Налоговая декларация по ЕНВД в 2020 году. Скачать бланк за 1, 2, 3 и 4 квартал

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2020 года

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2020 году для ИП, являющимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

ИЗМЕНЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД

Последний раз декларация ЕНВД подвергалась изменениям 01.01.2017. Затем новые изменения в декларацию были внесены Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Эти изменения незначительные, они связаны с возможностью уменьшения ЕНВД при покупке онлайн-кассы. Подробности изменений декларации вы найдете в нижней части этой статьи, а пока напомним более существенные изменения декларации, произошедшие в 2017 году.

  1. На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрих-коды.
  2. Изменился раздел 3. В него внесены изменения в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. С 2017 года такая возможность предоставляется ИП без работников и ИП, применяющим наемный труд.
  3. Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющая порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  4. В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов – Пенсионный и Медицинский.
  5. Изменилось приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

С того момента в декларацию по ЕНВД изменения больше не вносились.

ИЗМЕНЕНИЯ ЕНВД В ПОСЛЕДНИЕ ГОДЫ

Помимо декларации, в 2017 году произошли и принципиальные изменения в самой системе налогообложения.

В частности с 01.01.2017 года прекратил свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст, классификатор ОКУН ОК 002-03 заменил классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)).

Следующее изменение касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога.

Существенные изменения произойдут в ЕНВД в 2020 году. А с 2021 года этот режим налогообложения перестанет существовать. Более того, ряд предпринимателей, применявших ЕНВД в 2019 году, не смогут применять этот режим уже с 2020 года.

КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2020 ГОДУ

На 2017 год коэффициент дефлятор в целях расчета ЕНВД был установлен в размере 1,798. Т.е. К1 для ЕНВД в 2017 году оставался на уровне 2016 года. На 2018 год К1 для расчета ЕНВД увеличился, и с 1.01.2018 его размер был равен 1,868.

Традиционно произошло увеличение К 1 на 2019 год. С 1 января 2019 года К1 для расчета ЕНВД составлял 1,915.

К1 для ЕНВД в 2020 году составляет 2,009.

Далее рассмотрена форма декларации ЕНВД 2020 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2020 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже числа первого месяца следующего квартала.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

  • за 4 квартал 2019 года – до 20 января 2020 г.;
  • за 1 квартал 2020 года – до 20 апреля 2020 г.;
  • за 2 квартал 2020 года – до 20 июля 2020 г.;
  • за 3 квартал 2020 года – до 20 октября 2020 г.;
  • за 4 квартал 2020 года – до 20 января 2021 г.

Штрафы за несвоевременную сдачу

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

  1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
  2. Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.

Куда сдавать?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

  1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
  2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
  3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
  4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
  5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
  6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
  7. Все страницы декларации нумеруются.
  8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
  9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
  10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Заполнение второго раздела

Рекомендуем начинать заполнение декларации со второго раздела.

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в рамках ЕНВД, или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то согласно п.5.1 Порядка заполнения декларации, Раздел 2 заполняется на каждый из видов деятельности или на каждый адрес.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописываются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2018 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

  • 2 — физический показатель;
  • 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
  • 4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / календарных дней в месяце).

Заполнение третьего раздела

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

  • 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
  • 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

В строке 020 указываем сумму перечисленных страховых взносов за наемных работников в расчетном квартале.

В строке 030 вписываем сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя в данном квартале. С 2017 года строку 030 заполняют обе категории ИП, как без наемных работников, так и с наемными работниками.

К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Если вы не вели вмененную деятельность, но с учета плательщика ЕНВД не были сняты, то все равно необходимо заполнить бланк декларации по ЕНВД, сдать в налоговую инспекцию и оплатить вмененный налог. Потому что единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода. Даже в случае отсутствия физических показателей для расчета ЕНВД нельзя сдавать нулевую декларацию (письма Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43, ФНС от 10.10.2011 № ЕД-4-3/16690@).

Бланк декларации ЕНВД 2020 года

С 4 квартала 2018 необходимо заполнять новую форму декларации ЕНВД. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и зарегистрирована в Минюсте России 24.09.2018 № 52230. Эта форма актуальна и в 2020 году.

Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД.

Отличие ее от действовавшей ранее формы состоит только в том, что в ней появилась дополнительная строка, в которой необходимо будет указать:

  • величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения;
  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • наименование модели ККТ.

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года и бланк этого документа

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 14.10.2019

Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2020 года – образец

Форма ЕНВД-декларации и принципы ее заполнения

ВАЖНО! С 2021 года ЕНВД отменен на территории всей РФ. Ряд регионов отказались от спецрежима уже в 2020 году. Подробности см. здесь.

Для составления отчета по ЕНВД (имеющего характер ежеквартального — охватывающего налоговый период, равный кварталу) с 4-го квартала 2018 года используется бланк, утвержденный приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

А скачать бланк декларации вы можете ниже.

Как и любой другой налоговый отчет, декларация по ЕНВД отражает процесс начисления той суммы налога, которая предназначается к уплате в бюджет. Помимо титульного листа и раздела 1, в который попадают итоги расчетов (в разбивке по кодам ОКТМО), она содержит еще 3 раздела:

Раздел 2

В нем (разделяясь по ОКТМО) происходит расчет объема налоговой базы, определяемой:

  • видом осуществляемой деятельности (и соответственно, базовой доходностью);
  • величиной действующих коэффициентов (дефлятора и регионального);
  • помесячными значениями физического показателя, отвечающего конкретному виду деятельности.

Последние цифры могут корректироваться на коэффициент, учитывающий количество дней ведения деятельности в неполном месяце. Помесячные величины налоговой базы суммируются и умножаются на действующую в регионе ставку налога.

Раздел 3

В нем сумма налога, рассчитанная в разделе 2, уменьшается на так называемые вычеты, в т.ч. на:

  • фактически сделанные в течение квартала платежи по страховым взносам, больничным, добровольному страхованию, осуществленные в пользу работников, занятых в указанном в разделе 1 виде деятельности (для работодателей такой вычет не может превысить 50% от суммы начисленного налога);
  • расходы, понесенные на приобретение ККТ (в пределах 18 000 руб. на каждый аппарат).

То есть здесь формируется итоговое значение ЕНВД, предназначенного к уплате.

Раздел 4

В этом новом разделе предприниматели расписывают свой вычет на ККТ, указывают:

  • сведения о ККТ: заводской номер, регистрационный номер в ИФНС, дату регистрации кассы в налоговой;
  • сумму расходов на ее приобретение, если касса обошлась дороже 18 000 руб., то нужно указать именно эту сумму.

Важной особенностью отчета по ЕНВД является необходимость его составления до тех пор, пока плательщик налога не снят с учета. В силу этого в нем появляются начисления и при фактически не осуществляемой деятельности. Непредставление отчетности по налогу и неуплата начисляемых в ней сумм в такой ситуации будет ошибкой.

Образец декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — где скачать?

Образец заполнения ЕНВД-отчета за 1 квартал 2020 года, сформированный на новом бланке, смотрите ниже.

Подробные комментарии и видео-инструкцию по составлению новой декларации по ЕНВД вы можете увидеть здесь.

Особенности сдачи ЕНВД-декларации за 1 квартал 2020 года

Несмотря на то что у налогоплательщика может не быть расходов, позволяющих применить новый вид вычета, бланк для составления отчетности нужно использовать новый, поскольку его введение отменяет возможность применения неактуального бланка.

Внося данные в раздел 2, не забудьте о том, что значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД в 2020 году повышено до цифры 2,005 (приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793).

Как применяются коэффициенты К1 и К2, мы рассказали здесь.

Способ подачи можно выбрать любой:

  • бумажный, при котором отчет передается в ИФНС лично (либо через представителя) или отправляется туда почтой;
  • электронный.

Сдается декларация не позднее 20-го числа месяца, идущего за очередным кварталом, с переносом срока при его попадании на выходной (п. 3 ст. 346.32, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для отчета за 1 квартал 2020 года срок не переносится. отчиаться нужно до 20.04.2020 года. А на уплату налога по декларации у вас будет время до 27.04.2020 года (т.к. 25.04.2020 – суббота).

Итоги

Декларация по ЕНВД формируется на бланке, подвергающемся ежегодному обновлению из-за изменений, вносимых в налоговое законодательство. Очередное обновление (в связи с введением для ИП вычета по расходам на покупку онлайн-касс) произошло с отчетности за 4-й квартал 2018 года. Именно на этом бланке и нужно отчитаться за 1 квартал 2020-го. Процедура расчета налога, отражаемая в разделе 2 декларации, при этом принципиальных изменений не претерпела.

Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2020 году

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Читайте также:  Коды ОКВЭД при регистрации ООО в 2020 году. Как добавить виды деятельности

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

№ кварталаКрайняя дата представления декларацииСрок уплаты налога
Первый20 апреля текущего годадо 25 апреля текущего года
Второй20 июля текущего годадо 25 июля текущего года
Третий20 октября текущего годадо 25 октября текущего года
Четвертый20 января следующего календарного годадо 25 января следующего календарного года

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Образец заполнения декларации по ЕНВД

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

  • для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
  • для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.

Титульный лист

На титульном листе заполняем следующие данные:

  • ИНН/КПП организации. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИП указывает только свой ИНН;
  • Номер корректировки – при представлении первичной декларации указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.;
  • Налоговый период – код налогового периода, за который подается декларация:
    • 21 — за первый квартал;
    • 22 — за второй квартал;
    • 23 — за третий квартал;
    • 24 — за четвертый квартал.
  • Отчетный год – указывается год, за который сдается декларация;
  • Код ИНФС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД;
  • Код по месту учета – значение выбирается в зависимости от места постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Если это ИФНС по месту осуществления деятельности, то ООО выбирают код 310, ИП – 320. В случае осуществления деятельности по развозной или разносной розничной торговли, размещению рекламы на транспортных средствах, оказания автотранспортных услуг код постановки на учет указывается по месту нахождения ООО – 214, ИП указывает код 120 – по месту прописки;
  • Наименование и ОКВЭД – прописываются полное наименование организации/фамилия, имя, отчество ИП (без сокращений) и код, по которому ведется деятельность ЕНВД. Организации могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРЮЛ, ИП – в выписке из ЕГРИП;
  • Поля «Форма реорганизации, ликвидация (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только организациями в случае их реорганизации или ликвидации. Индивидуальные предприниматели в данном разделе ставят прочерки;
  • Номер контактного телефона;
  • Количество страниц, на которых составлена декларация;
  • При наличии документов, которые прилагаются к декларации – указывается их количество.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.

Образец титульного листа для ООО

Образец титульного листа для ИП

Раздел 2

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

  • базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
  • значение коэффициента-дефлятора К1;
  • значение корректирующего коэффициента К2;
  • величина физического показателя за каждый месяц;
  • ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Номер строкиПоказатель
010код вида предпринимательской деятельности – выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации

(розничная торговля с торговыми залами – код 07,

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код 05)

020полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае представления декларации по месту нахождения ООО/ИП – указываем юридический адрес организации/адрес прописки ИП)
030код по ОКТМО места осуществления деятельности
040базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами – базовая доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – базовая доходность 6000)
050установленный государством на календарный год коэффициент-дефлятор К1. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915.
060корректирующий коэффициент базовой доходности К2 – утверждается региональными органами власти. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.
070-090расчет вмененного дохода помесячно за отчетный квартал
070-090 графа 2величина физического показателя в целых единицах по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При изменении показателей – изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло
070-090 графа 3количество дней осуществления деятельности в месяце – заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором произошла постановка на учет как плательщика ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до окончания квартала. Если работали полный квартал – проставляются прочерки.
070-090 графа 4налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).
100общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 по графе 4)
105ставка налога 15%
110сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: строка 100 х 15%.

Образец заполнения раздела 2 для ООО

Образец заполнения раздела 2 для ИП

Раздел 3

В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

Номер строкиПоказатель
010сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации
020общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога
030общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала
040общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов:

для ИП без наемных работников:

строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.

для ООО и ИП с наемными работниками:

строка 010 – (строка 020 + строка 030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из строки 010. Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону.

Образец заполнения раздела 3 для ООО

Образец заполнения раздела 3 для ИП

Раздел 1

“Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”. Этот раздел заполняется последним. В нем отражается сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет.

По строке 010 – указывается код по ОКТМО. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, то в строке 010 указываем ОКТМО из раздела 2.

По строке 020 – отражается сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Она равна сумме налога из строки 040 раздела 3.

Если деятельность осуществлялась по несколько по разным ОКТМО, то заполняются дополнительные строки 010, 020.

В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации

Образец заполнения раздела 1 для ООО

Образец заполнения раздела 1 для ИП

После того как все разделы заполнены – проверяем все сведения и расчеты, нумеруем все страницы документа, начиная со второй и проставляем их количество на титульном листе. При необходимости прикладываем документы, ставим подпись и дату.

Декларация готова для сдачи в налоговый орган.

В случае если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, то в соответствии со статьей 81 НК РФ, организация может сдать в инспекцию уточненную налоговую декларацию.

Налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

Отчет по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все налогоплательщики-«вмененщики».

Сроки сдачи декларации в 2020 году

Отчетность сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. В 2020 году ни одна из дат не попадает на выходные дни — следовательно, сроки не переносятся:

IV квартал 201920.01.2020
I квартал 202020.04.2020
II квартал 202020.07.2020
III квартал 202020.10.2020
IV квартал 202020.01.2021

Форма декларации

Обратите внимание! Приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации. Смысл изменений заключается в том, что форма декларации ЕНВД за 4 квартал 2019 год пополнилась таблицей для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных ИП вправе уменьшить сумму налога. Н овый раздел 4 обновленной декларации выглядит так.

Суммы, затраченные на приобретение ККТ, включают в раздел 3 — в специально заведенное поле 040.

Документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми.

Если численность сотрудников превышает 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде.

Куда сдавать декларацию

Сдают декларацию либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование о том, чтобы налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности сдавалась в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП), предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:

  • развозной и разносной торговлей;
  • пассажирскими и грузовыми перевозками;
  • размещением рекламы.

При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, сдают только одну декларацию по ЕНВД.

Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность и проходить ли повторно регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?

По разъяснениям, приведенным в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в постановлении Семнадцатого арбитражного суда № 17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ, в которой прописано, что необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

Если организации зарегистрированы в разных муниципальных округах, но их обслуживает одна Налоговая инспекция, формируют единую декларацию и сдают ее в это отделение ФНС.

Образец заполнения декларации ЕНВД 2019

В обновленной форме декларации изменились штрихкоды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  • 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
  • 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
  • 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
  • 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.

Дадим инструкцию, как заполнить декларацию по ЕНВД пошагово.

Титульный лист

Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» заполняют. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0–». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, указывают «1–», «2–» и так далее.

Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  • 21 — отчет за 1-й квартал;
  • 22 — отчет за 2-й квартал;
  • 23 — отчет за 3-й квартал;
  • 24 — отчет за 4-й квартал.

В конце предусмотрены поля для указания данных руководителя организации или ИП и для его личной подписи и даты составления отчета.

Раздел 1 декларации ЕНВД

В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета учитывайте следующее:

  • если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
  • при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Второй раздел заполняйте по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. По п. 5.1 порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

Обратите внимание, что все коды, которые проставляют в отчет е, содержатся в приложениях к порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

  • 01 — бытовые услуги;
  • 02 — ветеринарные услуги и т. д.

Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ. Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2019 год К1 — 1,915. Он вырос, по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 можете уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых указывают дату постановки или снятия с учета. Их заполняют вновь зарегистрировавшиеся в течение квартала организации или те, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, ее значение делят на количество календарных дней в месяце и умножают на фактически отработанные дни.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.

Чтобы найти сумму за квартал, сложите полученные показатели за все три месяца, а затем умножьте эту сумму на налоговую ставку 15%. Результат показывают в строке 110.

Во 2-й раздел добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15%, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

Раздел 3

В третьем разделе сначала указывают признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, вправе уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2. Организации и ИП с сотрудниками уменьшают налог только до 50%. Их код — 1. Предприниматели с работниками не могут включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя. Позиция органов власти по этому поводу представлена в письме Минфина № 03-11-09/37786 от 13.09.2013.

  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Эти суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ. Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 раздела 4.

В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).

Раздел 4

Это новый раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

  • 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
  • 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
  • 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
  • 040 — дата регистрации;
  • 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 руб.).

Нулевая отчетность по ЕНВД

На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не будет предоставлено заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в письме № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.

Декларация ИП на ЕНВД за квартал, год пример бесплатно

НОВАЯ декларация ЕНВД форма по КНД 1152016 скачать бесплатно

Зарегистрировано в Минюсте России 1 сентября 2014 г. N 33922

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
(в ред. Приказа ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@)

На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 14, ст. 1544) в целях реализации положений главы 26.3 “Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности” части второй Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2012, N 26, ст. 3447; 2014, N 23, ст. 2936) приказываю:

1. Утвердить новую:
форму налоговой декларации по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме согласно “приложению N 2” к настоящему приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно “приложению N 3” к настоящему приказу.

3. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2015 года .

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Сроки уплаты и сдачи декларации отчета по ЕНВД в 2020

Налоговые декларации, Отчет по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) согласно ст. 346.32 НК РФ предоставляется ежеквартально не позднее 20 числа месяца , следующего за отчетным.

Уплата ЕНВД – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Куда сдавать декларации ?

Куда и в каком количестве сдавать декларации по ЕНВД, зависит от того, где плательщик ведет деятельность и в каких инспекциях зарегистрирован. Разобраться во всех возможных ситуациях поможет таблица ниже:

Где плательщик ведет деятельность

Сколько деклараций сдавать

Сколько разделов 2 заполнять

В муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям

Отдельную декларацию в каждую инспекцию, в которой организация состоит на учете как плательщик ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, подп. 5 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353)

Заполните отдельно раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО

В муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции

Одну декларацию в эту инспекцию (письмо Минфина России от 20 марта 2009 № 03-11-06/3/68)

Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО (письмо Минфина России от 20 марта 2009 № 03-11-06/3/68). Если организация занимается одним и тем же видом деятельности в разных муниципальных образованиях, заполняйте отдельный раздел 2 только по каждому муниципальному образованию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 № 03-11-11/65735)

В одном муниципальном образовании (регистрация в одной инспекции)

Одну декларацию в инспекцию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 № 03-11-11/65735)

Если плательщик занимается одним видом деятельности на разных местах, то раздел 2 декларации нужно заполнить один раз – в целом по виду деятельности (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 № 03-11-11/65735). Если разными видами деятельности – отдельный раздел 2 по каждому виду деятельности

Такой порядок соблюдайте независимо от того, есть ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение (письмо ФНС России от 5 февраля 2014 № ГД-4-3/1895).

В течение квартала организация может прекратить деятельность на ЕНВД и сняться с учета в качестве плательщика этого налога. Куда подавать декларацию в этом случае?

ФНС России пояснила: в такой ситуации организация может сдать декларацию в ту налоговую инспекцию, где она состояла на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД. Получив такую декларацию, инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД. Контролировать уплату ЕНВД в бюджет будет инспекция по новому месту учета. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 20 марта 2015 № ГД-4-3/4431.

ФНС внесла изменения в декларацию по ЕНВД за 2017 год

Приказом Федеральной налоговой службы от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ внесены изменения в декларацию по единому вмененному налогу (форма КНД 1152016). Обновленная форма и Порядок заполнения будет сдаваться начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Изменения связаны с возвратом права индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, имеющим работников, уменьшать налог на свои фиксированные взносы. Этого права они были лишены четыре года.

Особенности Декларации по ЕНВД за 2020 год

Для всех плательщиков ЕНВД

Для ИП на ЕНВД

На титульном листе и в разделах 1 и 2 изменились номера штрихкодов. Например, в разделе 1 код “0291 3025” заменили на “0291 4022”, а в разделе 2 код “0291 3032” на “0291 4039”. С помощью этих кодов налоговики определяют вид декларации и номер листа. Изменился также формат отчетности – версия 5.07.

Перед отправкой декларации обновите программу, чтобы заполнить бланк по новой форме и в новом формате. Несмотря на технические изменения, старую отчетность инспекция не примет (п. 28 Правил, утв.приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н).

С 2017 года НК РФ разрешает бизнесменам с персоналом уменьшать вмененный налог не только на взносы за работников, но и на платежи за себя не более чем на 50 % (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017). Поэтому предприниматели будут считать налог в строке 040 раздела 3 по новой формуле:

Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %.

Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3, как и раньше:

То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@).

Бланк, форма пример заполнения новой декларации по ЕНВД 2020

Порядок заполнения

Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.

Значения физических показателей указывайте в целых единицах. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы.

Значения коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.

Это следует из положений пункта 11 статьи 346.29 НК и пункта 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 . В остальном декларацию заполняйте по общим правилам.

Скачать бесплатно НОВУЮ декларацию ЕНВД форма за 2017 г. КНД 1152016

Скачать бесплатно ПРИМЕР декларации за 2017 г. для ОРГАНИЗАЦИИ (.xlsx 154 Кб)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2017 для ОРГАНИЗАЦИИ (.PDF 373 Кб)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2017 для ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ (.xlsx 93 Кб)

Скачать бесплатно НОВАЯ декларация ЕНВД форма за 2016

Скачать бесплатно ПРИМЕР декларации за 2016 г. (Excel)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2016 (PDF)

Скачать бесплатно декларация за 2015 г. по ЕНВД форма по КНД 1152016 (PDF)

Скачать бесплатно декларация в 2015 г. (Excel)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2015 (Excel)

Скачать бесплатно декларация ЕНВД форма с 2013 г. по 2014 г.г. КНД 1152016

Уточненная декларация

Если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, которая повлекла за собой завышение (занижение) суммы налога, сдайте в инспекцию уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ).

Ответственность, ШТРАФЫ, Пени

Если декларация по ЕНВД сдана позже установленного срока, организацию (предпринимателя) могут оштрафовать (ст. 106 НК, ст. 2.1 и 15.5 КоАП).

Программа Налогоплательщик ЮЛ 2020

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. К1 ЕНВД Коэффициент дефлятор на 2020
    Публикуются корректирующие коэффициенты дефляторы при расчете ЕНВД на 2020 г. в виде таблицы. Приведена формула расчета ЕНВД.
  2. ФОРМУЛА РАСЧЕТ ЕНВД, базовая доходность, таблица К2
    Приведена формула расчета величины ЕНВД. Дается понятие “базовая доходность”. Ставка ЕНВД.
  3. К2 ЕНВД, коэффициент базовой доходности вмененки на 2020
    Значения коэффициента базовой доходности К2 определяются представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на 2020
  4. ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ о постановке на учет ЕНВД-1, ЕНВД-2
  5. Как подсчитать торговую площадь для ЕНВД. Что туда входит ?
    Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В площадь торгового зала подсобки и коридоры не входят
  6. Новые КБК 2020 для УСН, ЕНВД, ЕСХН, Оплатил на другие КБК
    Приведены новые коды бюджетной классификации с 2020 года для УСНО, ЕНВД и ЕСХН. Оплатил неверно, на другие КБК.

Налоговая декларация по ЕНВД в 2020 году для ИП

Все российские индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по системе налогообложения ЕНВД, обязаны регулярно и своевременно предоставлять в местные отделения налоговой службы декларацию о доходах.

Налоговая декларация по ЕНВД: скачать бланк

Налоговая декларация нового образца 2020 года: скачать бланк

Изменения в новой декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

С введением онлайн-касс появилась необходимость изменения стандартного бланка налоговой декларации. Эти изменения понадобились для получения возмещения на приобретение онлайн-касс и фискальных накопителей.

С 2019 года действует новая форма декларации ЕНВД, по единому налогу на вмененный доход, согласно приказу ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 года.

В разделе 3 добавилась строка 040 «Сумма расходов по приобретению ККТ»

Для этого в документ был добавлен раздел №4, получивший название «Расчет суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период». В нем будет отображаться сведения об онлайн-кассе, на которую можно получить возмещение за расходы (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Сроки сдачи

Квартал на ЕНВД — это налоговый период. Декларация подается до 20 числа 1-го месяца, следующего за налоговым периодом.

Если этот день оказывается выходным или праздничным, то сроки сдачи смещаются в сторону следующего рабочего дня.

В 2020 году сроки сдачи налоговой декларации имеют следующие временные промежутки:

Квартал 2020 годаСрок сдачи, до
I20 апреля 2020 года
II20 июля 2020 года
III20 октября 2020 года
IV20 января 2021 года

Куда сдавать и как заполнить декларацию онлайн?

Все организации и предприниматели на ЕНВД сдают декларации по фактическому месту нахождения своего бизнеса. Если ведется деятельность в районе, отличном от места регистрации, нужно сняться с учета, где производилась постановка, и встать на учет, где осуществляется деятельность.

В случае оказания услуг:

  • розничная торговля, связанная с развозкой или разноской;
  • размещение рекламных объявлений на автомобилях, автобусах или маршрутках;
  • осуществление перевозки грузов;
  • такси и общественный транспорт.

Отсутствует реальная возможность определения конкретного места осуществления деятельности, поэтому ИП в этом случае сдают декларации по месту жительства.

Подачу декларации можно осуществлять несколькими способами:

  • при помощи почтового отделения;
  • личное обращение в отделение ФНС;
  • онлайн, через оператора ОЭД или личный кабинет налоговой
  • удобный и простой сервис по заполнению декларации по ЕНВД, в нем можно сохранить в формате PDF и Exel — смотрите здесь .

Если у предпринимателя имеется несколько точек на ЕНВД, которые занимаются одним и тем же в одном населенном пункте, в этом случае сдается одна налоговая декларация. Но все физические показатели нужно складывать с указанием их во втором отделе декларации.

Если же они осуществляют деятельность в разных населенных пунктах, то для каждого муниципального образования необходимо сдавать собственную декларацию.

При занятии предпринимателем несколькими видами деятельности ЕНВД на территории действия одного отделения ФНС, подается единая декларация с заполнением нескольких дополнительных листов из раздела №2.

При занятии несколькими видами деятельности в разных городах или селах, нужно подавать в каждый ИФНС новую декларацию со всеми листами из раздела №2, которые нужны.

Для подачи декларации через интернет потребуется получение электронно-цифровой подписи.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременную подачу налоговой декларации ЕНВД начисляется штраф в размере от 5 до 30 % от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц, он не может быть меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Если же налог был уплачен вовремя, но налоговая декларация не была подана в соответствующие органы в установленные сроки, то предпринимателю могут назначить штраф 1000 рублей. При превышении задержки в 10 рабочих дней ФНС может заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Требования к заполнению

Заполнить налоговую декларацию для ИП, находящихся на ЕНВД очень просто, однако, несмотря на простоту, существуют определенные требования, которые нужно соблюдать:

  1. Все физические и стоимостные показатели заполняются в целых единицах, по принципу математического округления. Исключение составляет коэффициент К2, его значение округляется до третьего знака десятичной дроби.
  2. Запрещено указывать в налоговой декларации копейки.
  3. Все страницы налоговой декларации должны быть пронумерованы в обязательном порядке. Нумерация производится в специально отведенном окошке, состоящим из 3 знаков. При его заполнении нужно использовать все три символа, так, например, первая страница будет обозначаться «001», вторая «002» и т.д.
  4. Все значения указываются с первой ячейки, с левого края документа, если остаются пустые ячейки в них ставится прочерк.
  5. Если нет необходимости заполнять определенные данные, то в графе где они должны быть, во всех ячейках ставится прочерк.
  6. Заполнять все поля необходимо обязательно заглавными печатными буквами.
  7. Заполняется декларация строго чернилами черного, фиолетового или синего цвета.
  8. При заполнении с использованием компьютеров в качестве печатающего шрифта указывается Courier New, размер кегля составляет 16-18 пт.
  9. Титульный и первый листы декларации должны в обязательном порядке содержать подпись лица от чьего имени подается документ. Печать ставится только на титульном листе, если она имеется в организации, в специально отведенном месте.
  10. Скреплять или сшивать декларацию не нужно.
  11. Налоговая декларация не должна содержать орфографических и других ошибок, а также исправлений.
  12. Строго запрещена двусторонняя печать.
  13. Штрафы и пени указывать в декларации не нужно.

Инструкция по заполнению налоговой декларации

Налоговая декларация содержит в себе три раздела и титульный лист. Для удобства заполнение нужно осуществлять в таком порядке:

Заполнение титульного листа необходимо для идентификации индивидуального предпринимателя налоговой службой.

Здесь указываются данные, которые помогут сделать это:

ИНН. У ИП заполняется полностью, у организаций этот документ имеет 10 цифр номера, поэтому две пустые ячейки в конце графы заполняются прочерком.

КПП. Индивидуальным предпринимателям заполнять этот пункт не нужно.

Поля ИНН и КПП заполняются на всех последующих страницах одинаково.

Номер корректировки. Указывается порядковый номер, измененной декларации. Если стоит «0—», то она является первичной.

Налоговый период. Необходимо указать код налогового периода, соответствующий сдаваемой декларации.

Код периодаНаименование периода
21I квартал
22II квартал
23III квартал
24IV квартал
51I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год. Здесь указывается отчетный год сдаваемой декларации.

Представляется в налоговый орган (код). Код отделения налоговой инспекции, куда производится сдача налоговой декларации, ищите с помощью сервиса ИФНС .

По месту учета (код). Указывается код места куда необходимо направить декларацию в ИФНС.

Код местаНаименование места
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
310По месту осуществления деятельности российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Налогоплательщик. Построчно заполнить фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя.

ОКВЭД.

Номер контактного телефона. Заполняем в любом формате.

На страницах. Количество страниц в декларации.

С приложением подтверждающих документов или их копий. В этом пункте нужно проставить количество дополнительных листов (доверенность), предоставляемых вместе с налоговой декларацией. Если таковых не имеется, то надо поставить прочерк.

Подтверждение достоверности предоставленных сведений. Здесь ставится цифра 1 или 2. Первое значение указывает на директора фирмы, второе на представителя компании.

В конце указывается фамилия, имя, отчество человека, подписавшего налоговую декларацию. Если подписавшим будет являться директор организации, то нужно дополнительно поставить печать, если она предусмотрена внутренним уставом организации. В случае, когда свою визу ставит представитель компании, необходимо указать реквизиты документа подтверждающего полномочия.

Индивидуальный предприниматель ведущий свою деятельность по нескольким кодам экономической деятельности обязан составлять документацию второго раздела в количестве листов, равном числу ОКВЭД. Если он ведет деятельность по 10 видам значит, у него должно быть в налоговой декларации 10 листов с разделом 2.

Код стр.010. Предназначена для указания кода вида деятельности, со всеми кодами можно ознакомиться здесь.

Код стр.020. Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05, 06, 10 или 16, тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).

Код стр.030. Заполняется код по ОКТМО — узнать здесь .

Код стр.040. Указывается базовая доходность. Значение в этом пункте может колебаться от 50 до 12000 рублей.

Код стр.050. Предназначена для указания значение коэффициента-дефлятора К1.

В 2019 году изменился коэффициент-дефлятор К1, теперь его величина составляет 1,915, в 2018 году предприниматели рассчитывали показатели для налоговой декларации исходя из размера этого коэффициента равного 1,868.

Код стр.060. Указывается коэффициент-дефлятора К2. Принимает различное значения для уменьшения налога в зависимости от региона расположения деятельности индивидуального предпринимателя.

Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Код стр.070-090. Предназначены для отображения физических показателей.

Графа 2. Предназначена для внесения данных о физических показателях по виду деятельности ежемесячно в течении квартала. Округлять показатели нужны по правилам математического округления. Любое изменение физического показателя в течение месяца отображается в декларации начиная с того месяца, когда оно произошло.

При осуществлении одного вида деятельности, в рамках одного населенного пункта с одним ОКТМО, заполнять дополнительные листы раздела №2 не нужно. В этом случае все показатели просто суммируются.

Графа 3. Предназначена для указания количества дней, в которых осуществлялась предпринимательская деятельность. Она предназначена только для тех ИП, кто только начал свою деятельность либо ее закончил.

Внимание! Не нужно указывать данные, если предприниматель не снимался и не вставал на учет в качестве налогоплательщика спецрежима ЕНВД в ФНС, простыми словами предназначена только для тех, кто только начал свою деятельность либо ее закончил.

Пример: Предприниматель сдает декларацию за 4 квартал. Если он встал на учет 26 октября, а 6 ноября снялся с него, то в этом случае в строке 070 необходимо указать значение «7-». Строка 080 должна содержать значение «5-». Строка 090 остается с прочерками. Если снятия и постановки на учет не было за квартал, надо ставить во всей графе 3 прочерки.

Графа 4. Строки 070-090 предназначены для автоматического внесения налоговой базы за все месяцы налогового периода. В случае, если предприниматель в течение этого периода не вставал и не снимался с учета в качестве налогоплательщика, то налоговая база рассчитывается следующим образом:

с. 070, 080, 090 графа 4 = с. 040 × с. 050 × с. 060 × с. 070, 080,090 гр. 2

Если же происходило снятие или регистрация предпринимателя расчеты происходят относительно количества календарных дней, за которые осуществлялась деятельность в качестве плательщика ЕНВД.

  • с. 070 графа 4 = с. 040 × с. 050 × с. 060 × с. 070 гр. 2 × с. 070 гр. 3/ число дней в месяце.
  • с. 080 графа 4 = с. 040 × с. 050 × с. 060 × с. 080 г. 2 × с. 080 гр. 3/ число дней в месяце.
  • с. 090 графа 4 = с. 040 × с. 050 × с. 060 × с. 090 г. 2 × с. 090 гр. 3/ число дней в месяце.

Код стр.100. Предназначена для отображения автоматических данных о сумме налоговой базы за квартал, сумма строк 070-090 4 графы.

Код стр.105. Предназначена для внесения данных о размере ставки налога в размере 15%, либо ставки установленной различными муниципальными образованиями.

Код стр.110. Предназначена для указания суммы налога за квартал.

стр. 110 = стр. 100 * стр. 105 / 100

Строка 005. Если индивидуальный предприниматель не производит выплаты персоналу, ставится цифра «2», во всех остальных случаях нужно проставлять число «1».

Строка 010. Общая сумма единого налога. Здесь нужно указать суммарный доход по строке 110 со всех заполненных листов по всем видам деятельности указанных во 2 разделе.

Строка 020. Предназначена для внесения данных о больничных пособиях и страховых взносах. Она также предназначена для внесения расходов и платежей в соответствии с пунктом 2 статьи 346.32 НК РФ.

Строке 030. Указывается размер фиксированных страховых взносов для индивидуального предпринимателя.

Строка 040. Общая сумма, которую должен заплатить предприниматель государству.

  • для стр.005 = «2»: стр.040 = стр.010 — стр.030 ≥ 0
  • для стр.005 = «1»: стр.040 = стр.010 — (стр.020 + стр.030) ≥ 50% стр.010

Строка 010. Заполняется код ОКТМО — узнать здесь .

Строка 020. В этой строке отображается величина налога ЕНВД которую уплачивают в бюджет (Строка 040 раздел 3).

В случае осуществления субъектом ЕНВД предпринимательской деятельности по одному коду ОКТМО, то строка 020 равняется строке 040 из 3 раздела. В случае осуществления плательщиком деятельности в разных населенных пунктах строка 020 рассчитывается по следующей формуле:

(ст. 040 раз. 3 * (сумма ст. 110 всех страниц разделов 2 по данному коду ОКТМО / ст. 010 раз. 3))

Для тех, кто не знает, как сдать декларацию за второй квартал 2019 года с учетом вычета по онлайн кассе, приведем образец заполнения этого документа. Например, молодая бизнес-леди оказывает услуги парикмахера и зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. У нее в штате трудиться 2 сотрудника. В мае она купила онлайн-кассу. Общие расходы оказались выше максимальной суммы возмещения в 18000 и составили 22000 рублей.

Заполненный вариант можно посмотреть на изображениях ниже:

Первая – когда мы не включили вычет по ККТ

Нулевая декларация

Нулевых деклараций по ЕНВД не существует, значит и сдавать их не нужно. Об этом сообщило Министерство Финансов в своем письме от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43.

Отсутствие реальной деятельности является основанием для снятия с режима ЕНВД в установленном законодательством порядке. Если же предприниматель не снимается с налогового режима, ему необходимо подать полноценную декларацию и оплатить налоги в полном объеме.

Из-за того, что размер ЕНВД рассчитывается не от фактически полученного дохода, а от установленного государством значения, вне зависимости от того ведется деятельность или нет придется уплачивать налоги в казну, а также сдавать декларацию.

Налог в этом случае будет начисляться относительно физического показателя за предыдущий отчетный период.

Однако, Федеральная налоговая служба, дала свое разъяснение по этому поводу, в котором все-таки считают возможно предоставления налоговой декларации с «нулевыми» показателями. Сделать это можно только в случае возникновения ситуации, когда используемое оборудование было продано или его невозможно использовать для дальнейшего ведения вмененной деятельности. Например, расторжение с арендодателем договора аренды помещения, в котором осуществлялась деятельность предприятия.

В других случаях, при предоставлении нулевой декларации, скорее всего решение будет принято не в пользу предпринимателя. Отстаивать свои интересы придется в судебном порядке. Самым простым способом избежать проблем в этом случае — это снятие с учета ЕНВД.

Читайте также:  Федеральная налоговая служба (ФНС). Получение ИНН, налоги физлиц, вычеты и декларация по форме 3-НДФЛ
Ссылка на основную публикацию