Когда произойдет отмена ЕНВД с 2020 года

Отмена ЕНВД с 2021 года: как работать дальше

П — поддержка

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2021 году, запрет ЕНВД в 2020 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

Некоторые из них, сами того не зная, рискуют быть заочно переведёнными на общую систему налогообложения (ОСНО). Какие правила нужно соблюдать тем, кто решил держаться за ЕНВД до последнего и на какой режим лучше перейти — читайте далее.

Когда ожидать отмены «вменёнки»

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Почему отменяют ЕНВД

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

А теперь разберём составляющие схемы:

  • БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
  • ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
  • К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
  • 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

К чему приведет отмена ЕНВД

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Кого коснутся поправки в НК в начале 2020 года

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Ожидаем разъяснений от Минфина

Неоднозначной получилась ситуация для предпринимателей, ранее успешно совмещающих УСН и ЕНВД (к примеру, для оптовой и розничной торговли в рамках одного юридического лица или ИП). Теперь, когда критерии розничной торговли стали жёстче, владельцам малого бизнеса пришлось всерьёз пересмотреть используемые схемы налогообложения. Министерство финансов РФ, объясняя ситуацию, ссылается на пункт 7 статьи 346.26 НК РФ:

«Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.»

Номинально это означает, что совмещение двух налоговых спецрежимов всё ещё возможно при строгом разделении сфер деятельности и соблюдении бухгалтерской отчётности. На практике же появляются новые вопросы. К примеру, как рассчитывать физический показатель для магазина, половина площади которого будет отведена под торговлю меховыми изделиями, в то время как на второй половине будет продаваться трикотаж? Будет ли переведена на ОСНО «упрощённая» половина бухгалтерии, если предприниматель совершит розничную продажу через ЕНВД?

Вряд ли стоит ожидать поправок в кодексе для налогового спецрежима, который будет полностью отменён через год. В итоге получается, что заранее перейти с «вменёнки» значительно проще, чем разбираться в недомолвках НК РФ.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

  • «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
  • «Доходы минус расходы» или «Д – Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д – Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д – Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

    Количество сотрудников (включая самого предпринимателя)

Кто может применять ЕНВД в 2020 году

kto_mozhet_primenyat_envd_v_2020_godu.jpg

Похожие публикации

С 2021 года применение ЕНВД для налогоплательщиков упраздняется, уже приняты соответствующие поправки в Налоговый Кодекс РФ. Что предлагается взамен организациям и предпринимателям, которые работали на данной системе и как осуществить переход на новый режим можно узнать из этой статьи.

Отмена ЕНВД с 2021 года

«Вмененка» является одним из самых выгодных спецрежимов, при котором налогообложение не зависит от суммы реально полученной выручки. Единый налог рассчитывается из предполагаемого («вмененного») дохода налогоплательщика по ставке действующей в регионе (от 7,5% до 15%). При этом «вмененщики» освобождаются от уплаты налога на прибыль (ИП от НДФЛ), НДС (кроме ввозного), налога на имущества (кроме рассчитываемого по кадастровой стоимости).

Официально причиной будущей отмены вмененного налога стала борьба с нечестными налогоплательщиками, которые пользуются им для снижения налогового обременения. Этот режим планировалось отменить еще в 2018 году, но позже срок его действия продлили до 2020 г. включительно (федеральный закон № 178-ФЗ от 02.06.2016).

Согласно Федеральному закону № 97-ФЗ от 29.06.2012, с 01 января 2021 года глава 26.3 НК РФ, которая регулирует спецрежим «Единый налог на вмененный доход», признается утратившей силу. По прогнозируемым расчетам, налоговые платежи в бюджет при отмене ЕНВД могут увеличиться на треть. Сейчас бизнес-сообщество обратилось в правительство с предложением опять продлить действие данного спецрежима, однако пока никаких дополнительных решений по возможному использованию ЕНВД после 2020 года нет.

Условия применения ЕНВД в 2020 году

Уже с 2020 года список тех, кто может применять ЕНВД, может сократиться в связи с введением дополнительных условий для применения этого режима с целью создать, так называемый, переходный период для последующей полной отмены вмененного налога.

Кто может применять ЕНВД в 2020 году, какие продолжат действовать ограничения для «вмененщиков»:

Применять спецрежим могут организации и индивидуальные предприниматели, в чьих регионах введен ЕНВД, и вид деятельности которых разрешает применение этого специального режима, при условии, что они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам, плательщикам ЕСХН.

Число сотрудников за предыдущий календарный год не должно превышать 100 человек.

Если речь идет о юридических лицах, то доля их уставного капитала не может принадлежать другим компаниям больше чем на 25%.

Для компаний и ИП в сфере торговли и общепита, площадь торговых помещений или залов обслуживания не может превышать 150 метров квадратных.

Предприятия и ИП, занимающиеся перевозками, могут применять режим при условии, что их автопарк не превышает 20 автомашин.

Запрещено применять ЕНВД тем субъектам, которые осуществляют свою деятельность на основании доверительного управления или простого товарищества.

Если предприниматель или ИП соответствуют всем вышеуказанным условиям, они могут применять ЕНВД независимо от того, насколько большой будет их выручка. Но и при отсутствии выручки они обязаны уплачивать налог, поскольку он не зависит от реально полученного дохода.

Необходимо вести раздельный учет для видов деятельности попадающих под «вмененку» и прочих режимов при их совмещении.

С 2020 года планируется запретить применять ЕНВД (а также ПСН) компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют торговлю маркированными товарами, согласно Распоряжения Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р., а именно, лекарствами, меховыми изделиями, обувью. На сегодня законопроект об этом еще не принят и находится на стадии доработки.

На какой режим перейти с ЕНВД

Тем, кто платит ЕНВД, к 2021 году скорее всего придется выбрать иную систему налогообложения. Какие есть варианты:

Общая система налогообложения (ОСНО) – она по умолчанию будет применяться ко всем бывшим «вмененщикам», которые заранее не выбрали другой режим налогообложения (при этом фирмами уплачивается налог на прибыль, а предпринимателями НДФЛ, и все они становятся плательщиками НДС).

Упрощенная система налогообложения (ставка налога 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения). Перейти на нее можно только с начала года.

Патентная система для ИП (налоговая база определяется для каждого вида деятельности, ставка – 6%).

Переход ИП в категорию самозанятых возможен только при ведении деятельности в тех регионах РФ, где действует эксперимент по внедрению спецрежима «Налог на профессиональный доход» (ставка налога – 4% или 6%, в зависимости от источника дохода). Хотя к 2021 году по прогнозам налог на профессиональный доход могут ввести во всех регионах, и большинство ИП без работников с небольшими оборотами смогут использовать этот спецрежим.

Для того чтобы перейти на УСН субъект должен отвечать следующим требованиям:

Доход юридических лиц за 9 месяцев года, предшествующего переходу на «упрощенку» не должен превысить отметку в 112 500 000 руб. ИП могут перейти на УСН с любым доходом, после перехода для них и организаций действует лимит дохода в размере 150 000 000 руб.

Читайте также:  Внесение изменений ООО в ЕГРЮЛ 2020. Внести коды ОКВЭД, в устав, документы и юридический адрес

Должен быть учтен показатель средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен быть выше, чем 100 человек. Те, кто еще только планирует перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующего переходу.

На патентную систему могут перейти только ИП при условии, что численность их работников не превышает 15 человек, а выручка по «патентной» деятельности составляет не более 60 000 000 в год.

Стать самозанятыми тоже могут лишь ИП. При этом данный спецрежим нельзя совмещать с другими режимами налогообложения, годовой доход самозанятого не может превышать 2 400 000 руб., ему нельзя нанимать работников по трудовым договорам, а деятельность возможна по видам бизнеса, не запрещенным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.

В случае, если предприятие или ИП не соответствую условиям для применения одного из специальных режимов налогообложения, они будут обязаны вести свою деятельность на общем режиме.

Таким образом, можно резюмировать следующее: начиная с 2021 года режим налогообложения с вмененным доходом прекращает свое действие, а в ближайшее время предполагается переходный период, в котором список тех, кто может применять ЕНВД в 2020 году, может сократиться в связи с введением дополнительных ограничений на использование этого вида налогообложения.

Отмена ЕНВД – это благо для экономики?

Добрый день, уважаемые коллеги.

Этой новости уже 2 недели, кто только ее не обсуждал…

Цитирую первого вице-премьера РФ, министра финансов, Антона Силуанова: «Мы не рассматриваем возможность продления, потому что ЕНВД оказался не самым эффективным с точки зрения работы режимом. Через ЕНВД, мы видим, происходит существенное уклонение от уплаты налогов».

Министерство финансов не собирается продлевать срок действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Это означает, что с 1 января 2020 года ЕНВД исчезнет с лица земли.

Дальше министр финансов добавил: «Следует подготовить вместе с налоговой службой все необходимые разъяснения, как закрывать режим и открывать новые предприятия, чтобы для бизнеса, который сейчас работает в этом режиме, не было дискомфорта и каких-либо неожиданностей при отмене».

Я не знаю, что господин Силуанов имел в виду под фразой «ЕНВД оказался не самым эффективным с точки зрения работы режимом», и что через ЕНВД происходит существенное уклонение от уплаты налогов… Возможно министр финансов имел в виду бизнесменов, у которых торговая площадь 1000 квадратных метров, и которые раздробили эту площадь на 10 частей, чтобы было не более 150 метров. Нашли 10 ИП и сдали в аренду эти площади этим предпринимателям. Таким образом каждый из них работает на ЕНВД. Может быть, министр финансов подразумевал подобный уход от уплаты налогов.

Посмею заявить, но наша налоговая служба научилась эффективненько справляться и бороться с уходом от уплаты налогов. А вот мера по отмене ЕНВД, мягко говоря, очень больно ударит по микробизнесу. Это совершенно точно. Отмена ЕНВД разорит огромное количество бизнесменов – это точно. Эта мера накажет микробизнес, который даже не помышлял о том, чтобы с помощью ЕНВД уходить от уплаты налогов, а просто работал. Это совершенно точно. Эта идея не поддается никакой экономической логике – это совершенно точно.

Я бы понял нашего министра финансов, если бы он заявил: «Мы провели аналитические исследования, в результате которых пришли к выводу, что с помощью ЕНВД незаконно уходит от налогов такое-то количество бизнесменов. Бюджет недополучает столько-то денег. Но одновременно с этим, благодаря ЕНВД столько-то бизнесменов создали столько-то рабочих мест. Если мы оставим ЕНВД, будут такие-то плюсы. Но минусом является то, что такая-то часть бизнесменов уходит от уплаты налогов. Плюсов намного больше, экономика получает намного больше благодаря существованию ЕНВД, в том числе сохраняя социальную стабильность. Поэтому отмена ЕНВД невыгодна». Или наоборот: «Несмотря на то, что много плюсов, уход от налогов приобрел настолько массовый характер, что с экономической и социальной точки зрения выгоднее отменить ЕНВД».

Вот тогда бы я понял Антона Силуанова. Если бы он провел экономический анализ… А так складывается ощущение, что государство решило убить ЕНВД, просто чтобы больше иметь денег в бюджете. Вот и все… А то, что пострадает микробизнес, многие бизнесмены закроются, люди будут выброшены на улицу – это называется «лес рубят – щепки летят». Издержки производства.

По большому счету, не нужно ждать 2021 года… В соответствии с законопроектом, который находится в Госдуме, уже с 1 января 2020 года, если вы торгуете товарами, которые будут подлежать маркировке, вы не сможете работать на ЕНВД. А маркировке будет подлежать молоко, масло, сметана, холодильники, кастрюли, обувь. Абсолютно все. Поэтому ЕНВД уже начали убивать тихим сапом и будут убивать также, как патентную систему налогообложения, не с 1 января 2021 года, как заявил министр Силуанов, а с 1 января 2020 года.

Напишите, пожалуйста, как вы относитесь к тому, что с 1 января 2020 года ЕНВД и патентная система налогообложения по факту просто отменятся, в силу того, что те, кто работает на этих спецрежимах не смогут торговать маркированными товарами? Как вы относитесь к тому, что с 1 января 2021 года господин Силуанов собирается совсем отменить ЕНВД? Это благо для экономики? Это благо для страны? Или это вред?

Как мне кажется, государственный муж в должности вице-премьера должен оперировать именно понятиями: это благо для страны и экономики, или вред? По всей видимости, министр финансов считает, что отмена ЕНВД – это благо для экономики. Как вы считаете?

Никогда такого не было, и вот опять! Об отмене ЕНВД

Громкие лозунги государства о поддержке малого бизнеса никого уже не впечатляют. Предприниматели на практике ощущают «заботу» о них Минфина и ФНС.

Сейчас особый ажиотаж вызывает предстоящая отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Начиная с 1 января 2021 года глава 26.3 НК РФ прекращает свое действие.

Важно! Некоторые плательщики потеряют право на вмененку уже с 2020 года. Например, те, кто торгует обувью или меховыми изделиями. Эти товары с 1 декабря 2019 подлежат обязательной маркировке и, соответственно, входят в исключения для ЕНВД (закон №325-ФЗ от 29.09.19 г.).

Собственно, об отмене было известно давно: Путин подписал в 2017 году Федеральный закон №178, который продлил действие налога всего на три года. Однако бизнес-сообщество надеялось на лояльность государства и его здравый смысл (в свое время режим вывел из тени много мелких предпринимателей).

Вы держитесь здесь, вам всего доброго, хорошего…

Фраза, адресованная Дмитрием Медведевым жительнице Крыма, передает отношение не только к пенсионерам, но и к малому бизнесу – держитесь там как-нибудь. Несмотря на регулярные заверения в учете интересов бизнесменов, правительство явно решило, что пора прекращать поддержку – пришло время получать «дивиденды».

На малый бизнес стали давить, по возможности незаметно для него самого. Некоторые способы давления использовались и раньше, другие появились недавно:

  • рынки, палатки, лотки стремительно уходят в прошлое, розничную торговлю захватили крупные сети и торговые центры, не каждый ИП или хозяин небольшой фирмы может позволить себе снять место в комплексе или конкурировать с ценами сетевиков;
  • покупателей активно призывают пользоваться картами, для ведения расчетов нужно специальное оборудование, разумеется не дешевое – растут расходы и комиссия банка, появляются онлайн-кассы;
  • внедряется обязательная маркировка товаров и учет в системе ЕГАИС (алкоголь, древесина);
  • увеличивается количество и сложность отчетов (6-НДФЛ, СЗВ-М, новый РСВ, не говоря уже о статистике и том же ЕГАИС).

Бизнес стонет, покупает оборудование, нанимает специалистов, но все еще платит терпимый налог (точнее платят те, кто не потерял право на применение со всеми этими нововведениями).

Только правительству вмененка уже не нужна. Раньше она помогала получать хоть какие-то поступления в бюджет от «уклонистов» – тех, кто не желал показывать свою фактическую прибыль. Теперь есть программы и системы, способные раскрыть реальный уровень дохода. Клиент не успевает оплатить покупку, а данные о ней уже попадают в налоговую.

Прощаемся со старым другом

Хотелось бы рассказать о сути и преимуществах работы на ЕНВД тем, кто не работал на этом режиме и, вероятно, не понимает возникшей в рядах мелкого бизнеса паники.

Принцип ЕНВД в расчете налога не от реального дохода, а от вмененного. База по налогу рассчитывается по формуле, в которой фигурирует базовая доходность, физический показатель и парочка коэффициентов. Плюс учитывается количество отработанных дней, но оно имеет значение, если речь идет о начале применения или отмене ЕНВД в середине месяца.

Обратите внимание! Более подробно о режиме можно прочитать на сайте ФНС. В верхней строке выберите нужный регион, в конце страницы расположены ссылки на региональное законодательство.

Базовая доходность – условный месячный доход, указывается в рублях и различается в зависимости от вида деятельности.

Физический показатель — считается в таких единицах, как количество торговых мест, автотранспорта, работников, включая ИП, площадь торгового зала и других.

Что касается коэффициентов, то один из них ежегодно устанавливается Минэкономразвития (К1), он общий для всех. За второй (К2) отвечают региональные власти. Они утверждают К2 в зависимости от сезонности, места работы, количества автомобилей и т.д.

Благодаря местным коэффициентам есть шанс снизить сумму налога, ведь его размер не превышает единицы (в отличие от К1, который в 2019 году равен 1,915, а в 2020 составит уже 2,009).

Ограничения в применении ЕНВД

Есть два базовых ограничения: средняя численность работников не должна превышать 100 человек за предыдущий календарный год, и доля участия других организаций не должна быть больше 25%. Конечно, это не все, но нет смысла переписывать сюда весь Налоговый кодекс, будем рассматривать основные, касающиеся большинства, факты.

Ограничения на ЕНВД не касаются суммы дохода: не важно, заработает налогоплательщик 10 тысяч или 10 миллионов, налог при прочих равных условиях будет один и тот же.

Положительные стороны

Работа в режиме вмененки освобождает от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ (для ИП), НДС. Конечно, с оговорками, но для большинства они значения не имеют.

ЕНВД охватил самые распространенные среди мелкого бизнеса виды деятельности: бытовые услуги, грузоперевозки, розничную торговлю, общепит, услуги небольших гостиниц и т.д.

Поскольку применение этого налогового режима регламентируется местным законодательством, то региональные власти имеют право давать льготы.

Кстати! В Москве нет ни одного вида деятельности на ЕНВД. Бюджет столицы слишком зависим от величины налоговых поступлений.

Государственная «поддержка»

Наличие ограничений и оговорок не мешало торговцам, перевозчикам или работникам сферы услуг спокойно работать, зато государство активно вставляло палки в колеса. Чтобы налогоплательщики не расслаблялись, их держали в тонусе запутанным законодательством и регулярными обновлениями правовой базы.

Коэффициент К1, о котором говорилось выше, ежегодно медленно, но верно рос. В 2013 его значение составляло 1,569, в 2019 — 1,915, с 1 января 2020 – 2,009. Только в период 2015-2017 значение оставалось неизмененным, вероятно благодаря резким протестам предпринимателей и президентским выборам весной 2018 года. Нельзя было обижать электорат!

Спорные ситуации с трактовкой законодательства постоянно ставят бизнесменов в тупик, не спасают даже письма Минфина. Некоторые казусы не разрешены до сих пор.

Например, многие тату-салоны и салоны красоты работают на грани правового поля. Все потому что законодательно татуировки и перманент отнесены к медицинским услугам, а не косметическим, благодаря этому они не подпадают под ЕНВД, да еще требуют наличия лицензии. Особенно не повезло индивидуальным мастерам – полная легальность обойдется им слишком дорого. Остается или «записываемся на бровки, девочки» в соцсетях или открытая работа с риском штрафов.

Онлайн-кассы уже набили оскомину своим упоминанием. Внедрение современного программного обеспечения, в онлайн-режиме передающего данные в налоговую, стало переломным моментом для плательщиков вмененки. Теперь контролировать доходы гораздо проще.

Читайте также:  Регистрация ООО в Тюмени. Как открыть и оформить документы

Банковские карты прочно вошли в нашу жизнь. Даже 80-летние бабушки с успехом расплачиваются ими в магазине. Молодежь тем более «в теме», ей знакомы все способы платежа от традиционных пластиковых карт с вводом PIN-кода до бесконтактной оплаты смартфоном. У вас в магазине нет нужного устройства? Клиентам надоест слышать в ответ «оплата наличными» и они уйдут к более активному конкуренту. Да, прямой связи между бесконтактными платежами и ЕНВД нет, но тут речь о том же контроле.

Маркировка затронула уже некоторые товары – сигареты, алкоголь. Теперь под нее попали обувь и меховые изделия (ожидаем зимой подъема цен на объекты женской мечты). Амбиции правительства этим не ограничены. Законодатели рассчитывают на тотальный контроль за всеми товарами по цепочке от производителя до частного покупателя.

Что готовит будущее?

Отмена ЕНВД со связанными с ней прямо или косвенно событиями приведет к неминуемому росту цен, ведь затраты, которые несет бизнесмен, он вкладывает в стоимость товаров и услуг. Расходы же, сами видите, немаленькие.

Во сколько обойдется маркировка, установка специального программного обеспечения и оборудования в торговых точках, прием в штат специалиста или заключение договора с обслуживающей компанией? Точно не в один десяток тысяч рублей. Причем это не разовые расходы. Оборудование требуется чинить, покупать к нему расходники, продлять сертификацию и т.д. Персонал, способный с ним работать, получает более высокую оплату труда.

Кстати! Стоимость простой онлайн-кассы с фискальным накопителем на 13 месяцев — примерно 13-15 тысяч рублей. Стоимость одного кода маркировки «Честный знак» составит 50 копеек.

Некоторые предприниматели, особенно это касается ИП, уйдут в теневой сектор. Другие, возможно, закроют часть торговых точек или сократят масштабы бизнеса.

Тем бизнесменам, кто не обзавелся бухгалтером или не имеет грамотного налогового консультанта, стоит озаботиться этим вопросом пораньше, не ожидая 31 декабря 2020. Обдумывающие стратегию на год вперед могут ознакомиться с вариантами перехода на другие режимы налогообложения.

УСН: проще не бывает?

Самое первое, что приходит на ум, – упрощенная система (УСН), в народе «упрощенка». Варианта два: уплата налога от доходов или с разницы между доходами и расходами.

Плюсы:

  • Подходит для применения всем, с учетом некоторых ограничений.
  • Невысокая ставка (в зависимости от вида УСН — 6 или 15%). В случае с доходной упрощенкой налог уменьшается на страховые взносы: для организаций — до 50%, для ИП — до 100% (если нет работников). При доходно-расходной, если вас настигли убытки, рассчитывается минимальный платеж – 1% от суммы доходов. Региональное законодательство может предусматривать и более низкие ставки в зависимости, например, от вида деятельности.
  • Простой учет для УСН 6% – главное правильно учитывать выручку, расходы тут мало волнуют налоговую.
  • Декларация раз в год.

Минусы:

  • Ограничения. В первую очередь это среднесписочная численность (не более 100 человек) и выручка – не более 150 млн рублей. Также доля участия в бизнесе других организаций должна быть не более 25%.
  • Режим не могут использовать организации, имеющие филиалы.
  • Стоимость основных средств (например, дорогое оборудование, здания, автомобили) не должна превышать 150 млн рублей.

По сравнению с ЕНВД, упрощенка проигрывает в объекте налогообложения – значение имеет реальный доход. Собственно, как и почти на всех других системах.

Обратите внимание! Для перехода на упрощенку требуется до 31 декабря года, предшествующего году начала применения нового налогового режима, подать заявление по форме №26.2-1.

Кого спасет патент?

Еще один альтернативный вариант — получение патента. В чем-то эта система напоминает вмененку: применяется в отношении ограниченного списка видов деятельности, расчет налога ведется от потенциального (установленного патентом) дохода, но есть и существенные отличия.

Важно! Предварительно рассчитать затраты на оплату патента можно с помощью специального калькулятора на сайте налоговой службы.

Плюсы:

  • Простота расчета – уплачиваем 6% от потенциального дохода и на этом всё. В выданном налоговой патенте есть вся необходимая информация о налоговой базе, сумме налога и сроках уплаты.
  • Нет отчетности.
  • Возможность выбрать срок применения от одного до 12 месяцев.
  • Большой список видов деятельности, который региональные власти не имеют право сократить (но могут расширить).

Минусы:

  • Опять ограничения. Выручка не больше чем 60 миллионов рублей в год, а средняя численность — до 15 человек.
  • Режим только для ИП.
  • Сумму налога нельзя уменьшить на страховые взносы. Руководитель ФНС России Дмитрий Сатин заявил, что эта несправедливость будет исправлена, планируются соответствующие изменения в законодательстве.
  • Территориальное ограничение действия.

При сравнении с другими режимами патент обычно проигрывает. После сопоставления сумм налоговых платежей выбор, скорее всего, будет в пользу ЕНВД или УСН.

Обратите внимание! Для перехода на ПСН необходимо предоставить в налоговую по месту жительства или месту деятельности (подробнее см. пункт 2 статьи 346.45 НК РФ) соответствующее заявление по форме 26.5-1. Подать его требуется не позже чем за 10 дней до предполагаемой даты начала применения патента.

А если ничего не делать?

Общая система (ОСНО) — наверное, последний выбор, который сделают предприниматели. Нет смысла подробно расписывать плюсы (если такие есть) или минусы. Как говорится, представьте себе все самое худшее. Стоит выделить, пожалуй, из отрицательного: сложный учет, высокие ставки и, как следствие, суммы налогов, объем отчетности, постоянные проверки и запросы, а из положительного то, что некоторые клиенты охотнее будут работать с плательщиками НДС.

Что касается перехода, теоретически можно вообще ничего не делать. Если компания или ИП уже являются налогоплательщиками по ОСНО (т.е. при регистрации или в процессе работы не подавали заявления на УСН по всей остальной деятельности, кроме той, что на ЕНВД), то с 1 января 2021 года они обязаны применять общую систему.

Если же налогоплательщик-упрощенец хочет в порядке мазохизма применять ОСНО, то не позднее 15 января года, в котором предполагается переход на другой режим, он должен направить в налоговую заявление.

Обратите внимание! Для отказа от УСН заполняется форма 26.2-3.

Тем, кто забудет или не успеет подать заявление на упрощенку или ПСН, тоже придется применять ОСНО. То же самое грозит тем, чья деятельность не соответствует ограничениям спецрежимов.

Самозанятость

Предпринимателям, не использующим наемный труд, государство дает возможность опробовать новый спецрежим, который пока не фигурирует в Налоговом кодексе – налог на профессиональный доход (НПД).

Пока этот эксперимент проводится только в городе Москве, Республике Татарстан и двух областях – Калужской и Московской. С 1 января 2020 по новому законопроекту к этим регионам должны подключиться город Санкт-Петербург, 12 областей, Красноярский и Пермский края, три автономных округа – Югра, Ямало-Ненецкий, Ненецкий и Республика Башкортостан.

Важно! Ознакомиться с действующим текстом закона о самозанятых можно на интернет-портале правовой информации.

Конечно, сфера применения НПД ограничена, зато он предлагает больше плюсов, чем минусов.

Плюсы:

  • Простая регистрация: через портал Госуслуг, в кабинете на сайте ФНС, в уполномоченных банках или через приложение «Мой налог».
  • Отсутствует отчетность.
  • Не требуется касса, чек автоматически формируется в приложении.
  • Нет уплаты фиксированных взносов, как у ИП.
  • Низкие ставки: 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% от доходов, полученных от юрлиц и ИП.
  • Расчет налогового платежа происходит в установленном приложении.
  • Государство обещает сохранить ставки на все 10 лет предполагаемого действия НПД без изменения.

Минусы:

  • Ограничена сумма выручки – не более 2,4 млн рублей в год.
  • Не может применяться при перепродаже товаров, посреднической работе, реализации подакцизных и маркированных товаров.
  • ИП не должен иметь наемный персонал и совмещать НПД с другими режимами.

Обратите внимание! Получить дополнительную информацию, проверить статус плательщика НПД, прочитать подробно о приложении можно на сайте ФНС.

Некоторые самозанятые столкнулись с трудностями в банках. Службы безопасности принялись блокировать счета предпринимателей до выяснения происхождения платежей, поступавших на их счет. Правда финансисты сначала уверяли, что проблемы нет, затем признали наличие пробелов в законе и попросили извещать банк о начале работы в качестве самозанятого.

Остаются вопросы насчет предоставления документов, например, при оказании услуг организациям. Бухгалтеры пока не понимают, что именно требовать от исполнителя-самозанятого, поэтому не все клиенты готовы к работе с ИП или физиками в этом статусе.

Если вам кажется, что разобраться в хитросплетения законодательства непросто и вы не можете определиться, какой режим налогообложения выбрать, то помощь окажут сервисы на сайте ФНС:

Хотелось бы верить в лучшее, но многолетняя практика показывает, что ждать от законодателей перемены настроения в отношении малого бизнеса не приходится. До 2021 года остается не много времени. Если в основе вашего бизнеса деятельность, работающая сейчас на ЕНВД, начинайте продумывать стратегию и готовиться к переменам заранее.

Отмена ЕНВД с 1 января 2020 года для отдельных видов деятельности

Слухи о постепенной отмене ЕНВД подтверждают последние новости: часть предпринимателей уже с января следующего года теряет право на применение этого налогового режима. Изменения, внесенные в статьи 346.26 и 347.27 Налогового кодекса, исключают из розничной торговли деятельность по реализации отдельных видов товаров, подлежащих обязательной маркировке. Новые положения вступают в силу с 1 января 2020 года (закон № 325-ФЗ от 29.09.2019).

Нельзя сказать, что отмена ЕНВД — новость неожиданная, срок действия этого специального режима определен законом до 2021 года. Несмотря на ожидания многих предпринимателей, продлевать его, скорее всего, не будут, а введенные с января ограничения можно считать первым шагом на пути к полному сворачиванию «вмененки» (письмо Минфина № 03-11-06/3/76040 от 03.10.2019 г.).

Кого затрагивает отмена ЕНВД с 2020 года

С января следующего года из понятия «розничная торговля», определяемого в целях применения единого налога, выпадает продажа следующих товаров:

  • лекарственные средства, маркирующиеся в соответствии с ч. 4 ст.67 закона № 61-ФЗ (вступает в силу с января 2020 года);
  • обувные товары, обязательная маркировка которых введена с июля 2019 года (Расп. Прав. РФ № 792-р);
  • меховые изделия, другие предметы одежды, принадлежности из натурального меха (Расп. Прав. № 787-р от 2016 года).

Перечень конкретных товаров определяется в соответствии с кодами «ОК 034-2014 (КПЕС 2008)» и Единой товарной номенклатурой ЕАЭС. Таким образом, отмена ЕНВД с 2020 года стала реальностью для аптек, аптечных пунктов и магазинов по торговле обувной и меховой продукцией. Введенные ограничения в равной степени относятся к индивидуальным предпринимателям, использующим ПСН.

Ответ на вопрос, почему именно эти товары первыми вышли из под специального режима, прост. Введение маркировки, онлайн-касс дает возможность налоговым органам подсчитать фактический доход предпринимателей, в то время как ЕНВД исчисляется из физических показателей, прямо не отражающих масштаб бизнеса. По мнению ФНС, это приводит к злоупотреблениям с их стороны.

Что делать, если нельзя применять единый налог

Поскольку отмена ЕНВД для розничной торговли маркированными мехами, обувью и лекарствами действует уже с 1 января, нужно своевременно перейти на другую систему налогообложения. Выбор небольшой: ОСНО или УСН (для патента действуют те же ограничения). В первом случае это означает увеличение налоговой нагрузки (НДС, налог на прибыль, имущество), бухучет и сложную отчетность.

Остается «упрощенка» — по сути, единственный низконалоговый режим. Расчет налогов с дохода (6%) удобен для сферы услуг. Для торговли, как и сферы общепита, производства оптимальным является вариант УСН «доходы минус расходы», поскольку значительная часть средств уходит на закупку товаров, и, как правило, нет проблем с документальным подтверждением расходной части.

Что будет, если предприниматель не перейдет на УСН с начала 2020 года? Согласно п.2.3. ст. 346.26 в новой редакции, с момента первого нарушения (продажи маркированного товара) налогоплательщик считается утратившим право на ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с первого числа квартала, в котором наступило событие. Например, если шуба из натурального меха будет продана в марте, то ФНС начислит налоги по общей системе, начиная с января. И в этом случае перейти на «упрощенку» вам удастся только с начала 2021 года.

Читайте также:  Порядок увольнения работников (сотрудников) в 2020 году

Пункт 2.3 статьи 346.26 после слов “пункта 2.2 настоящей статьи,” дополнить словами “и (или) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6 и 7 пункта 2 настоящей статьи, им была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии с абзацем двенадцатым статьи 346.27 настоящего Кодекса,”.

Переход с ЕНВД на УСН в 2020 году

Порядок перехода на другой вид налогообложения не изменился. Чтобы добровольно перейти на «упрощенку» с нового года, нужно выполнить два действия.

  • Подать заявление в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности по форме 26.2-1, рекомендованной ФНС, до 31 декабря текущего года (ч. 1 ст. 346.13 НК РФ).
  • Сняться с учета как плательщик ЕНВД в течение 5 дней после перехода на УСН, то есть с учетом новогодних каникул — до 15 января следующего года (абзац 3 ч. 3 ст.346.28 НК РФ).

Это наиболее правильный и надежный путь перехода при отмене ЕНВД для розничной торговли, не вызывающий вопросов ФНС. Заявление можно подать через личный кабинет, при посещении, переслать почтой. Обычно налоговая не высылает никаких уведомлений, поэтому для спокойствия нужно сделать запрос и получить ответ по форме № 26.2-7, где будет указана дата получения вашего письма. Неправомерное применение УСН влечет доначисление, штрафы и пени.

Можно ли перейти на УСН в середине года?

Опираясь на ч.2. ст.346.13 НК РФ некоторые предприниматели полагают, что смогут отказаться от ЕНВД не сначала года, а при возникновении необходимости. Этот путь ведет к спорам с налоговыми органами, которые обычно завершаются не в пользу налогоплательщика.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход.

Случаи, когда может быть применен этот порядок, разъяснены в письме Минфина № 3-11-09/59636 от 24.11.2014:

  1. если нормативным актом города, региона будет произведена отмена ЕНВД в отношении вида деятельности, осуществляемого предпринимателем;
  2. если в течение года налогоплательщик прекратил вести бизнес, облагаемый единым налогом, и перешел на другой вид деятельности.

Во всех остальных ситуациях, включая нарушение условий применения ЕНВД (превышение физических показателей, продажа маркированных товаров), сначала совершается переход на ОСНО, а возможность использовать УСН появляется только с окончанием отчетного периода (год).

На практике, некоторые предприниматели осуществляли переход в течение календарного года при регистрации нескольких ОКВЭД, совмещении разных режимов (УСН, ЕНВД). Однако при налоговой проверке КУДиР и первичных документов могут возникнуть проблемы. В случае с продажей маркированной продукции, которая со следующего года не относится торговой рознице, — рисковать не стоит. Система действующего контроля легко выявит такие нарушения в рабочем режиме.

Отмена ЕНВД в 2020‑2021 годах

Отмена ЕНВД в 2020‑2021 годах

ЕНВД действует до 2021 года, и чиновники не планируют продлевать этот срок.

Для некоторых бизнесменов спецрежим исчезнет уже в 2020 году. Это касается тех, кто продает маркированные товары или работает в Пермском крае.

В статье спокойно разберём обе новости. Вы узнаете, что произошло и как подготовиться к изменениям.

Отменят ли ЕНВД в 2021 году? Последние новости

Специальные законопроекты для отмены ЕНВД не нужны. Срок действия спецрежима ограничен законом. 1 января 2021 года ЕНВД перестанет действовать автоматически: ч. 8 ст. 5 97-ФЗ от 29.06.2012. Это не новость: об этом известно уже 3 года.

ЕНВД два раза подходил к подобному сроку. Он должен был исчезнуть в 2014 году, потом в 2018. Каждый раз отмену переносили. Предприниматели ожидали очередного переноса, но его, похоже, не будет.

В июле минфин Антон Силуанов выступил с докладом в Совете Федерации. Он заявил, что министерство не планирует продлевать ЕНВД. Бизнес-омбудсмен Борис Титов предложил перенести отмену на 2024 год. Вот доклад института Столыпина, который он возглавляет.

На предложение ответили отрицательно. Глава ФНС Михаил Мишустин заявил, что ЕНВД — несовременная форма налогообложения. Его поддержал глава комитета Госдумы по бюджету и налоговой политике Андрей Макаров.

Почему ЕНВД отменяют? Аргументы чиновников

— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.

— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

Что делать дальше?

Пока что ничего. Выбирать новую систему налогообложения рано: в следующем году ставки изменятся. Возможно, власти пересмотрят стоимость многих патентов, чтобы не потерять налогоплательщиков — или дадут возможность уменьшать патент на взносы. Ещё обещают распространить по всей стране налог на профессиональный доход. Это удобный и выгодный режим для тех, кто работает в одиночку.

Мы будем держать вас в курсе новостей.

Отмена ЕНВД в 2020 году: маркированные товары

ЕНВД нельзя применять уже в 2020 году, если продаёте лекарства, обувь или одежду из натурального меха. Минфин разрешил разделить учёт: можно платить за шубы УСН, а за пуховики — ЕНВД.

Лекарства и одежду уже маркируют, поэтому продавать её на ЕНВД запрещено. Торговать немаркированной обувью разрешено до 1 марта.

Все остальные маркированные товары позволяют применять ЕНВД до 2021 года.

Что делать?

Если ничего не сделать, с 1 января 2020 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН. В любом случае подумайте о переходе заранее и посчитайте, сколько налогов будете платить.

Учтите: перейти на патент нельзя, даже если он подходит для вашего вида деятельности. Маркированные товары не позволяют применять его так же, как и ЕНВД.

Остаётся УСН. Сравните условия на «Доходах» и «Доходах минус расходах». В течение 2019 года подайте заявление о переходе на УСН. Если переходите с «Доходов» на «Доходы минус расходы» или наоборот — подайте заявление тоже.

Пример 1: переход на УСН

ООО «Подкаблучник» продаёт сапоги и туфли. Компания совмещает УСН и ЕНВД. Владелец в курсе налоговых новостей. Он готов применять только УСН с 2020 года.

Пример 2: отказ от продажи маркированных товаров

Оля продаёт одежду на ЕНВД. В её магазине мало обуви. Она решила совсем отказаться от неё и остаться на выгодном спецрежиме. Заодно избежала возни с маркировкой.

Пример 3: продажа других маркированных товаров

Алексей владеет магазином продуктов на ЕНВД. В том числе он продаёт маркированные сигареты. Это не отнимает у него право применять ЕНВД: магазин продолжит платить налоги, как раньше.

При переходе на УСН «Доходы минус расходы» учтите важную особенность. Будет нельзя уменьшить налог на расходы, если товары куплены при работе на ЕНВД.

Отмена ЕНВД в 2020 году: Пермский край

В Пермском крае полная отмена ЕНВД наступит на год раньше. Зачем местные власти торопятся — непонятно. Решение принимают на уровне муниципалитетов, а не всем субъектом сразу. Пермь и 33 муниципалитета проголосовали за отмену, 6 против, 6 в процессе обсуждения на 19 сентября 2019. Вывод: узнайте в налоговой про свой округ, возможно, вам повезло.

Что делать?

Выбирайте: перейти на УСН или купить патент. Возможны и оба варианта сразу: эти режимы разрешено совмещать.

Пермские власти обещают уменьшить стоимость патентов и увеличить льготы на УСН. Ближе к концу года загляните в местные новости или спросите налоговую про изменения для вашего вида деятельности. Это поможет выбрать выгодный режим. Когда выберете, заодно снимитесь с учёта по ЕНВД.

Если не примите решение до конца года, 1 января окажетесь на общей системе налогообложения. Есть исключение: если совмещаете УСН и ЕНВД, у вас останется УСН.

Узнать больше про переход на УСН и патент помогут наши статьи:

Да, в статье речь про три ситуации. В 2021 году ЕНВД отменят для всех, а уже в 2020 — для Пермского края и некоторых маркированных товаров (лекарств, обуви и одежды из натурального меха).

Пугать не хочу. Наоборот, хочу сказать: не переживайте, если новость коснётся вас в 2021 году. Всё ещё изменится. Налоговой не выгодно, если люди будут массово уходить в тень. Поэтому с патентом будут что-то делать и самозанятых распространять по всей стране.

Добрый день! Если вы продаёте обувь, меховые изделия или лекарства, с начала следующего года Налоговый кодекс считает, что вы не занимаетесь розничной торговлей, утрачиваете право применять спецрежим и попадаете на ОСНО. Это п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ в новой редакции (в этом пункте не сказано про УСН, но если вы его уже применяете, он остаётся с вами).

Я в статье сослался на изменения в НК, но их действительно непросто распутать: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=344969&rangeId=271388

Добрый день! Марина правильно говорит, это две разных ситуации.
1. Предприниматель торгует одеждой из меха, лекарствами или обувью. Тогда применять ЕНВД для торговли нельзя.
2. Предприниматель торгует другими маркированными товарами. Тогда применять ЕНВД можно.

Пример привёл специально, чтобы не переживали владельцы магазинов, в которых продаются сигареты.

Добрый день! Маркировка обуви уже идёт. До 1 марта можно продавать её без специальных кодов. Но на языке закона она уже «подлежит маркировке».

С 1 января действует новая редакция Налогового кодекса. И она запрещает в этом случае работать на ЕНВД и патенте.

1. Нужно подать заявление о снятии с учёта. Поможет наша статья, я сослался на неё выше https://e-kontur.ru/enquiry/274/kak-snyatsya-s-envd

2. Да, это спортивная обувь

Если маркируете обувь, нарушение найдут автоматически. Если не маркируете — появятся другие риски. Конкурент пожалуется — и Роспотребнадзор конфискует товары. Налоговая узнает — и рано или поздно отреагирует.

Каждый сам выбирает, рисковать или нет. Наше дело — предупредить, чтобы вы понимали, в чём именно опасность, и решали осознанно. Про маркировку подробно написали в другой статье: https://e-kontur.ru/blog/15754/markirovka-tovarov

Минфин выпустил письмо от 13.11.2019 № 03-11-11/87500, в котором рассмотрел вопрос о торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке. Речь идет о лекарствах, обуви и меховых изделиях.

Дело в том, что Федеральный закон №325-ФЗ от 29.09.2019 внес поправки в главу 26.3 НК. С 01.01.2020 реализация вышеназванных товаров для целей главы 26.3 НК не относится к розничной торговле.

Согласно нормам НК, продажа таких товаров лишает права на ЕНВД.

Между тем Минфин сообщает, что налогоплательщики в отношении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке вправе применять УСН, а в отношении реализации товаров, не подлежащих обязательной маркировке – ЕНВД.

То есть, по мнению Минфина, продавая вышеназванные товары, можно совмещать ЕНВД и УСН и продажа маркированных товаров в принципе не лишает права на ЕНВД. Просто эта конкретная продажа пары обуви будет облагаться в рамках другого режима.

Добавим, что пункт 2.3 статьи 326.26 НК гласит:

Если при осуществлении розничной торговли налогоплательщиком была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле (а это как раз продажа обуви, лекарств и меха), то он считается утратившим право на применение ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущена такая реализация.

Как видим, Минфин по-своему трактует новые нормы НК.

Ссылка на основную публикацию