Может ли ИП быть учредителем ООО

Может ли ИП быть учредителем ООО или работать в нем?

Несмотря на то, что в современном российском законодательстве нет прямого запрета на учреждение общества с ограниченной ответственностью индивидуальными предпринимателями, согласно установленным в настоящее время правилам регистрации юридических лиц, учредителем ООО ИП стать не может. При этом гражданин, оформивший статус ИП, вполне может стать учредителем ООО, однако участвовать в создании организации он будет, как физическое лицо, независимо от наличия или отсутствия у него статуса индивидуального предпринимателя. Давайте разберемся, почему же так получается.

ИП – учредитель ООО, почему это невозможно?

Начнем со статьи 18 Гражданского кодекса РФ, которая раскрывает содержание правоспособности граждан. Помимо прочих прав, в ней указано, что граждане могут:

    Заниматься предпринимательской и другой не запрещенной законом деятельностью.

  • Создавать юридические лица самостоятельно или совместно с другими гражданами.
  • То есть заниматься предпринимательской деятельностью и учреждать ООО – это по сути два разных права одного и того же физического лица.

    Также возьмем во внимание еще несколько статей нормативных актов:

      Статья 23 ГК РФ: «Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».

  • Статья 7 ФЗ №14 от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ФЗ 14): «Участниками общества могут быть граждане и юридические лица».
  • В итоге имеем теоретическую базу того, что для занятия коммерческой деятельностью физическому лицу нужно либо оформить ИП (тогда это будет непосредственное участие в предпринимательстве), либо зарегистрировать юридическое лицо (в таком случае, коммерция будет опосредованной, так как субъектом предпринимательства станет не физическое лицо, а учрежденная им организация).

    Конечно, гражданин может сделать и то и другое одновременно, но в любом случае это будет две различные, никак не взаимосвязанные, формы занятия законной коммерческой деятельностью одного физического лица. Именно поэтому ИП и не может стать учредителем ООО.

    Однако, вышеизложенная позиция – это теоретический анализ законодательства. На практике данные положения выражаются в том, что в заявлении о государственной регистрации юридического лица по форме Р11001 (если речь идет о создании ООО) не возможно указать индивидуального предпринимателя в качестве учредителя вновь создаваемого общества с ограниченной ответственностью.

    Форма дает возможность ввода данных только на учредителей:

      Физических лиц (как граждан России, так и иностранцев).

    Юридических лиц (российских или иностранных).

  • Российской Федерации, ее субъектов, а также муниципальных образований.
  • Указание статуса индивидуального предпринимателя в заявлении возможно лишь в случае регистрации полного товарищества или товарищества на вере. Однако данные организационно-правовые формы бизнеса имеют большое количество особенностей в своем правовом статусе, и это никаким образом не влияет на тот факт, что ИП не может стать учредителем ООО.

    Может ли индивидуальный предприниматель работать в ООО?

    Интересно, но ответ на этот вопрос, тоже будет отрицательным. Согласно статье 20 Трудового кодекса России (ТК РФ) сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работник, в свою очередь, – это физическое лицо, вступившее в отношения с работодателем. А индивидуальный предприниматель, это, по сути, тоже физическое лицо, которое зарегистрировало специальный статус для занятия коммерческой деятельностью.

    Получается, что индивидуальный предприниматель и работник – статусы физического лица, и для получения каждого из них необходимо соблюдение определенных условий (регистрация в налоговых органах, подписание трудового договора). Причем при участии в трудовых отношениях приобретается один статус, при осуществлении предпринимательской деятельности – другой.

    Человек может одновременно получить оба статуса, однако совместить их не получится, потому что ТК РФ говорит о том, что стать работником может только физическое лицо.

    Однако с 2009 года (ФЗ №312 от 30 декабря 2008 года) законодатели установили возможность передачи управления делами общества управляющему ИП. Для этого с индивидуальным предпринимателем заключается гражданско-правовой (не трудовой) договор, текст которого утверждается общим собранием участников или другим органом, специально уполномоченным на утверждение и подписание такого соглашения.

    Такие отношения не являются трудовыми, а ИП в данном случае осуществляет управление делами ООО в рамках своей предпринимательской деятельности, и целью действий предпринимателя является извлечение прибыли. Положение о том, что управляющий не является работником ООО, определено и Трудовым кодексом РФ (статья 273).

    Если вам необходимо зарегистрировать ИП, то подготовить документы для регистрации вы можете с помощью нашего сервиса «Самостоятельно зарегистрировать ИП онлайн». Сервис автоматически заполняет бланки по введенным вами данным, наши юристы проверяют правильность заполнения, и в результате вы получаете возможность оформить свою предпринимательскую деятельность в соответствии с законом и избежать при этом лишних хлопот и денежных трат.

    Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, – напишите нам. Для нас очень важно ваше мнение!

    Может ли ИП стать учредителем в ООО?

    Я являюсь ИП и хочу стать учредителем новой компании – ООО. Есть ли какие-то подводные камни или моменты, на которые стоит обратить внимание? Спасибо

    Ответы юристов ( 3 )

    • 9,1 рейтинг
    • 6451 отзыв

    наличие у Вас статуса ИП не препятствует Вам как физ. лицу стать учредителем/участником юридического лица, поэтому да, можете.

    Есть ли какие-то подводные камни или моменты, на которые стоит обратить внимание?

    Вам следует быть внимательным, если решите заключить сделку между собой как ИП и юр. лицом, в котором Вы будете участником, а именно на соблюдение положений законодательства, регулирующих сделки между аффилированными/взаимозависимыми лицами, например ст.45 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или ст.105.3 НК.

    кроме того, советую избегать во взаимоотношениях с юр.лицом признаков, которые могут вызвать у ФНС подозрения в дроблении Вами бизнеса, например:

    — участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности;
    — несение расходов участниками схемы друг за друга;
    — использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети «Интернет», адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов и т.п.

    рекомендую ознакомиться по этому поводу с письмом Минфина от 11 августа 2017 г. N СА-4-7/15895@.

    Это вполне допустимо, когда ИП открывает себе ООО для определенных целей, или наоборот, учредитель ООО открывает себе ИП.

    Единственным моментом, на который стоит обратить внимание является возникновение взаимозависимости между ООО и ИП согласно главе 14.1 НК РФ, что влечет за собой дополнительное внимание со стороны налоговой инспекции особенно к тому, соответствуют ли цены в договорах между Вашим ИП и Вашим ООО рынку и не являются ли Ваши договора способом уклонения от налогов незаконным путем (не оптимизацией, а именно уклонением).

    • 8,2 рейтинг
    • 927 отзывов

    Здравствуйте, Александр! Согласно п.1 ст.7 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»

    участниками ООО могут быть граждане и юридические лица. При этом п.2 данной статьи говорит о том, что общество может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником.

    В свою очередь п.2 ст.11 НК РФ дает следующее определение ИП:

    индивидуальные предпринимателифизические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

    Таким образом, гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, законодательно не ограничивается в праве стать учредителем ООО, т.е. учредителем будет являться физическое лицо без учета его статуса ИП.

    Но это только одна сторона вопроса.

    Есть ли какие-то подводные камни или моменты, на которые стоит обратить внимание?

    В налоговом кодексе предусмотрено такое понятие как «взаимозависимые лица» (п.1 ст.105.1 НК РФ):

    Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее — взаимозависимые лица).

    В частности, взаимозависимыми лицами в силу п.2 данной статьи признаются:

    2) физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
    7) организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;

    Уставный же капитал ООО составляется из номинальной стоимости долей его участников (п.1 ст.14 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

    Как видим, если ИП является единоличным учредителем (участником) ООО (и не только единоличным) и / или единоличным исполнительным органом в лице директора (а учредитель может совпадать с директором в одном лице), то налицовзаимозависимость между ИП и ООО, учредителем которого это ИП является.

    Как разъяснил МинФин в Письме от от 23 мая 2013г. N 03-01-18/18323:

    Для целей налогообложения доходы (прибыль, выручка), полученные налогоплательщиком по сделкам между взаимозависимыми лицами, определяются в соответствии с положениями раздела V.1 НК РФ.

    Поэтому нужно учитывать, что сделки между взаимозависимыми лицами подлежат проверке со стороны налоговых органов. Конечно, проверке налоговиками, казалось бы, подлежат только сделки, подпадающие под понятие «контролируемые» (ст.105.14 НК РФ) и среднестатистический налогоплательщик навряд ли достигнет лимита, который позволит признать его сделки контролируемыми, однако не стоит устанавливать слишком низкие или слишком высокие цены в договорах между взаимозависимыми лицами — ИП в Вашем лице и тем ООО, в котором Вы будете учредителем. Скажем, если проверяющие инспекторы ИНФС заметят, что цены по продаже товаров между ООО и ИП значительно ниже (или выше) цен, которые указанных в договорах с невзаимозависимыми контрагентами, то они будут проверять эти цены на соответствие их рынку, и если проверят и доначислят налог, то именно Вам придется доказывать, что налоговики вышли за пределы своих полномочий, но результат жалобы, обращения в суд будет все же под вопросом. Во всяком случае у налоговой есть инструменты для проверки цен в ходе камеральных и выездных проверок.

    Читайте также:  Потребительские кредиты для ИП: основные трудности получения

    Скажем, учредитель ООО (ИП) имеет право сдать в аренду помещение для размещения организации и получить от этого доход, это законодательством не запрещено. Но если такая сделка существует только на бумаге, это может привлечь повышенное внимание налоговой и спровоцировать проверку.

    Может ли ИП быть учредителем ООО — есть ли ограничения в законе

    Многие начинают собственное дело в статусе ИП, так как эта организационно-правовая форма не нуждается в полноценном документообороте, бухгалтерском и налоговом учете. Со временем ситуация может измениться и у предпринимателя возникнет желание расширить бизнес, увеличить штат персонала, начать сотрудничество с крупными корпорациями. В этом случае верным решением станет регистрация общества с ограниченной ответственностью. Естественно, у предпринимателя возникнет вопрос, можно ли иметь ИП и ООО одновременно, либо придется закрываться и открываться в новой организационно-правовой форме.

    Может ли ИП учредить ООО

    Чтобы узнать, может ли ИП быть учредителем ООО, необходимо изучить ФЗ №14 (ст. 7). В этом законе указано, что основателем Общества с Ограниченной Ответственностью может стать юридическое лицо, либо простой гражданин. Также отмечено, можно ли учредителю ООО открыть на себя ИП. ООО может принадлежать одному предпринимателю либо нескольким физическим или юридическим лицам.

    Регистрация ИП или ООО

    Можно ли предпринимателю быть одновременно ИП и директором ООО? Да, но при этом должно быть выполнено главное условие – учредителем ИП станет только в качестве физического лица.

    Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель в ООО может быть единоличным участником либо привлекать к процессу управления обществом других учредителей.

    Федеральное законодательство позволяет ИП оставить за собой обе организационно-правовые формы. Но, во время ведения бизнеса ему необходимо делать четкое разграничение. Обе организационно-правовые формы имеют как достоинства, так и недостатки. Физическое лицо – предприниматель обладает большей свободой, может рассчитывать на налоговые послабления. Статус юридического лица открывает перед основателем большие перспективы выхода на региональный, Федеральный и зарубежный рынок.

    Отличия между организационно-правовыми формами

    Зачем это может понадобиться

    В Федеральном законе указано, может ли ИП быть участником ООО, а также о порядке налогообложения этих организационно-правовых форм. Понадобиться такое совмещение может в следующих ситуациях:

    • Появились возможности расширить бизнес, и для покорения новых рынков необходимо получить новый статус.
    • Индивидуальному предпринимателю сложно привлечь к своим проектам крупные инвестиции, тогда как с ООО охотнее сотрудничают частные инвесторы, кредитно-финансовые учреждения.
    • Открытие коммерческой организации сразу предоставляют собственникам большие перспективы. Они могут принимать участие в государственных заказах и тендерах, заниматься вместе с партнерами производством алкоголесодержащих напитков, вести страховую деятельность, оказывать различные услуги.
    • Индивидуальные предприниматели за совершенные налоговые преступления отвечают собственным имуществом (кроме единственной жилой недвижимости). Общества с ограниченной ответственностью отвечают только активами, которые числятся на балансе. Имущество учредителей не подлежит конфискации, даже в случае подачи фискалами исков в судебные инстанции.
    • Статус юридического лица позволит найти солидных партнеров, заключать с ними крупные сделки, вести совместный бизнес.
    • Индивидуальному предпринимателю не позволено назначать генерального директора, а став учредителем ООО он сможет ввести в штат эту должность.

    Некоторые предприниматели стремятся открывать общества с ограниченной ответственностью в целях оптимизации издержек, в частности сборов и обязательных платежей. Они рассчитывают, что если ИП на УСН, то сможет по такой же ставке платить налог с дохода, полученного в рамках управления ООО. Но такие планы им не удастся реализовать, так как имея две организационно-правовые формы, придется вести отдельный учет и платить в бюджет налоги порознь.

    Работа ИП директором в ООО

    Многие общества стремятся оптимизировать налоги, используя для этого существующие лазейки в Федеральном законодательстве. Зачастую они приглашают индивидуальных предпринимателей на работу, предлагая им директорскую должность. В этом случае они экономят на страховых взносах, которые в обязательном порядке компания должна делать с заработка своего персонала. Также им удается уменьшить базу налогообложения по прибыли за счет увеличения расходной части (на нее списывается вознаграждение управляющему ООО).

    Несмотря на вполне законную схему, позволяющую уменьшить налоги, контролирующие органы предъявляют претензии. Определением целесообразности отнесения на издержки вознаграждения управляющего занимается суд. Чтобы не попасть под действие УК, руководству общества не следует слишком часто применять данную схему.

    Обратите внимание! Если представители Фемиды встанут на сторону фискалов в этом вопросе, то ООО будет предъявлено обвинение в умышленном уклонении от уплаты налогов.

    Если предприниматель станет директором ООО

    Возможные риски совмещения

    В процессе регистрации Общества с Ограниченной Ответственностью учредитель подает пакет документации в ФНС. При этом не будет иметь значения, является ли создатель индивидуальным предпринимателем, так как, даже имея этот статус, он остается физическим лицом. В нормативно-правовых актах, регулирующих вопросы ООО, отсутствует четкая информация относительно участников обществ. Российское законодательство гласит, что в качестве учредителей ООО могут выступать как юридические, так и физические лица. Ввиду отсутствия разъяснения относительно участия ИП в создании обществ, при прохождении регистрационной процедуры предприниматель ни чем не будет отличаться от физ. лица.

    Важно! При заполнении унифицированной формы Р11001 создатель общества не найдет граф, в которых бы требовалось указать наличие действующего статуса ИП (если регистрация будет успешной, то в ЕГРЮЛ отобразятся данные об учредителе как о физическом лице).

    Если один из учредителей Общества с Ограниченной Ответственностью является действующим индивидуальным предпринимателем, то он может оказывать услуги профильные ООО. Федеральное законодательство не запрещает такое сотрудничество, но, несмотря на это, налоговики предъявляют претензии. Фискалы, указывают на то, что вступая во взаимодействие ИП и ООО становятся взаимосвязанными лицами. Такие хозяйственные операции всегда находятся под подозрением у контролирующих органов и подлежат тотальной проверке.

    Обратите внимание! Если индивидуальный предприниматель совмещает ведение бизнеса с управлением ООО, но при этом не проводит с обществом никаких хозяйственных операций, то к нему не будет никаких вопросов со стороны фискалов.

    Эксперты рекомендуют предпринимателям, решившим расширить свой бизнес и открыть ООО, в тот же год пройти процедуру закрытия ИП. В этом случае им станет гораздо легче вести документооборот, составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность. Еще одним плюсом станет отсутствие налогообложения сразу по двум организационно-правовым формам. Стоит отметить, что оставив для работы Общество с Ограниченной Ответственностью, физическое лицо не будет вызывать двойной профессиональный интерес у фискалов. Стоит отметить, что перейдя в новый статус, бывший предприниматель обезопасит свое личное имущество от конфискации, за допущенные в ходе ведения коммерческой деятельности нарушения ФЗ.

    Для закрытия ИП физическому лицу необходимо заполнить заявление унифицированной формы, уплатить государственную пошлину. Платежку и бланк следует подать в местное отделение ФНС, выполняющее функции государственного регистратора. Следующим шагом станет обращение в ПФР, целью которого является справка об отсутствии задолженности. Как только налоговики проведут проверку поданной документации, ИП будет снят с учета.

    Проверка ИП и ООО

    Планируя держать одновременно и ИП и ООО, предприниматель не должен забывать, что они так и останутся двумя разными бизнесами. По каждому придется вести отдельный учет и формировать отчетность. Также необходимо по-разному отвечать по возникающим обязательствам. В ходе проверок, инициированных ФНС, предпринимателю придется вести параллельно два диалога, отдельно по ИП и по ООО.

    Обратите внимание! Если между Обществом с Ограниченной Ответственностью и ИП будут заключаться сделки по ценам, которые гораздо ниже рыночных, то к нарушителям будут применены финансовые санкции (им грозят штрафы, административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность).

    Какие могут быть проблемы с ФНС

    Прежде чем приступать к регистрационным мероприятиям, предприниматель должен выяснить, может ли ИП открыть ООО. В российском законодательстве на этот счет нет никаких запретов, только указаны некоторые ограничения. Если физическое лицо планирует продолжить развивать предпринимательство, а с открытой фирмы получать дивиденды, то у него не возникнет никаких проблем и сложностей. В том случае, когда целью такого совмещения станет минимизация налогового бремени, либо реализация незаконных бизнес схем, то ИП придется контактировать с фискалами, платить штрафы, нести ответственность в рамках УК.

    Читайте также:  Образец гарантийного письма о предоставлении юридического адреса

    ИП учредитель в ООО — возможно ли это, как открыть их одновременно

    ИП и ООО — самые популярные формы ведения бизнеса в РФ. Распространенная ситуация — идея тестируется в виде индивидуального предпринимательства, а при расширении масштабов деятельности создается общество. В этом случае бизнесмены интересуются, может ли ИП быть учредителем ООО.

    Может ли ИП стать учредителем ООО

    Закон не запрещает этого действия напрямую. Согласно процедуре регистрации, создать общество может физическое или юридическое лицо.

    В форме на создание общества нет полей, в которых указывается предпринимательский статус учредителя. Налоговые органы на этапе регистрации не проверяют этот факт. Главное, чтобы учредитель соответствовал требованиям закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

    Часто интересуются, можно ли открыть ИП если есть ООО. Такое действие легально. Это обусловлено разными уровнями ответственности, которую несут индивидуальные предприниматели и учредители обществ. Первые отвечают за долги бизнеса, в том числе и личным имуществом, в то время как обязательства вторых не столь широкие. Если учредитель ООО решит зарегистрировать ИП, то он увеличит зону гражданской ответственности касательно своего физического лица.

    В каких случаях это делают

    В контексте того, можно ли иметь и ООО и ИП, существуют следующие причины для совершения такого шага:

    • Расширение бизнеса. Например, решено заниматься оптовыми поставками алкоголя, который содержит более 15% спирта. ИП не может совершать такие операции, в отличие от ООО, уставный капитал которого превышает 10 000 000 ₽.
    • Необходимость в заемных средствах. Аналогичный бизнес в разных формах коммерческой деятельности имеет различный приоритет при оформлении кредита. Банк выдаст большую сумму ООО, а не ИП, при одинаковых размерах активов.
    • Продажа бизнеса. В жизненном цикле ИП есть 2 основные стадии: регистрация и ликвидация. Если бизнесмен решит продать бизнес, то у него нет иного пути, кроме как оформить ООО и перенести на него активы ИП, после чего закрыть последний. Обобщенно ИП является идеальным вариантом для дела всей жизни, а ООО — одним из способов обогащения. Например, обожает человек ремонтировать автомобили, вот и работает он в своей мастерской многие десятилетия в качестве ИП. Другой хочет стать миллионером и за 5 лет создает большой бизнес в форме ООО, а потом, как говорят, «выходит в кэш».
    • Привлечение партнеров. Это бывает как потребностью, так и обязательством. Первый случай легальный — самому делать все трудно, нужны помощники, а ИП предполагает единоличную ответственность за все дела. Тогда создается ООО, среди учредителей которого будут введены эти помощники. Второй случай является одним из способов рейдерства. ИП делают предложение, от которого невозможно отказаться. Создают общество, в уставном фонде которого более 50% принадлежит рейдерам, а менее 50% — старому владельцу ИП. Часто в контексте обоих случаев возникает вопрос, может ли учредитель ООО открыть на себя ИП. Это обусловлено желанием полностью заняться определенным (например, самым рентабельным) сегментом деятельности общества, чтобы все выгоды и риски нес единственный человек. Такое действие легально.
    • Оптимизация фискальной нагрузки. Это не касается деятельности ООО на УСН — легального способа платить меньше налогов для определенных видов бизнеса. Это «серые» схемы, которые грозят штрафами, тем не менее могут рассматриваться в качестве метода снижения расходов. Они будут детально рассмотрены далее в статье.

    Особенности регистрации ООО предпринимателем

    Если учредитель ИП решит создать общество, то он подлежит общим процессуальным нормам при регистрации ООО. Нюансы в следующем.

    Предприниматель одновременно может быть генеральным директором ООО. Однако бесплатно управлять он не имеет права. Нужно заключать трудовой договор с вытекающими из него обязательствами по уплате взносов в фонды пенсионного страхования либо заключать договор о предоставлении услуг управления по справедливой стоимости.

    Доля предпринимателя в уставном капитале определяет меру его собственности в отношении ООО. Если он внесет 100%, то предприятие будет полностью принадлежать ему. Если внесет 40% (например, в виде коммерческой недвижимости), а партнер 60% (в виде денег и оборудования), то у него будет право на 40% прибыли общества.

    Оплата налогов в данном случае

    Часто интересуются, может ли ИП быть участником ООО, чтобы получать налоговые льготы. Для фискальных органов не важно, кто учредил общество. Оно подпадает под ту систему налогообложения, которую выберут участники: ОСНО (самая сложная для учета) или спецрежимы УСН, ЕНВД и ЕСХН.

    Возможные риски

    Все риски вытекают из определения «взаимозависимые лица» НК РФ. Это широкое понятие, в котором учитывается, могут ли отношения между контрагентами изменять условия сделки. Именно взаимозависимые лица часто используются в «серых» схемах оптимизации налогов. Это делается следующим образом:

    1. ИП, являющийся физлицом, учредившим ООО, работает в нем. Можно заключить договор о предоставлении услуг, согласно которому ИП становится управляющим с годовым вознаграждением в 1 000 000 ₽. Если заключать трудовой контракт на аналогичную сумму, то придется платить больше налогов.
    2. ИП оказывает услуги управления ООО за 10 000 000 ₽. Если у общества за год 100 000 000 ₽ доходов, то существующие обязательства по договору на предоставление услуг существенно увеличат расходы и уменьшат налог на прибыль.
    3. ИП покупает продукцию у ООО по сниженной цене. Потом ИП товар продает по рыночной стоимости. При прочих равных обстоятельствах налоговая нагрузка на ООО всегда выше, чем на ИП, и такая схема постоянно уменьшает фискальные расходы.
    4. ИП продает ООО сырье по завышенной цене. Обратная схема к вышеуказанной с аналогичными последствиями. ИП платит относительно меньше налога с большего дохода и ООО платит меньше налога с меньшей прибыли.

    Для минимизации рисков индивидуальному предпринимателю, который является физлицом-учредителем ООО, предпочтительней совершать хозяйственные операции с ООО только в качестве частного лица. Альтернативой является четкая привязка сделки к объективным показателям.

    • Управляющий ООО получает вознаграждение в размере 10% от прибыли общества.
    • ИП покупает (продает) продукцию у ООО по биржевой цене. К примеру, это средняя стоимость зерна в АО «Национальная товарная биржа».

    ИП может быть в числе учредителей ООО. Однако там он фигурирует исключительно в форме физического лица. Предпринимательский статус не дает ему налоговых или управленческих выгод в сравнении с другими участниками общества. Он может взаимодействовать с ООО в качестве ИП, но это вызовет интерес у фискальных органов из-за возросшей вероятности проведения операций между взаимозависимыми лицами.

    Может ли ИП стать учредителем ООО

    Динамично развивающиеся бизнес-проекты требуют расширения возможностей для увеличения рынков сбыта и организации более масштабной системы производства. Существенное наращивание мощностей возможно при условии работы на основе юридического лица, поскольку ИП для крупных коммерческих планов имеют много ограничений. Может ли ИП быть учредителем ООО, если возникла необходимость в значительном наращивании оборотов бизнеса? Может ли ИП выступать как генеральный директор своей же компании? Давайте разбираться.

    Создание юридического лица предпринимателем: особенности

    Правовое положение ИП позволяет всем дееспособным физическим лицам инициировать открытие предприятий. Налоговые органы (ИФНС) допускают оформление на одного человека ИП и отдельной организации – регистрация будет происходить от имени гражданина, статус предпринимателя не учитывается. Если учредитель ООО и ИП одно лицо, то гражданину предстоит заниматься ведением индивидуальной коммерческой деятельности и налаживать бизнес в пределах юридического лица. Обе структуры являются самостоятельными.

    ИП – учредитель ООО должен уплачивать:

    • налог с дохода от его личной предпринимательской деятельности;
    • НДФЛ с дивидендов, полученных по результатам деятельности ООО.

    Может ли ИП стать учредителем ООО, если целью создания новой структуры является расширение бизнеса – такой вариант возможен. При достижении юридическим лицом уровня, достаточного для полноценной производственной деятельности, необходимость в функционировании ИП исчезает. Предприниматель подает заявление о прекращении индивидуальной коммерческой деятельности и сосредотачивается на ведении бизнеса в рамках юридического лица.

    Мотивацией регистрации ООО может быть получение возможности заниматься теми видами деятельности, на которые наложен запрет для ИП. Можно ли открыть ИП учредителю ООО – законодателем это не запрещается. В обеих ситуациях предпринимателю разрешается заключать сделки с организацией, учредителем которой он является. Особенности этой схемы работы:

    • налоговые органы всегда тщательно проверяют сделки между взаимосвязанными ООО и ИП;
    • повышенное внимание могут проявлять другие учредители предприятия;
    • при обнаружении признаков фиктивности в сделках наказываются оба участника соглашения.

    Также рекомендуем обратить внимание на следующее:

    Бизнесмен-учредитель не может снять деньги со счета компании. Ведь имущество ООО и собственника разграничено. Потратить на личные нужды средства фирмы нельзя.
    Бизнесмен вправе оказывать услуги своей компании. Законом это не запрещено. Но услуги нужно подтвердить договором и актом приема-передачи. В документах должны быть подробно описаны все услуги.
    Налоговики могут проверить цену, по которой вы продаете имущество своему ООО. Она не должна сильно отклоняться от рыночной.
    Читайте также:  Регистрация ИП в Оренбурге. Как открыть и оформить документы

    Управляющий компанией является ИП

    Некоторые фирмы для управления бизнесом обращаются к специалистам, оформленным в качестве ИП. Такой подход позволяет получить ряд выгод:

    • основой сотрудничества является не трудовой договор, а гражданско-правовой договор управления, что увеличивает степень ответственности управленца;
    • нет необходимости предоставлять широкий набор социальных гарантий, перечислять за управленца страховые взносы;
    • суммы вознаграждений, выплачиваемые ИП, в бухгалтерском учете относятся на производственные затраты.

    Главный недостаток отказа от наемного директора в пользу ИП обусловлен повышенным вниманием к компании и ее деятельности контролирующих органов. Избежать разногласий в вопросе привлечения к управлению бизнесом ИП вместо заключения с физическим лицом трудового соглашения можно, если:

    • управляющим не будет назначен человек, который ранее работал в компании на этой должности по трудовому соглашению;
    • регистрация ИП должна быть произведена задолго до оформления сделки;
    • в качестве основного вида деятельности предпринимателя указаны направления, связанные с управлением;
    • содержание договора управления отличается от трудового соглашения отсутствием привязки к почасовой оплате труда, предприятие не обязуется создавать условия труда и организовывать отдельное рабочее место для управленца, ИП не подчиняется общеустановленному режиму рабочего времени в учреждении.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Может ли ИП быть учредителем ООО

    Законодательство нашей страны не содержит прямого запрета на создание обществ с ограниченной ответственностью индивидуальными предпринимателями. Однако, если рассмотреть как обстоят дела на практике, то можно будет сделать вывод, что ИП не может стать учредителем ООО. Возможно это только в том случае, если лицо участвует в организации ООО как физлицо и наличие или отсутствие статуса ИП в данном случае значения иметь не будет. В статье подробно ответим на вопрос: может ли ИП быть учредителем ООО?

    Понятие ООО и ИП

    Прежде чем перейти к вопросу о возможности ИП быть учредителем ООО, следует рассмотреть, чем они отличаются:

    1. У юридического лица должен быть хотя бы один работник (например, только директор).
    2. Руководитель ООО всегда заключает договоры с работниками. Если директор сам управляет организацией, то он может выступать и как наемный работник и как руководитель. В трудовом договоре с работником указывается размер его зарплаты.
    3. Каждое юридическое лицо обязано предоставлять в налоговый орган отчеты по своей деятельности. С этой целью компании, как правило, нанимают бухгалтеров.
    4. Предприниматели вправе распоряжаться собственной выручкой по своему усмотрению. Учредители общества вправе получать только дивиденды (1 раз в 3 месяца). С дивидендов уплачиваются налоги по ставке 13%.
    5. Страховые взносы в бюджет предприниматель оплачивает в любом случае, даже если в определенные периоды времени он не работает. ООО также обязаны платить взносы, даже несмотря на то, что на время прекращена деятельность.

    Основные отличия ООО от ИП:

    ОООИП
    Решения по ведению деятельности общества принимаются на общем собрании

    Прибыль может быть использована только ее распределения между учредителями

    По обязательствам участники отвечают в пределах средств, внесенных в фонд компании

    Отсутствуют ограничения по ведению бизнеса

    Решения по ведению деятельности предприниматель принимает единолично

    Предприниматель единолично принимает решение о распределении прибыли

    По обязательствам предприниматель отвечает всем своим личным имуществом

    Существуют ограничения по некоторым вида деятельности

    Может ли ИП быть учредителем ООО

    Важно! Общество с ограниченной ответственностью может учредить физическое лицо. В законодательстве не содержится указание того, что предпринимателю будет отказано в данном вопросе. Однако, в этом случае будет считаться, что одно лицо два раза подтвердило и прошло регистрацию своей деятельности.

    Если у ИП есть какая-либо задолженность, то избавиться от нее, сняв ИП с учета и открыв ООО, не получится. Даже банкротство не поможет избавиться от долговых обязательств. Кредиторам предоставляется дополнительная защита от нашего законодательства. Если у юрлица появляются долги, то кредиторы вправе подать на него в суд и требовать взыскания долга за счет имущества.

    При регистрации ООО заполняются сопроводительные документы. В таких документах не предусмотрен пункт о том, какой именно статус имеет учредитель общества. Для регистрации ООО заполнить нужно будет заявление формы Р11001. Отметка о том, что учредитель является предпринимателем в данной форме заявления отсутствует. После завершения процедуры регистрации, информация вносится в государственный реестр(ЕГРЮЛ).

    У учредителя ООО может быть статус предпринимателя. Но в этом случае следует учитывать, что налоговые платежи уменьшаться не будут. Даже в этом случае предприниматель перед кредиторами по своим задолженностям будет отвечать личным имуществом. Неприкасаемым будет являться только жилплощадь, если для ИП она является единственным жилым помещением. Кроме того, предпринимателю потребуется больше времени на составление и подачу отчетности, а также оформление иных документов. В связи с этом многие лица при регистрации ООО от своего предпринимательского статуса отказываются (Читайте также статью ⇒ Отчетность ИП на ПСН).

    ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Создание ООО индивидуальным предпринимателем

    Одной из причин, по которой предприниматель принимает решение о создании ООО, является доступ к таким видам работ и деятельности, которые для ИП находятся под запретом. В этом случае, лицо, имея статус ИП, также может заключать договоры с открытой им же организацией. При данной схеме работы будут свои особенности:

    • данные виды сделок подлежат тщательному контролю со стороны налоговых органов;
    • иные участники общества будут иметь повышенный интерес к данного рода деятельности;
    • если появятся признаки фиктивности сделки, то обе стороны будут наказаны.

    Учредитель ООО и он же ИП не вправе снимать на собственные нужды со счета компании денежные средства в любых количествах. Имущество учредителя и имущество компании – это два разных понятия, разграниченные между собой. То есть на собственные нужды учредитель тратить деньги не сможет (Читайте также статью ⇒ Особенности ОСНО для ИП и ООО).

    Важно! Предприниматель вправе оказывать своей же компании какие-либо услуги. Данная форма взаимодействия законодательством никак не ограничена. Главное при этом правильно оформить все сопроводительные документы (договоры, дополнительные соглашения, спецификации, акты приема-передачи и др.).

    Управляющая компания – ИП

    Многие организации с целью управления собственным бизнесом обращаются к индивидуальным предпринимателям. Преимущества такого подхода можно выделить следующие:

    • в качестве основы сотрудничества будет выступать не трудовой, а гражданско-правовой договор;
    • отсутствует необходимость предоставлять широкий набор социальных гарантий, на управляющее лицо не перечисляются страховые взносы;
    • вознаграждения, выплаченные предпринимателю относят на производственные затраты.

    Но в данном случае следует придерживаться определенных рекомендаций, чтобы избежать возможных разногласий:

    • не нужно в качестве управляющего назначать лицо, работавшее ранее в этой компании и имевшее те же обязанности;
    • ИП следует зарегистрировать еще до того, как произойдет заключение сделки;
    • в качестве основного вида деятельности для ИП будет являться именно управление;
    • управляющему лицу не нужно будет создавать отдельное рабочее место, обеспечивать необходимые условия труда, а также не будет использоваться общеустановленный в компании режим рабочего времени.

    Закрытие ИП

    Для того, чтобы закрыть ИП, в первую очередь потребуется собрать необходимые документы. Подготовленный пакет документации предоставляется в территориальный налоговый орган. Потребуется следующее:

    • квитанция об оплате госуслуг;
    • справка из ПФР, в которой говориться об отсутствии задолженности у ИП;
    • заявление, в котором указывается просьба о закрытии ИП;

    Если предприниматель предоставит все необходимые документы и проблем с ними не возникнет, то от статуса предпринимателя его освободят в течение 5 рабочих дней.После этого он сможет заниматься только работой ООО.

    Как открыть ООО, если есть ИП

    Если гражданин решил открыть ООО и сохранить свой статус индивидуального предпринимателя, то законодательство не запрещает это сделать.Кроме того, данная схема имеет некоторые преимущества:

    1. При успешном ведении бизнеса у гражданина происходит увеличение прибыли. Он может осваивать деятельность одновременно в нескольких направлениях.
    2. Доход лицо сможет получать и от ООО и от ИП.
    3. Одно лицо получает право на управление сразу двумя компаниями.
    4. Между компаниями появится возможность распределения денежных средств и организации сотрудничества.
    5. Появятся дополнительные возможности, которые связаны со снижением издержек. Главное при этом следить за тем, чтобы отчеты, предоставляемые и ИП и ООО содержали достоверную информацию.

    Заключение

    Таким образом, законодательство РФ не содержит каких либо запретов на то, чтобы индивидуальный предприниматель стал учредителем ООО. Главное при этом, самому лицу успешно совмещать две такие формы собственности. Если лицо просто будет заниматься своим ИП и получать при этом дивиденды с ООО, проблем возникнуть не должно. Но если он попытается уменьшить так свои налоговые платежи или организовать какие-либо сомнительные финансовые схемы, то проблем со стороны контролирующих и регулирующих органов избежать не получится.

    Ссылка на основную публикацию