 года

Напомним об основных моментах, касающихся сдачи расчетов по страховым взносам организациями и индивидуальными предпринимателями:

  1. Согласно указаниям статьи 423 НК РФ , расчетным периодом является 1 год (12 календарных месяцев).
  2. В течение расчетного периода бухгалтера представляют отчетность за каждый отчетный период – таковыми являются I квартал года, II квартал (6 месяцев, полугодие), III квартал (9 месяцев), IV квартал (год).
  3. Крайняя дата для того, чтобы представить отчет по уплате страховых взносов – 30 число месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом.
  4. Вне зависимости от того, какой способ подачи отчета выбирает индивидуальный предприниматель или руководство компании (а сдать отчетность по взносам возможно на бумажном носителе или в электронной форме), крайний срок для сдачи РСВ не меняется.
  5. Если последний день, отведенный для подачи РСВ, пришелся на праздничный или выходной день, нарушением не будет считаться тот факт, что РСВ сдан в ближайший рабочий день – именно такое условие и предусмотрено действующим налоговым законодательством (см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Важно! Бухгалтеру нужно успеть подготовить и сдать расчет по страховым взносам за IV квартал ушедшего 2019 года не позднее, чем 30 января 2020 года . Это не выходной день, а потому закон не предусматривает отсрочки обязательства.

Сроки сдачи нулевого РСВ за 4 квартал 2019 года

Часто вопрос о необходимости сдачи расчета по страховым взносам задают руководители предприятий, в штате которых числится только директор. Даже если организация отвечает одновременно всем перечисленным ниже условиям, РСВ подавать нужно:

  • коммерческая деятельность не осуществляется;
  • заработная плата не выплачивается;
  • работники отсутствуют, единственный сотрудник – директор.

Важно! РСВ необходимо подавать в срок даже при отсутствии факта ведения деятельности, выплаты заработных плат и найма сотрудников помимо директора. Сдавать требуется так называемый нулевой расчет.

О сдаче нулевого расчета по страховым взносам сотруднику бухгалтерии или владельцу предприятия понадобится знать следующее:

  • Если организационно-правовая форма предприятия предполагает уплату страховых взносов, отчитываться по их уплате нужно в обязательном порядке.
  • Наличие как минимум 1 сотрудника (даже если речь идет о единственном учредителе, который трудоустроил сам себя на должность генерального директора) обязывает предприятие подавать РСВ.
  • Нулевой расчет предполагает оповещение налоговых органов о нулевых начисления по страховым взносам в пользу физических лиц (отсутствующих сотрудников).
  • От того, что расчет нулевой, сроки его сдачи не меняются в сравнении с ненулевыми расчетами по взносам. То есть, сдать нулевой расчет необходимо до 30 числа месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом, по взносам за который составляется расчет.

Важно! Нулевой РСВ за 4 квартал 2019 года необходимо успеть сдать до 30.01.2020 года (включительно, с учетом 30 января).

Что будет, если не сдать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года

Неподача РСВ – это нарушение налогового законодательства, за которое предприятию или индивидуальному предпринимателю грозит штраф и блокировка расчетного счета:

Нарушение, касающееся сдачи РСВНаказание в соответствии с НК РФЗаконодательное регулирование
1Несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам (опоздание с подачей РСВ), касающееся также нулевого расчетаот 1 тыс. рублей*

* штраф 1000 рублей накладывается, если фирма своевременно перечислила в ИФНС обязательные платежи

ст. 119 НК РФ
2Несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам (опоздание с подачей РСВ), касающееся также нулевого расчета

опоздание с перечислением страховых взносов

5% от неуплаченной суммы страховых взносов, но не >30%

(минимальный размер штрафа – 1 тыс. рублей)

3Опоздание со сдачей РСВ (в т.ч. нулевым) более чем на 10 раб. днейШтраф (см. выше)

блокировка банковских счетов

п. 3.2 ст. 76 НК РФ

Распространенные ошибки по теме “Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год”

Ошибка: Бухгалтер применяет новую форму РСВ при сдаче расчета за 4 квартал 2019 года.

Приказ Федеральной налоговой службы о введении новой формы РСВ начинает действовать с момента формирования отчета за I расчетный (отчетный) период 2020 года, но не раньше чем спустя 60 дней после официального опубликования данного приказа. А это значит, что бухгалтеру нужно воспользоваться старой формой РСВ при сдаче расчета за IV квартал 2019 года.

Ошибка: Индивидуальный предприниматель, в штате которого работает 10 человек, не сдает расчет по страховым взносам (РСВ).

ИП, как и юридические лица, обязаны производить расчет страховых взносов, если она являются работодателями. Форма РСВ должна быть заполнена и направлена в ИФНС, в которой производилась регистрация статуса предпринимателя.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год”

Вопрос: Требуется ли от бухгалтера отразить в расчете по страховым взносам выплаты, не имеющие отношения к трудовому соглашению или договору ГПХ (на оказание услуг, выполнение работ)? Нужно ли отразить такие выплаты в составе необлагаемой суммы? Общей суммы?

Ответ: Нет. Ни в составе необлагаемой, ни в составе общей суммы отражать подобные выплаты не нужно. Согласно указаниям п. 1, 4 ст. 420 НК РФ , выплаты, не относящиеся к оплатам работ и услуг по трудовым и граждансок-правовым договорам, предметами которых являются оказание услуг и выполнение работ, не признаются объектами обложения страховыми взносами.

Вопрос: Когда ИФНС разблокирует банковский счет предприятия, опоздавшего со сдачей расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года? Ответ: Банковский счет фирмы-нарушителя будет разблокирован на следующий же день после получения от плательщика страховых взносов ЕРСВ.

Расчёт по страховым взносам

Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Для чего служит расчет по страховым взносам

На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт. В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.

Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Способы заполнения расчёта

Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.

Особенности заполнения расчёта по страховым взносам

Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.

Алгоритм заполнения

Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

  • Код налогового органа,
  • код места нахождения организации РФ,
  • наименование организации,
  • код по ОКВЭД,
  • контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.

Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:

  • Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
  • Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
  • Приложение 3 к разделу 1
  • Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
  • Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Следующие страницы

Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.

На рисунке в строке 060

  • суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
  • сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
  • сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.

«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Заполнение выплат по больничному листу

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.

Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.

В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.

Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов

После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.

В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2

и продолжение Приложения 2 к разделу 1.

Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.

На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:

  • номер сотрудника по порядку внесения в отчет,
  • ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол,
  • вид документа, удостоверяющего личность, и его серию с номером.

Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.

На втором листе раздела 3 в таблице указываются:

  • номер месяца,
  • код категории застрахованного лица (НР – наёмный работник),
  • сумма выплат и иных вознаграждений,
  • а в последнем столбце сразу три суммы (база для исчисления страх.взносов, в том числе по гражданско-правовым и исчисленные взносы).

В конце таблицы подводится итог за три месяца.

Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.

А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!

Читайте также:  Нотариальные услуги (действия). Тарифы (цены) и необходимые документы в 2020 году
Ссылка на основную публикацию